Читать книгу Manual de casos prácticos de ISR 2020 - José Pérez Chávez - Страница 38

CASO 9

PLANTEAMIENTO

Determinación del pago provisional de abril de 2020 de una sociedad civil considerada dentro del Título II de la LISR.

•La última declaración presentada es la del ejercicio enero-diciembre de 2019, en la que se obtuvo pérdida fiscal.

DATOS

Del ejercicio 2019:

Del ejercicio 2020:

DESARROLLO

1o. Determinación del coeficiente de utilidad para los pagos provisionales de 2020.

2o. Determinación del pago provisional de abril de 2020.

COMENTARIOS

Se muestra la mecánica para determinar los pagos provisionales del ISR de las sociedades o asociaciones civiles del régimen general de ley que otorgan anticipos a sus miembros.

Las sociedades y asociaciones civiles del régimen general de la LISR que con anterioridad al 1o. de enero de 2014 hubiesen sufrido pérdidas fiscales en los términos del Capítulo V del Título II de la LISR vigente hasta el 31/XII/2013, que no hubiesen sido disminuidas en su totalidad a esa fecha, disminuirán dichas pérdidas en los términos del Capítulo V del Título II de la LISR, considerando únicamente el saldo de dichas pérdidas pendiente de disminuir, que conforme a la LISR vigente hasta el 31/XII/2013, se encuentre pendiente de disminuir.

REFERENCIA

Artículos 14 y noveno, fracción VI, de las DTLISR14.