Читать книгу Основы бюджетирования - - Страница 2

Бюджет

Бюджет представляет собой финансовый план организации на определенный период времени, обычно на год. Он включает в себя оценку доходов, расходов и финансовых результатов. Бюджет может быть составлен для всей организации в целом или для отдельных подразделений, проектов или программ.

Бюджет является основой для принятия решений в организации и управления ею. Он помогает определить, какие ресурсы нужны для достижения поставленных целей, и позволяет контролировать выполнение этих целей. Кроме того, бюджет может использоваться для оценки эффективности работы подразделений и сотрудников.

Существует несколько видов бюджетов:

· Операционный бюджет – включает в себя расходы на производство товаров или услуг, а также доходы от их продажи.

· Финансовый бюджет – состоит из инвестиций, займов, выплат процентов и дивидендов.

· Инвестиционный бюджет – определяет расходы на приобретение активов и доходы от их использования.

· Бюджет движения денежных средств – показывает движение денег в организации, включая поступления и выплаты.

Далее мы разберем процесс составления бюджета доходов и расходов (БДР) организации.

Для составления бюджета необходимо собрать информацию о доходах и расходах организации, а также о ее финансовых результатах.

Доходы

Доходы представляют собой денежные поступления в организацию от различных источников, таких как продажа товаров или услуг, инвестиции, гранты и т.д. Доходы включаются в бюджет для определения общего объема финансовых средств, которые организация может ожидать получить.

Доходы являются одним из основных источников финансирования деятельности организации.

Основными источниками доходов являются:

Выручка от продажи товаров и услуг – это основной источник доходов для большинства организаций. Она включает в себя стоимость товаров и услуг, проданных потребителям, а также налоги, сборы и другие платежи, связанные с продажей.

Проценты по кредитам и займам – это доходы, получаемые от предоставления кредитов и займов другим организациям и физическим лицам. Проценты могут быть фиксированными или переменными, в зависимости от условий кредитного договора.

Дивиденды от инвестиций – это доходы, получаемые от владения акциями других компаний. Дивиденды выплачиваются акционерам в соответствии с долей их участия в капитале компании.

Роялти и лицензионные платежи – это доходы, получаемые от использования интеллектуальной собственности, такой как патенты, товарные знаки, авторские права и др. Роялти выплачиваются в виде фиксированных платежей или процентов от прибыли, полученной от использования интеллектуальной собственности.

Доходы от продажи активов – это доходы, полученные от продажи основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг и других активов. Эти доходы могут быть использованы для финансирования текущей деятельности организации или для инвестиций в новые проекты.

Доходы от аренды – это доходы, получаемые от сдачи имущества в аренду. Это может быть недвижимость, оборудование, транспортные средства и другие активы. Доходы от аренды могут быть фиксированными, переменными или комбинированными, в зависимости от условий договора аренды.

Доходы от размещения свободных денежных средств – это доходы, получаемые от инвестирования свободных денежных средств в различные финансовые инструменты. Это могут быть банковские депозиты, облигации, акции, паевые инвестиционные фонды и другие инструменты. Доходы от размещения свободных денежных средств могут быть в виде процентов, дивидендов, прироста стоимости активов и других форм дохода.

Прочие не операционные доходы – это доходы, которые не связаны напрямую с основной деятельностью организации. К ним относятся, например, доходы от продажи ненужных активов, компенсации от третьих лиц, подарки и спонсорская помощь. Также к прочим не операционным доходам могут относиться доходы от судебных решений, приносящих организации прибыль и др.

Ниже приведен пример бюджета доходов для производственно-торговой организации на квартал 2022 года.

Квартальные доходы:

· Выручка от продажи товаров: 1,000,000 рублей

· Выручка от продажи услуг: 500,000 рублей

· Проценты по кредитам и займам: 150,000 рублей (фиксированный процент)

· Дивиденды от инвестиций: 50,000 рублей (выплачиваются раз в квартал)

· Роялти и лицензионные платежи: 70,000 рублей (переменный процент)

· Доходы от продажи активов: 200,000 рублей (продажа старого оборудования)

· Прочие не операционные доходы: 100,000 рублей (спонсирование от сторонней компании)

Итого доходы за квартал: 2,170,000 рублей.

Расходы

Расходы отображают все затраты организации на выполнение своей деятельности. Расходы могут включать зарплаты сотрудников, аренду помещений, закупку материалов, рекламу и многое другое. В бюджете расходы планируются и отслеживаются, чтобы убедиться, что организация расходует деньги эффективно и не превышает выделенные средства.

Расходы являются противоположностью доходов, то есть это все затраты, которые несет организация в процессе своей деятельности.

Основные виды расходов:

Производство и продажа товаров – это затраты на сырье, материалы, энергоресурсы, заработную плату рабочих и другие прямые затраты, связанные с производством товаров.

Маркетинг и реклама – это затраты на проведение рекламных кампаний, участие в выставках, разработку и поддержку сайтов, продвижение в социальных сетях и другие мероприятия, направленные на привлечение новых клиентов и увеличение продаж.

Логистика – это затраты на транспортировку товаров, хранение на складах, упаковку и маркировку товаров, а также на обработку заказов и доставку товаров клиентам.

Управление персоналом – это затраты на оплату труда менеджеров, административного персонала, бухгалтерии и других сотрудников, занимающихся управлением организацией. Налоги и взносы – это обязательные платежи, которые организация должна уплатить в бюджет и внебюджетные фонды.

Налоги могут быть прямыми (например, налог на прибыль, налог на имущество) или косвенными (например, НДС, акцизы).

Аренда и обслуживание помещений – это затраты на аренду офисных и производственных помещений, а также на их ремонт, обслуживание и содержание.

Прочие операционные расходы – это различные затраты, связанные с операционной деятельностью организации, такие как затраты на юридические услуги, страхование, командировки и представительские расходы.

Зарплата сотрудников – это сумма денег, которую организация выплачивает своим сотрудникам за выполненную работу. Налоги и взносы – это обязательные платежи, которые организация должна уплатить в бюджет и внебюджетные фонды.

Прочие не операционные расходы – это расходы, которые не связаны непосредственно с основной деятельностью организации. Например, это могут быть расходы на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций, на судебные разбирательства, на благотворительность и т.д.

Ниже приведен пример бюджета расходов для производственно-торговой организации на квартал 2022 года:

Квартальные расходы:

· Затраты на производство товаров: 300 000 рублей в месяц

· Маркетинг и реклама: 120 000 рублей в месяц

· Логистика: 80 000 рублей в месяц

· Управление персоналом: 180 000 рублей в месяц

· Аренда и обслуживание помещений: 140 000 рублей в месяц

· Прочие операционные расходы: 90 000 рублей в месяц

Итого расходы за квартал: 1 130 000 рублей

Финансовые результаты

Финансовые результаты представляют собой финансовое положение организации на основе ее доходов и расходов. Они демонстрируют, достигла ли организация своих финансовых целей и какие изменения могут быть необходимы для достижения желаемых результатов. Финансовые результаты могут быть положительными, если доходы превышают расходы, или отрицательными в противном случае.

На основе предоставленных в качестве примера данных можно подвести следующие финансовые итоги:

. Доходы за квартал составили 2 170 000 рублей, что превышает расходы в сумме 1 130 000 рублей на 1 040 000 рублей. Таким образом, производственно-торговая организация имеет положительный финансовый результат (прибыль) в размере 1 040 000 рублей за квартал.

. Прибыль можно использовать для увеличения объемов производства, расширения ассортимента товаров и услуг, инвестиций в новые технологии и разработки, а также для повышения мотивации и вознаграждения сотрудников.

. Однако, необходимо следить за тем, чтобы расходы организации не превышали доходы, и стремиться оптимизировать затраты для обеспечения долгосрочной стабильности и роста бизнеса.

. Также, важно анализировать структуру доходов и расходов, чтобы определить, какие направления деятельности приносят наибольшую прибыль, и сосредоточить на них усилия.

. В целом, финансовые результаты говорят о том, что производственно-торговая организация успешно функционирует и достигает поставленных целей, но необходимо продолжать работать над улучшением эффективности и конкурентоспособности бизнеса.