Читать книгу Гайд №4: Как жить в условиях постоянных налоговых изменений - Сергей Громов, Евгений Владимирович Руденский, Евгений Владимирович Размахнин - Страница 3

Частые и непредсказуемые реформы налогов уже дают ощутимые негативные эффекты для экономики и компаний. Рассмотрим некоторые последствия, о которых сигнализирует бизнес-сообщество и эксперты:

1. Снижение числа предприятий и инвестиций. Высокая налоговая нагрузка в сочетании с ростом стоимости заемных денег привела к волне закрытия предприятий. По данным Росстата, только в первой половине 2025 года прекратили деятельность 141 тысяча организаций. Эксперты напрямую связывают это с ужесточением налогового режима – повышением ставки налога на прибыль до 25%, усилением контроля ФНС и общим удорожанием ресурсов. Больше всего ликвидаций – в отраслях, чувствительных к росту издержек: торговле, строительстве, промышленности. Уже началась волна банкротств застройщиков в регионах. Предприниматели опасаются, что дальнейшее повышение НДС и другие новации в 2026-м усугубят эту тенденцию. Рост налогов сокращает оборотный капитал компаний (ведь с каждой операции изымается больший процент), что особенно критично при дорогих кредитах. Это может тормозить инвестиции в расширение и модернизацию бизнеса.

2. Повышение цен и удар по спросу. Увеличение НДС неизбежно отражается на инфляции: даже Минфин признал краткосрочный эффект +1 п.п. к росту цен. Многие компании попытаются переложить новые налоги в цены на свою продукцию. Однако эксперты отмечают, что бизнес не всегда способен полностью переложить дополнительный НДС на потребителей – в условиях падения реальных доходов спрос эластичен. В итоге возможны два сценария, оба нежелательные: либо цены растут, подавляя потребительский спрос, либо компании частично снижают свою маржу, теряя прибыльность. Представители Торгово-промышленной палаты прогнозируют: рост НДС и прочих налогов может привести к сокращению числа действующих юридических лиц и снижению товарного предложения, а при ускорении инфляции – к падению спроса населения. Проще говоря, постоянные налоговые новшества добавляют неопределенности для ценообразования и продаж.

3. Непредсказуемость мешает планированию. Согласно п. 2 ст. 3 НК РФ, налоговое законодательство должно обеспечивать стабильность налоговых условий. Однако, как отмечают в РСПП («Аналитическая записка о налоговой стабильности», август 2025), частота изменений в 2024–2026 годах затрудняет долгосрочное планирование для бизнеса. Еще недавно от официальных лиц звучали заверения, что налоговая система останется неизменной как минимум три года. Поэтому реформы 2025–2026 стали для многих внезапными. Поэтому, по данным опроса ТПП (апрель 2025), 68% компаний не включали в финансовые планы 2025 года риски, связанные с резким изменением лимитов УСН. Компании заключают долгосрочные контракты, строят финансовые модели на несколько лет вперед – и довольно часто вынуждены их пересматривать из-за новых налоговых правил. Отсутствие предсказуемости подрывает доверие предпринимателей. Как отмечают в РСПП, бизнесу критически важна возможность планировать хотя бы на среднесрочную перспективу – иначе инвестиционные проекты откладываются, а рискованные стратегии (например, выход на новые рынки) признаются нецелесообразными.

4. Рост административной нагрузки и ошибок. Каждое изменение – это стресс для бухгалтерий и юристов компаний. Требуется перенастраивать учетные системы (например, обновлять ставки НДС в ERP-системах, регистрировать компанию как плательщика НДС при выходе за новый лимит и т.п.), переобучать персонал новому порядку, вносить изменения в договоры с контрагентами. Велик риск технических ошибок в переходный период. Правительство, осознавая это, обещает мораторий на штрафы за первое нарушение новых правил по НДС. Однако в долгосрочном плане частые корректировки законодательства повышают стоимость налогового комплаенса: бизнесу приходится тратить больше ресурсов на консультантов, обновление ПО, разъяснение новых норм. Множатся спорные ситуации – а значит, растет нагрузка на судебную систему и риск штрафов после проверок.