Читать книгу Гайд №3: Как ФНС находит скрытые доходы у граждан - Сергей Громов, Евгений Владимирович Руденский, Евгений Владимирович Размахнин - Страница 4

Анализ образа жизни

Одним из ключевых индикаторов скрытых доходов является несоответствие между официальными доходами гражданина и его расходами или образом жизни. Налоговые органы пристально мониторят крупные покупки граждан – недвижимость, автомобили, дорогостоящее имущество, путешествия, luxury-траты и т.п. Все сведения о приобретении квартир, домов, земельных участков, транспортных средств поступают в ФНС автоматически (как указано, регистрирующие органы передают эти данные по НК РФ).

Если человек, имеющий скромный задекларированный доход, совершает дорогостоящие приобретения, это сразу вызывает вопросы у инспекторов.

Пример: «Если человек декларирует доход ~30 тысяч рублей в месяц, но держит на банковском депозите 30 миллионов – это автоматически вызывает вопросы». ФНС действительно обладает доступом к информации по счетам, вкладам, недвижимости граждан, поэтому заметные расхождения (например, весьма скромная официальная зарплата при огромных накоплениях или активах) легко выявляются. Инспекторы сопоставляют сведения: если расходов явно больше, чем подтвержденных доходов, налогоплательщику направляется запрос о разнице – «откуда средства?».

Отслеживание дорогих сделок

ФНС также контролирует разовые крупные сделки граждан: продажу недвижимости, автомобилей, ценных бумаг, долей. Эти операции должны сопровождаться подачей декларации 3-НДФЛ (если, к примеру, продана квартира, бывшая в собственности менее минимального срока владения, или продано любое имущество дороже 250 тыс. ₽).

Инспекция сверяет данные Росреестра и ГИБДД о продажах с полученными декларациями. Кроме того, внимание привлекают случаи явного занижения цены в договорах купли-продажи – например, если в договоре указана сумма значительно ниже рыночной, что делается некоторыми продавцами для уменьшения налога.

Такие случаи тоже рассматриваются как потенциально рискованные: может последовать запрос документов и корректировка налога исходя из реальной цены. Как отмечают эксперты, одной из основных зон риска сейчас стали сделки по покупке активов по заниженной стоимости и переквалификация фиктивных сделок (например, оформление «займа» вместо оплаты) – налоговые органы тщательно проверяют подобные схемы.

В случае обнаружения скрытого элемента дарения или иной выгоды инспекция вправе доначислить НДФЛ 13% на невключенную сумму.

Работа с неофициальной занятостью

Отдельно налоговые органы следят за гражданами, которые фактически работают и получают доход, но официально числятся безработными либо указывают минимальные доходы.

В 2025 году, по словам руководства УФНС Москвы, особое внимание уделяется трудоспособным неработающим: людям, которые не имеют официального места работы, но при этом явно имеют средства к существованию выше уровня прожиточного минимума.

Часто такие граждане могут получать «серую» зарплату или доходы от неформальной деятельности (репетиторство, частный извоз, ремонтные услуги и т.д.) без уплаты налогов. ФНС анализирует косвенные признаки – от тех же крупных расходов до наличия дорого имущества – и выборочно инициирует проверки этой категории. Как заявила глава УФНС по Москве Марина Третьякова, за 9 месяцев 2025 года в бюджет столицы удалось привлечь свыше 2 млрд ₽ за счет легализации скрытых доходов физических лиц (прежде всего от нелегальной аренды жилья и неофициальной работы). Это показывает, какой ощутимый эффект дает мониторинг расходного поведения граждан.