Налог на доходы физических лиц при операциях с недвижимостью. Самоучитель

Оглавление

Татьяна Макурова. Налог на доходы физических лиц при операциях с недвижимостью. Самоучитель

Введение

Часть 1. Незнание закона не освобождает от ответственности, или Когда вы обязаны подать декларацию и уплатить налог

В каких случаях необходима подача декларации физическим лицом при операциях с недвижимостью

Сроки подачи декларации и сроки уплаты налога

В какой территориальный орган ФНС подается декларация

Способы подачи декларации

Как узнать, есть ли задолженность по налогам

Отсрочка и рассрочка по уплате НДФЛ

Отсутствие льгот по уплате НДФЛ для пенсионеров, инвалидов, несовершеннолетних детей

Отслеживание фактов получения физическим лицом реального дохода от продажи имущества, от сдачи его в аренду, по факту дарения и т.п

Санкции за неподачу или несвоевременную подачу декларации

Санкции за неуплату налога

Принудительное взыскание налогов

Срок давности взыскания налогов

Ограничительные меры воздействия на должников

Уголовная ответственность за неуплату налогов (крупный и особо крупный размер)

Судебная практика по ст.198 УК РФ – показательный пример подхода к рассмотрению дела

Возбуждение уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов

Приоритет судебной практики над разъяснениями Минфина и ФНС

Часть 2. Минимизируем налоги при продаже имущества

Ставки налога на доход от продажи недвижимости для резидентов и нерезидентов

В каких случаях налог с продажи имущества платить не надо? «Безналоговый» срок владения. «Водораздел» 2016 года

Отсчет срока владения недвижимостью в зависимости от оснований перехода прав собственности (покупка, наследование, раздел имущества, изменение доли, выдел объекта и другие)

Как определяется доход от продажи недвижимости до и после 1 января 2016 года

Осторожнее с точными соответствиями привязки к кадастровой стоимости

Отклонение суммы сделки от рыночных цен

Покупатель может раскрыть реальную сумму сделки в двух случаях

Сложности определения момента сделки в случаях, когда год заключения договора/получения дохода и год перерегистрации права собственности не совпадают

Уменьшение налогооблагаемой базы по доходу от продажи квартиры: имущественный налоговый вычет без документального подтверждения

Тонкости применения и ограничения имущественного вычета при продаже имущества

Уменьшение налогооблагаемой базы по доходу от продажи квартиры: зачет фактических расходов

Часть 3. Налоговый вычет при покупке недвижимости. Как получить максимум

Перечень объектов для получения имущественного вычета при покупке

«Жилой дом» и «жилое строение»: как получить вычет по даче

Лимит возмещения

Как получить вычет «живыми» деньгами. Условия и ограничения получения вычета. Однократность и многократность

Имущественный налоговый вычет по покупкам прошлых лет (в т.ч. до 2001 года). Отсутствие сроков давности

Расходы, принимаемые и не принимаемые к имущественному вычету на покупку недвижимости/строительство дома

Вычет на покупку недвижимости в случае осуществления оплаты не в денежной форме

Как связано получение имущественного вычета на покупку жилья и по процентам по ипотеке с периодом доходов налогоплательщика и с периодом расходов на покупку объектов недвижимости

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в общую долевую и в общую совместную собственность

Как распределяется имущественный налоговый вычет при оформлении жилья на одного из супругов

Получение вычета родителями за несовершеннолетних детей

Предоставление вычета иным сособственникам, покупающим жилье в долевую собственность

Вычет по процентам по ипотеке (целевому кредиту, направленному на покупку недвижимости)

Особенности предоставления имущественного налогового вычета при покупке недвижимости пенсионерам

Имущественный налоговый вычет на покупку недвижимости несовершеннолетним детям и неработающим гражданам

Процесс получения имущественного налогового вычета при покупке жилья через налоговую инспекцию

Процесс получения имущественного налогового вычета у работодателя

Можно ли заменить объект для вычета и получить дополнительную выгоду

Когда налоговая истребует предоставленный вычет обратно

Требуется ли соответствие официальных доходов расходам при покупке/строительстве жилья

Часть 4. Специальные ситуации

Особенности налогообложения по договору мены. Дальнейшая продажа обменянной недвижимости

Договор купли-продажи недвижимости в пользу третьего лица: налоговые последствия

Дарение: налоговые последствия

Родственные нюансы при различных сделках с недвижимостью – резюме

Развод и раздел имущества

«Неотделимые улучшения» при продаже и покупке

Налоговые последствия сдачи недвижимости в аренду и последующей продажи недвижимости, сдававшейся в аренду

Налоговые нерезиденты: продажа и иные сделки с недвижимостью

Часть 5. Варианты оптимизации налогообложения при сделках с недвижимостью

Взаимозачет: в рамках одного налогового периода и с использованием сделок прошлых лет

Перераспределение доходов при продаже по долям с учетом сроков владения, родственных связей, фактических расходов на покупку и т.п

Продажа долей отдельными договорами

Дарение близким родственникам

Задействование социальных вычетов

Загородная недвижимость: делим в договоре суммы на дом и на участок

Задействование льгот пенсионеров и составление встречных сделок

Часть 6. Большой секрет налоговиков и как с этим бороться

Тайна фискалов. Обязательно к прочтению!

Обжалование действий/бездействия налоговых органов

«Вишенка на торте», или Как вернуть переплату по НДФЛ

Отрывок из книги

В данной части будут рассмотрены случаи, когда налогоплательщик обязан в установленные сроки задекларировать свои доходы от тех или иных сделок с недвижимостью. Кстати, обязанность подать декларацию не всегда означает обязанность уплатить налог.

Говоря человеческим языком (нормативный можно посмотреть в Главе 23 НК РФ, в частности, в ст. 228, а также в связанных статьях и документах – к примеру, на стыке норм Гражданского и Налогового кодексов), вы обязаны подать налоговую декларацию, если вы:

.....

Впрочем, подозрения в нелегальной сдаче недвижимости в аренду (или ином незаконном предпринимательстве) могут возникнуть и в случае регулярного внесения наличных на собственную карту, если речь идет о примерно одинаковых суммах в одинаковые даты. С учетом того, что, по экспертным оценкам, нелегально сдается порядка 90% квартир и бюджет лишается налоговых доходов, меры по выявлению теневых арендодателей будут только усиливаться. О наличии таких планов говорят и выпущенные в конце 2018 года Министерством финансов РФ «Методические рекомендации органам исполнительной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления, способствующие увеличению доходной базы бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований». В документе предлагаются меры по повышению эффективности администрирования доходов региональных и местных бюджетов, а также меры по активизации работы по выявлению потенциальных доходных источников бюджетов. В числе таких мер особо выделено выявление случаев сдачи квартир в аренду без уплаты налога.

Что же касается давно обсуждаемой идеи предоставления налогового вычета арендаторам жилья (с тем чтобы эта мера стимулировала вывод арендодателей из тени), то она сама по себе абсурдна даже с точки зрения экономического смысла. Получается либо перекладывание 13% от сумм арендной платы из кармана одного физлица в карман другого физлица (то есть арендодатель без регистрации ИП заплатил 13% от дохода – арендатор их же получил в качестве вычета), либо убыток для бюджета в размере 7-9 проц.пунктов (легальный арендодатель, зарегистрированный в качестве ИП на 6%, или самозанятый на 4% платят соответственно 6% или 4%, а возмещается арендатору – 13%). А это идет вразрез с исходным смыслом роста налоговых поступлений.

.....