Всё об УСН (упрощенной системе налогообложения)

Оглавление

Группа авторов. Всё об УСН (упрощенной системе налогообложения)

1. Общие принципы налогообложения

1.1. Основные экономические показатели

1.2. Основные налоговые понятия

1.3. Налоговые правонарушения и ответственность

2. Налоговые режимы

2.1. Упрощенная система налогообложения

2.2. Общая система налогообложения

2.3. Что лучше?

3. Разновидности упрощенной системы налогообложения

3.1. Объект «доходы»

3.2. Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»

3.3. Патентная УСН

3.4. Выбор объекта налогообложения

4. Принятие к учету расходов и доходов

4.1. Особенности признания доходов

4.2. Особенности учета расходов

4.2.1. Приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и техническое перевооружение основных средств

4.2.2. Приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком

4.2.3. Приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора

4.2.4. Патентование иди оплата правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации

4.2.5. Научные исследования или опытно-конструкторские разработки (НИОКР)

4.2.6. Ремонт основных средств, в том числе арендованных

4.2.7. Арендные платежи за арендуемое имущество, в том числе лизинговые платежи

4.2.8. Материальные расходы

4.2.9. Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации

4.2.10. Все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности

4.2.11. Суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов

4.2.12. Проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов)

4.2.13. Обеспечение пожарной безопасности и охраны

4.2.14. Таможенные платежи

4.2.15. Содержание служебного транспорта

4.2.16. Командировки

4.2.17. Нотариальные услуги

4.2.18. Бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

4.2.19. Публикация бухгалтерской отчетности и иной информации

4.2.20. Канцелярские товары

4.2.21. Почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи

4.2.22. Приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям)

4.2.23. Реклама производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания

4.2.24. Подготовка и освоение новых производств, цехов и агрегатов

4.2.25. Суммы налогов и сборов

4.2.26. Оплата стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

4.2.27. Комиссионные, агентские вознаграждения и вознаграждения по договорам поручения

4.2.28. Оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию

4.2.29. Подтверждение соответствия продукции иди иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров

4.2.30. Проведение обязательной оценки в целях контролирования правильности уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы

4.2.31. Предоставление информации о зарегистрированных правах

4.2.32. Услуги специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости

4.2.33. Услуги специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности

4.2.34. Судебные расходы и арбитражные сборы

4.2.35. Периодические платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации

4.2.36. Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика

4.2.37. Отрицательные курсовые разницы от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств)

4.2.38. Обслуживание ККТ

4.2.39. Вывоз твердых бытовых отходов

5. Страховые взносы во внебюджетные фонды

5.1. Пенсионный фонд РФ

5.2. Медицинские фонды

5.3. Фонд социального страхования

6. НДФЛ – коротко о важном

7. Книга учета доходов и расходов

7.1. Заполнение Книги учета доходов и расходов

7.2. Заполнение Книги учета доходов

8. Порядок расчета и уплаты единого налога

8.1. Расчет единого налога при использовании объекта «Доходы»

8.2. Расчет единого налога при использовании объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

8.3. Минимальный налог, особенности уплаты

9. Отчетность – что, куда, когда сдавать

9.1. Отчетность по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

9.2. Отчетность по НДФЛ (Для имеющих наемных работников)

9.3. Отчетность, представляемая в Фонд социального страхования

9.4. Отчетность, представляемая в Пенсионный фонд

9.5. Статистическая отчетность

10. Смена налогового режима

10.1. Как стать «упрощенцем»…

10.2…и как перестать

Отрывок из книги

Каждый предприниматель, начиная свой бизнес, обязательно столкнется с уплатой налогов. Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый должен платить законно установленные налоги и сборы.

Учитывая возросшую меру ответственности предпринимателей и должностных лиц за ошибки в расчетах или неполную уплату налогов, можно подумать, что чуть ли не каждому школьнику скоро потребуется выучиться на бухгалтера, а то и на юриста заодно. В этой мысли есть рациональное зерно: ведь специальные режимы налогообложения вполне по силам каждому, кто владеет четырьмя арифметическими действиями. Начиная свое дело, вы сами справитесь с налоговыми расчетами, по крайней мере на первых порах и с нашей помощью.

.....

Обособленное подразделение организации – любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Основные средства – часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 40 тыс. руб.

.....