Читать книгу Taller de prácticas fiscales 2016 - José Pérez Chávez - Страница 3

CONTENIDO

Indice

INTRODUCCION

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

INTRODUCCION

Personas morales

Régimen general

 Factor de ajuste mensual

 Factor de ajuste para periodos mayores a un mes

 Factor de actualización

 Resultado fiscal de las personas morales

 Impuesto del ejercicio de las personas morales

 Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la cuenta de utilidad fiscal neta)

 Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles

 Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el Título II de la LISR

 Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales

 Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral

 Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral

 Cálculo opcional para determinar la ganancia en enajenación de acciones por la persona moral (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

 Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto

 Costo de lo vendido deducible para las personas morales

 Opción de deducir el costo de lo vendido de las existencias que se tenían al 31 de diciembre de 2004

 Determinación del monto acumulable cuando se disminuye el valor de los inventarios al 31 de diciembre

 Deducción de inversiones

 Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)

 Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero

 Deducción inmediata de inversiones

 Saldo promedio anual de los créditos

 Saldo promedio anual de las deudas

 Ajuste anual por inflación acumulable

 Ajuste anual por inflación deducible

 Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales

 Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

 Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)

 Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2016)

 Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

 Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)

 Dividendos por reducción de capital de una persona moral

Coordinados

 Pagos provisionales

 Impuesto del ejercicio

Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras

 Pagos provisionales

 Impuesto del ejercicio

 Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (Cuando no proceden de la cuenta de utilidad fiscal neta)

Sociedades cooperativas de producción

 Impuesto del ejercicio

 Cuenta de utilidad gravable (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)

 Impuesto sobre la renta por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa

Personas físicas

Personas físicas que perciben ingresos por salarios

 Determinación de ingresos gravados por concepto de horas extra

 Determinación de ingresos gravados por concepto de participación de utilidades a los trabajadores

 Determinación de ingresos gravados por concepto de gratificación anual (Aguinaldo)

 Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)

 Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)

 Retención del impuesto sobre la renta en ingresos asimilados a salarios

 Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)

 Cálculo de la retención del impuesto sobre la renta por separación de un trabajador

Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales y profesionales

Personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

 Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

 Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

 Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)

 Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades profesionales

 Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades profesionales

Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

 Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

 Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

 Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales)

 Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades empresariales

 Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades empresariales

Régimen de incorporación fiscal

 Pagos bimestrales definitivos

 Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal

Personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles

 Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)

 Pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% sin comprobar)

 Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)

 Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% de deducción sin comprobar)

 Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Cuando perciben ingresos sólo por arrendamiento de inmuebles)

Personas físicas que perciben ingresos por enajenación de bienes

 Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de terrenos por persona física no empresaria

 Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de construcciones por persona física no empresaria

 Pago provisional por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria

 Pago estatal por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria

 Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria

 Cálculo opcional para determinar la utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

 Pago definitivo por la ganancia obtenida en el ejercicio por la enajenación de acciones realizada en bolsas de valores concesionadas

Personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

 Pago provisional de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

 Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

 Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes (Cuando reciben ingresos sólo por adquisición de bienes)

Personas físicas que perciben ingresos por intereses

 Retención por el pago de intereses

Personas físicas que perciben ingresos por dividendos

 Acumulación de los dividendos percibidos de una persona moral a los demás ingresos de una persona física (Determinación del ingreso que se acumulará y el impuesto que se podrá acreditar)

 Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales

 Estímulo fiscal a las personas físicas por el pago de dividendos efectuados por las personas morales

Personas físicas que perciben otros ingresos “De los demás ingresos que obtengan las personas físicas”

 Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos esporádicos

 Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos periódicos

 Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos

 Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben otros ingresos (Cuando sólo perciben otros ingresos)

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

INTRODUCCION

 Determinación del IVA acreditable cuando únicamente se realizan actividades gravadas

 Determinación del IVA acreditable cuando se realizan actividades gravadas y exentas

 Determinación del IVA acreditable de una inversión cuando se realizan actividades gravadas y exentas

 Determinación de los pagos mensuales definitivos

 Pagos bimestrales definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal

IMSS (APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL)

INTRODUCCION

 Determinación del salario base de cotización

 Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (I) (Por los seguros de enfermedades y maternidad –prestaciones en dinero y prestaciones en especie de pensionados–, invalidez y vida, y los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez)

 Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (II) (Por el seguro de enfermedades y maternidad; prestaciones en especie)

 Determinación de la liquidación mensual de cuotas al IMSS (I) (Por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales)

 Determinación de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS (II) (Por el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez)

INFONAVIT (APORTACIONES PATRONALES)

INTRODUCCION

 Aportaciones al Infonavit

DIVERSOS

INTRODUCCION

 Cálculo de recargos de contribuciones omitidas en el ejercicio de 2016