Читать книгу Организация и учет безналичных расчетов в РФ - Группа авторов - Страница 2

Безналичные расчеты составляют около 90 % всех денежных расчетов и являются необходимым элементом рыночной экономики, которая основана на отношениях, возникающих при реализации продукции, товаров, работ и услуг на рынке. Всякая покупка на рынке должна быть оплачена, и это осуществляется в основном с помощью безналичных расчетов.

Безналичные расчеты представляют собой погашение обязательств юридических и физических лиц без использования денежных знаков.

Данное определение вытекает из кредитного характера безналичных расчетов, когда в процессе их проведения возникает разрыв между началом их проведения и окончанием платежа, придающий последнему черты погашения долгового обязательства. Например, перечисление средств со счета согласно поручению плательщика означает для него уменьшение долга со стороны банковской системы, а для получателя средств – увеличение.

Безналичные расчеты в основном проводятся посредством записей по счетам в кредитных организациях о перечислении денежных средств, хотя могут проводиться и без участия кредитных организаций (посредством векселей, путем взаимных расчетов и др.).

Проведение безналичных расчетов в России с помощью кредитных организаций схематично представлены на рисунке 1.

Характеризуя безналичные расчеты, можно выделить следующие их элементы:

Субъекты (участники) расчетов:

• нефинансовый сектор: предприятия, организации, фирмы, бюджетные учреждения и другие (межхозяйственные расчеты);

• личный сектор – население;

• финансовый сектор: банки и другие кредитные организации (межбанковские расчеты).

Объект расчетов:

• товарные услуги (безналичные расчеты по товарным операциям);

• взносы в бюджет, во внебюджетные фонды, платежи по ссудам, претензиям, векселям и т. п. (безналичные расчеты по нетоварным операциям).

Средства безналичных расчетов:

• записи по счетам в кредитных организациях о перечислении денежных средств;

• зачеты взаимных требований и обязательств (взаимные расчеты) с участием или без участия кредитных организаций;

• передача оборотных документов – простых и переводных векселей, варрантов и других тому подобных бумаг.

Место проведения расчетов:

• внутригосударственные (одногородние – в пределах одного населенного пункта, многогородние – за его пределами);

• межгосударственные.

Принципы организации:

• правовой режим – обусловленность расчетов законами и подзаконными нормативными актами;

• осуществление расчетов преимущественно по счетам кредитных организаций;

• поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

• наличие акцепта (согласия на платеж), на списание средств со счета;

• срочность платежа согласно заключенному договору;

• взаимный контроль участников;

• имущественная ответственность участников расчетов за соблюдение договорных условий.

Время проведения (предусматривается в договорах):

• срочный платеж: до начала торговой операции (сделки) – авансовый платеж, немедленно после совершения операции, через определенный срок после завершения торговой операции (сделки) – на условиях коммерческого кредита;

• досрочный платеж до истечения установленного срока;

• плановые платежи (по открытому счету) – периодические платежи по мере получения товаров (оказания услуг);

• отсроченный платеж – путем пролонгации первоначально установленного срока;

• просроченный платеж – с истекшим сроком платежа.

Коммуникационные системы перевода денег:

• почтовая связь;

• специальные службы: органы спецсвязи, фельдъегерская служба, курьеры, служба инкассации;

• телеграфно-телетайпная связь;

• электронная связь, в т. ч. международные телекоммуникации: SWIFT (Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций), Internet и др.

Способ безналичных расчетов (способ погашения долгового обязательства):

• валовый способ – списание средств со счета (перевод) полной суммы, указанной в расчетном документе;

• зачет взаимных требований (клиринг) и списание со счета суммы сальдо зачета.

Платежные инструменты расчетов:

• платежные поручения о кредитовых перечислениях;

• инструменты дебетовых переводов (векселя, чеки, инкассовые поручения о дебетовых списаниях в соответствии с законодательством (бесспорные и безакцептные списания));

• промежуточные инструменты, при использовании которых могут применяться как кредитовые, так и дебетовые переводы (аккредитивы, пластиковые карточки);

• вещность носителя платежных документов (бумажные, пластиковые, дискеты, электронные импульсы).

Возмездность и безвозмездность расчетов:

• возмездные – в возмещение полученных товаров, финансовых инструментов, оказанных услуг;

• безвозмездные – трансферты в порядке исполнения государственных расходов, а также другие платежи без получения соответствующего возмещения.

Наличие промежуточных звеньев при расчетах:

• без участия посредников – прямые расчеты между плательщиком и получателем;

• с участием посредников – транзитные расчеты.

Риски в безналичных расчетах:

• правовой риск – неопределенность правовых условий проведения безналичных расчетов;

• риск неликвидности – отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в установленные или оговоренные сроки (риск задержки платежей);

• кредитный риск – отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в полном объеме (риск неполучения платежа вообще);

• системный риск – отказ одного из участников безналичных расчетов выполнить свои обязательства приводит к аналогичным отказам со стороны других участников;

• операционный риск – сбои в работе оборудования или ошибки служащих;

• риск мошенничества – возможность предпринять действия, носящие криминальный характер.

С 2003 г. безналичные расчеты регулируются Положением ЦБРФ от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», которое разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса РФ. Это положение также определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов и устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций и счетам межфилиальных расчетов.