Читать книгу Manual de casos prácticos de ISR 2020 - José Pérez Chávez - Страница 32

CASO 3

PLANTEAMIENTO

Determinación del pago provisional de marzo de 2021 de una sociedad mercantil cuyo ejercicio es enero-diciembre de 2021.

•La última declaración presentada es la del ejercicio de enero a diciembre de 2020, en la que se obtuvo utilidad fiscal, así como ajuste anual por inflación acumulable.

DATOS

Del ejercicio 2020:

Del ejercicio 2021:

DESARROLLO

1o. Determinación de los ingresos nominales del ejercicio de 2020.

2o. Determinación del coeficiente de utilidad para los pagos provisionales de 2021.

3o. Determinación del pago provisional acumulado en el periodo enero-marzo de 2021.

4o. Determinación del pago provisional por pagar de marzo de 2021.

COMENTARIOS

En este caso práctico se ilustró el manejo que deberá darse al ajuste anual por inflación acumulable en la determinación del coeficiente de utilidad del ejercicio de 2019 aplicable en el cálculo de los pagos provisionales del ejercicio de 2020; dicho ajuste se debe disminuir del total de ingresos acumulables, a fin de obtener los ingresos nominales.

REFERENCIA

Artículos 14 y 54.