Читать книгу Compendio Fiscal 2020 - José Pérez Chávez - Страница 7
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA INDICE TEMATICO
ОглавлениеA
ACCIONES
Adquiridas de sociedades de inversión
-LISR 185
Adquiridas por dación en pago o adjudicación
-LISR 53
Compra de, por la misma emisora
-LISR 78
-RISR 120
Concepto
-LISR 7o
Costo comprobado de adquisición de
-LISR 23, 124
Cuca
-RISR 118
Deducción por enajenación de
-LISR 121
Dictamen por enajenación de
-RISR 215, 283, 284
Disminución de pérdidas en
-LISR 121, 122
Disposiciones no aplicables a la ganancia por enajenación de
-LISR 19
Distribución de, sociedades de inversión
-LISR 87, 89
Dividendos en, emitidas en el extranjero
-RISR 7o
Dividendos distribuidos por sociedades de inversión de renta variable
-LISR 85
Dividendos en
-LISR 10, 95, 142
-RISR 114
Dividendos por disminución de capital
-LISR 78
Donadas
-RISR 38
En el ajuste anual por inflación
-LISR 45, 51
En la determinación de la Cufin
-LISR 77
-RISR 24
En operaciones financieras derivadas
-LISR 20 VI, 20 IX
Enajenación de
-LISR 126, 153, 161, 177, 179 I e
-RISR 282, 283, 285 al 289
Enajenación de, a costo fiscal
-LISR 24
Enajenación de, en bolsa de valores
-LISR 129
Enajenación, reembolso por, dividendos en y tenencia accionaria
-RISR 20, 38, 56, 206, 215, 284
Estímulos fiscales por la adquisición de
-LISR 185
Ganancia en enajenación de
-LISR 8o, 22, 87 al 89, 166
Información de la emisora de
-RISR 29, 286
Ingresos acumulables
-LISR 18 IV
Ingresos no acumulables
-LISR 16
Ingresos obtenidos por PF de
-LISR 94, 94 VII
Inversión en capital de riesgo. Estímulo fiscal
-LISR 192, 193
Inversiones en Refipres
-LISR 176
Monto original ajustado de las
-RISR 25, 222
No deducibles
-LISR 28 X, 28 XVI, 28 XVII, 28 XXIV, 103 II, 148 XIV
Opciones otorgadas por el empleador para adquisición de, y títulos valor
-LISR 154
Operaciones financieras referidas a
-LISR 163
Otros conceptos de ingresos acumulables
-LISR 101 II, 172
Pago provisional por enajenación de
-LISR 126
Para diferimiento
-RISR 287
Pérdida por enajenación de
-LISR 121, 122
Precio de adquisición de la
-RISR 92
ACREDITAMIENTO
Contra el impuesto del ejercicio
-LISR 140, 152
De cuotas por el uso de infraestructura carretera
-LIF2020 16 A V
De impuesto retenido a personas físicas
-RISR 237
De la retención del impuesto en ingresos esporádicos por honorarios
-RISR 190
De pagos provisionales
-LISR 152
-RISR 194
De pérdidas por enajenación de bienes
-LISR 122
Del IEPS por adquisición de diésel para consumo final
-LIF2020 16 A III, 16 A IV
Del impuesto pagado en el extranjero
-LISR 5o, 177
-RISR 7o
Del impuesto pagado por dividendos
-LISR 10
Del impuesto retenido por dividendos de acciones emitidas en el extranjero
-LISR 7o
En sucesiones
-RISR 146
Impuestos trasladados, contribuyentes que no pueden efectuar su
-LISR 28 XV, 148 VIII
ACTIVIDADES EMPRESARIALES
A través de copropiedad
-LISR 108, 111
A través de fideicomiso
-LISR 13
Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
-LISR 5o
Concepto de ingresos por
-LISR 175 VI
Créditos para el ajuste anual por inflación
-LISR 45 I
De casas de bolsa. Gastos no estrictamente indispensables
-RISR 39
Deducciones, pagos efectuados por impuesto local
-LISR 103
Derechos de autor explotados en la realización de
-LISR 93 XXIX
Deudor de créditos con
-LISR 27 XV a
Enajenación de inmuebles
-RISR 212
Establecimiento permanente
-LISR 2o
Estímulo fiscal
-LIF2020 16 A I
Impuesto del ejercicio de personas físicas que realizan
-LISR 109
Ingresos acumulables
-LISR 101
-RISR 261
Ingresos atribuibles al establecimiento permanente por,
-LISR 2o
Ingresos que no se consideran, en la determinación del impuesto
-LISR 176
Obligaciones de los que realizan
-LISR 76, 110 V
Opción para comisionistas
-RISR 164
Organismos descentralizados y asociaciones en participación que las realizan
-LISR 7o, 22, 161
Pagos provisionales cuando no se realicen
-RISR 104
Personas que realizan, obligadas al pago del impuesto
-LISR 90, 100, 111
Preponderantes en escisión
-LISR 57
Que se pueden asimilar a salarios
-LISR 94 V, 94 VI
Régimen de
-LISR 100 al 110
-RISR 184 al 193
Renta gravable para PTU
-LISR 109
ACTIVO(S)
Adiciones o mejoras de, fijo
-RISR 75
Bienes de
-RISR 21
Como elemento para la determinación presuntiva
-LISR 179 II
Comprobantes por la adquisición de bienes nuevos de, fijo
-LISR 112 IV
De la empresa
-RISR 212
De sociedades financieras de objeto múltiple
-LISR 7o
Deducción de, fijo
-LISR 27 XV, 36, 104, 147 XII
En estado de posición financiera
-RISR 129
En liquidación de sociedades
-LISR 12
En los métodos para la determinación presuntiva
-LISR 180
En operaciones financieras derivadas
-LISR 20
Enajenación de bienes distintos de, fijo
-LISR 79
Enajenación de, fijo
-LISR 9o, 101 XI, 172 IV
Fijo, adaptaciones que tengan como finalidad facilitar a las personas con capacidades diferentes el acceso y uso de las instalaciones
-LISR 34 XII
Fijo, concepto
-LISR 32
Fijo. En la división de pérdidas en escisión
-LISR 57
Ganancia derivada de enajenación de, fijo
-LISR 18 IV
No son deducibles como adquisiciones
-LISR 103 II
Notoria imposibilidad práctica de cobro por falta de
-LISR 27 XV c
Operaciones de maquila
-LISR 2o
Pago de intereses a extranjeros por su adquisición
-LISR 166 IV b
Pérdida por enajenación de, fijos
-LISR 28 XIV, 148 IX
Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
-LISR 37
Personas morales no lucrativas, destino de sus
-LISR 82 IV
Porcientos máximos autorizados para la deducción de, fijo
-LISR 33, 34
Reevaluación de, no se consideran ingresos acumulables
-LISR 16
Refacciones de inversiones de, fijo
-RISR 74
Reservas de
-LISR 28 VIII, 46
Seguros relacionados con bienes de, fijo
-LISR 93 XXI
ACTUALIZACION
(Véase factor de actualización)
ADQUISICION DE BIENES
De importación
-LISR 27 XIV, 147 XII
De inversión
-LISR 151
De naturaleza análoga a los perdidos
-LISR 37
Deudas por la
-LISR 46
Donativos destinados a la
-LISR 27 I, 151 III
En la discrepancia fiscal entre ingresos y erogaciones
-LISR 91
Incremento del costo por
-LISR 161
Ingresos para personas físicas
-LISR 130, 131
-RISR 213, 216, 217, 219
Inmuebles, destinados a su enajenación
-LISR 187, 188
AGUINALDO
Exención
-LISR 93 XIV
-RISR 151
Opción para retener el impuesto
-LISR 96
-RISR 174
Opción para retener el impuesto que no le aplica
-RISR 163
Provisiones deducibles
-LISR 28 VIII
AJUSTE ANUAL POR INFLACION
Acumulable
-LISR 18 X
Cancelación del
-LISR 45, 46
-RISR 88
Concepto
-LISR 16
-RISR 86, 87
De instituciones de crédito
-LISR 49
Deducible
-LISR 25 VIII, 147 XIII
En la determinación de la renta gravable para PTU
-LISR 9o
En la determinación de los ingresos nominales
-LISR 14
En operaciones financieras derivadas
-LISR 20
Generado por la cesión de derechos en arrendamiento de inmuebles
-LISR 8o
Para la deducción de intereses pagados en años anteriores al de inicio de la explotación de un bien otorgado en arrendamiento
-LISR 147 IX
Para la deducción personal de intereses reales
-LISR 151 IV
-RISR 257
Reglas para su determinación
-LISR 44 al 46
ANTICIPO(S)
Distribuidos por AC, SC y cooperativas de producción
-LISR 14, 25 IX
Ingresos acumulables para actividades empresariales y profesionales
-LISR 102
Ingresos acumulables por contratos de obra
-LISR 17
Momento en que se obtienen los ingresos
-LISR 17 I c
No deducción de, por adquisiciones de mercancías, materias primas, productos semiterminados y terminados o por gastos
-LISR 28 XXVIII
Que se asimilan a salarios
-LISR 94 II
Requisitos para su deducción
-LISR 27 XVIII
Sobre las pensiones
-RISR 34
ARRENDAMIENTO
(Véase otorgamiento del uso o goce temporal de bienes)
ASOCIACION(ES) EN PARTICIPACION
Concepto para efectos fiscales
-LISR 7o
Cuentas y documentos por cobrar de asociantes y asociados en la
-LISR 45 II
Determinación de Cufin en
-RISR 119
Enajenación de derechos de participación en
-LISR 22, 161
Fondos de pensiones y jubilaciones que participan como asociados
-LISR 153
Ingresos acumulables
-LISR 16
Partes relacionadas
-LISR 179
Reducción de capital. Disposiciones aplicables
-LISR 78
Ubicados en Refipres
-LISR 141
ASOCIACIONES CIVILES
Anticipos distribuidos por, se asimilan a salarios
-LISR 94 II
Deducción de anticipos entregados por
-LISR 25 VII
Definición de persona moral
-LISR 7o
Momento en que obtienen sus ingresos
-LISR 17
Personas morales no lucrativas
-LISR 79 V, 79 VI, 79 XII, 79 XVI al 79 XX, 86
AUTOMOVIL(ES)
Asignados a funcionarios
-LISR 94
Concepto
-RISR 3o
Deducción de
-LISR 36 II, 99
Deducción de gastos de, propiedad de empleados
-RISR 58
Deducción de gastos en forma proporcional
-LISR 28 II
Eléctricos
-LISR 28 XIII, 36 II
Inversiones en
-LISR 31
-RISR 299
No deducibles en
-LISR 148 III
No se pueden deducir en forma inmediata
-LISR 104
Porcientos de deducción
-LISR 34 VI
Uso o goce temporal de
-LISR 28 V, 28 XIII, 34 III
AVISO(S)
Al retenedor de sueldos, para presentar por su cuenta declaración personal
-RISR 181
De enajenación de acciones
-RISR 289
De personas físicas que optan por asimilar sus ingresos a salarios u honorarios preponderantes
-RISR 169
De retención
-RISR 292
De suspensión de actividades
-LISR 14
De terminación de obra
-RISR 205
En ingresos por honorarios de obra mueble e inmueble, para que se le retenga impuesto como sueldos
-RISR 185
En los términos del Reglamento del CFF
-RISR 2o
Para constituir cuentas personales especiales para el ahorro
-RISR 303
Para presentar dictamen por enajenación de acciones
-RISR 215, 284
Para suspender la depreciación de activos de personas físicas
-RISR 248
Por constitución o modificación del plan de reservas para fondos de pensiones, jubilaciones o primas de antigüedad
-RISR 65
Por destrucción o donación de mercancías
-LISR 27 XX
-RISR 107
Por inversiones que dejen de ser útiles
-LISR 149
Por reestructuración, requisito para no considerarse en Refipres
-LISR 176
B
BICICLETAS
Deducción de
-LISR 34 XIV
BIENES INMUEBLES
(Véase inmuebles)
BIENES MUEBLES
Determinación del costo
-LISR 124
Diversos de títulos valor
-LISR 126
Donados
-RISR 38
Ingresos exentos por enajenación de
-LISR 93 XIX b
Porciento de deducción
-LISR 149 IV
Uso o goce temporal de
-LISR 158
C
CAJAS DE AHORRO
Ingresos provenientes
-LISR 93 XI
-RISR 149
Instituciones o sociedades civiles constituidas para administrarlas
-LISR 79 XIII
Intereses pagados a
-LISR 54 V
CAPITAL(ES)
Acciones representativas de, social
-LISR 176
Aumento de
-LISR 9o, 10, 16, 46, 76 XVI, 77, 85
-RISR 121
Contable
-LISR 23, 24, 28 XXVII, 78, 179 I e
-RISR 56, 129, 285
Cuenta de, de aportación
-LISR 13, 78, 177
-RISR 99
En enajenación de acciones a su costo fiscal
-LISR 24, 28 XVII
-RISR 20
En la determinación de la ganancia por enajenación de acciones
-LISR 22
En operaciones financieras derivadas
-LISR 20, 163
Ganancias de
-LISR 153
Intercambio de deuda pública por
-LISR 162
Intereses por
-LISR 27 VII, 48, 103 V, 135
Inversión en, de riesgo. Estímulo fiscal
-LISR 192, 193
Partes relacionadas
-LISR 90
Por adeudos. Intereses deducibles
-LISR 143, 148
-RISR 45
Reducción de
-LISR 10, 18 IV, 28 XVI, 78, 142 V, 177
Reembolso de,
-LISR 188 IX
Retención del ISR sobre
-LISR 54
Social
-LISR 5o, 7o, 22, 93 XXIX b, 161, 166, 176
-RISR 29, 119
CARGOS DIFERIDOS
Deducción de
-LISR 129, 141
Para la determinación del valor del activo de maquiladoras
-LISR 182 II 2
Porcientos de deducción
-LISR 33
Se consideran inversiones
-LISR 32
CASA HABITACION
Ayuda a empleados para renta
-RISR 166
Bienes inmuebles para
-RISR 197
Como garantía fiduciaria
-RISR 251
De interés social
-RISR 69
Deducciones personales
-LISR 151
Enajenación de
-RISR 262
Ingresos exentos
-LISR 93 X, 93 XIX a
-RISR 154, 155
Inversiones
-RISR 69
No deducibles
-LISR 148 II
Reglas para su deducción
-LISR 36 III
Uso o goce temporal
-LISR 28 XIII, 116
Utilizada por una persona física que obtenga ingresos por honorarios
-RISR 186
CHEQUE
Deducción de erogaciones a través de un tercero
-RISR 41
Intereses provenientes de cuentas de
-LISR 93 XX a
Momento en que se consideran percibidos los ingresos
-LISR 102
No negociable por traspaso de fondo de pensiones o jubilaciones
-RISR 71
Obligaciones de las personas morales que pagan dividendos
-LISR 76 XI a
Pago con, requisitos de las deducciones
-LISR 27 III, 27 VIII, 105 I, 147 IV, 147 IX, 147 XIV
-RISR 30, 189, 242, 245
Pago de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
-LISR 27 III
CLIENTES
Entrega de comprobantes fiscales
-LISR 112 IV
Obsequios y atenciones a
-LISR 27 III
COEFICIENTE DE UTILIDAD
En la determinación de los pagos provisionales
-LISR 13, 14
Hasta el diezmilésimo
-RISR 10
Para pagos provisionales y para contribuyentes pequeños que dejen de serlo
-RISR 31 II a
Reducción de pagos provisionales
-LISR 14
COMISION(ES)
Al extranjero o por enajenaciones a plazo o arrendamiento financiero
-LISR 27 XVII
-RISR 52
Deducciones de personas físicas
-LISR 27 XVI, 27 XVII, 115 IV, 121 IV, 131 IV
Forman parte del monto original de la inversión
-LISR 31
Gastos de sociedades mutualistas
-LISR 79 IX
No deducibles
-LISR 148 VI
No pueden tributar en el régimen de pequeños
-LISR 111
Que tienen carácter de mediaciones
-LISR 171
Que tienen el tratamiento de intereses
-LISR 8o, 166
Relacionadas con la emisión de obligaciones
-LISR 36 V
Remesas del extranjero
-LISR 26
COMPENSACION
Del saldo a favor del ISR de personas físicas
-LISR 152
Por diferencias a favor de trabajadores
-RISR 179
Recargos pagados mediante
-LISR 28 I, 148 I
COMPRAS
(Véase adquisición de bienes)
COMPROBANTES
Comprobación de gastos comunes
-RISR 99
De establecimientos en el extranjero
-LISR 76 XVII
De haber habitado una casa
-RISR 155
De sueldos y remuneraciones
-RISR 179, 183, 185
De retención
-LISR 106, 116
De viáticos o gastos de viaje
-RISR 57
Expedición y conservación
-LISR 17, 76 II, 86 II, 110 III, 110 IV, 111, 112 II, 118 III
-SE 10 III b
-RISR 199
No deducibles
-RISR 56
Para comprobar adquisición de diésel
-LIF2020 16 A II
Por deducciones personales de personas físicas
-LISR 151
Requisitos de las deducciones autorizadas
-LISR 27 III, 27 VI
-RISR 128, 243
CONSTANCIAS
Conservación de documentación relacionada con
-LISR 139 III
De retención
-LISR 55
-RISR 237
De sueldos y de remuneraciones
-LISR 98 II, 99 III, 99 IV, 99 VI
-SE 10 II c
-RISR 278
Del monto de subsidio para el empleo
-SE 10 III i
Expedición
-LISR 76 III, 86 V, 89, 110 VIII, 193 V
-RISR 215
Para acreditar residencia
-LISR 4o
CONTABILIDAD
Conservación
-LISR 110 IV
De establecimientos ubicados en el extranjero
-LISR 76 XVII
De inversiones en Refipres
-LISR 176, 177
De mercancías destruidas o donadas
-RISR 107
Obligación
-LISR 76 I, 76 IX, 86 I, 110 II, 112, 118 II, 182
Plazo para conservar la. En la enajenación de acciones
-LISR 22
Principios de, generalmente aceptados
-LISR 78, 180
Registros
-LISR 32 IV
-RISR 128, 278
Requisitos de las deducciones
-LISR 32 IV, 147 V
-RISR 44
CONTRATOS
Arrendamiento financiero
-LISR 9o, 17 III, 38, 45, 45 V, 46, 49, 130 III, 147II
Asistencia técnica, transferencia de tecnología o regalías
-LISR 27 X
Celebrado con instituciones de crédito o con organizaciones auxiliares de crédito
-RISR 226
Colectivos de trabajo o contratos ley
-LISR 27 XI
De arrendamiento financiero, deducción del costo de lo vendido
-LISR 40
De asociación en participación
-RISR 119
De cesión de derechos por arrendamiento de inmuebles
-LISR 8o
De enajenaciones a plazo
-LISR 17 III
De fideicomisos
-RISR 114
De fletamento
-LISR 158
De hospedaje
-RISR 279
De obra inmueble
-LISR 17
De promesa de compraventa de inmuebles
-RISR 217
De seguros
-LISR 133, 185
-RISR 51
De seguros de vida. Ingresos exentos
-RISR 238, 304
De servicios turísticos de tiempo compartido
-LISR 159
De suministro de bienes de largo proceso de fabricación. Opción para acumular ingresos
-RISR 21
De trabajo
-LISR 93 III, 93 VI
De uso o goce temporal de inmuebles
-LISR 18 III, 36 VI, 93 XVIII, 130 V, 188 XII
-RISR 16
En operaciones financieras derivadas
-LISR 22, 23
Nulidad o rescisión
-RISR 87
Poderes para celebrar
-LISR 2o
Privados de compraventa de inmuebles
-RISR 217
Que involucran patentes, invenciones o mejoras
-LISR 167
Que permiten la explotación de concesiones
-LISR 142 VI
COORDINADOS
Concepto
-LISR 72
Obligaciones de los
-LISR 72
Obligaciones de los integrantes de varios
-LISR 73
COPROPIEDAD
Actividades empresariales
-LISR 105, 111
Bienes en
-LISR 92
De los demás ingresos de las personas físicas
-RISR 236
Deducción opcional
-RISR 82, 183
Enajenación de bienes inmuebles
-RISR 145, 201
Expedición de recibos por el representante común
-RISR 199
Ingresos por adquisición de bienes
-RISR 219
COSTO
Anticipos por adquisiciones o gastos, no forman parte del, de lo vendido
-LISR 28 XXVIII
Comprobado de adquisición de acciones
-LISR 7o, 22, 23, 28 XVII a, 142 V
De adquisición
-LISR 27 XIII, 48, 53, 93 XIX b, 121 I, 123, 124, 147 X, 161, 162
-RISR 11, 23, 92, 208, 209, 210, 211, 267
De inmuebles
-LISR 149
De las mercancías superior al precio de mercado o de reposición
-LISR 42
De lo vendido
-LISR 18 II
-RISR 80, 81, 83
De operaciones de maquila
-LISR 182
Deducción del, de lo vendido
-LISR 25 II
Deducción del, de lo vendido por enajenaciones a plazos o por contratos de arrendamiento financiero
-LISR 40
Deducción del, de lo vendido por servicios y adquisiciones no pagados
-RISR 81
Determinación del, de las mercancías
-LISR 39
-RISR 78, 79
Determinación del, de las mercancías de residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país
-LISR 39
Fiscal de acciones en reestructuración de sociedades
-LISR 24
Incremento por diferencia de avalúo
-LISR 125
-RISR 204
Integración del, por realizar actividades comerciales
-LISR 39
Integración del, por realizar actividades distintas a las comerciales
-LISR 39
Método de, adicionado
-LISR 189 III
Métodos de valuación de inventarios
-LISR 41
Periodo mínimo de aplicación del procedimiento para determinar el, de lo vendido
-LISR 39
Promedio por acción
-LISR 22 al 24, 53, 87, 88, 124
-RISR 24, 29, 38, 215
CREDITO(S)
Ajuste anual por inflación
-LISR 44
-RISR 85 al 88
Comercial
-LISR 28 XII, 172 IV
Concepto
-LISR 45
Concepto de intereses
-LISR 8o, 166, 175 VII
Denominados en Udis
-LISR 14
En la cesión de derechos de arrendamiento de inmuebles
-LISR 8o
En moneda extranjera
-LISR 9o, 90, 147 XIII
En operaciones financieras derivadas
-LISR 20
Fiscales
-LISR 140 II c, 190
-RISR 203
Gastos e inversiones a
-LISR 27 VII, 148 VII
Hipotecarios
-LISR 151 IV
-RISR 250 al 257
Incobrables
-LISR 18 V, 25 V, 27 XV
-RISR 299 VII
Ingresos en
-LISR 16, 90, 94, 111, 114, 119, 153
Instituciones de
-LISR 7o, 27 III, 27 VII, 27 VIII, 28 VII, 48, 49, 55, 76 III, 93 XX a, 93 XXVII, 101 VI, 105 I, 110 VIII, 112 III, 125, 136, 145, 146, 147 IV, 147 IX
-RISR 41, 71, 89, 114, 228, 230, 303
Intercambio de deuda pública por capital
-LISR 162
Intereses derivados de
-LISR 27 XIII, 142 II, 147 X, 166
-RISR 45
Otorgados a residentes en el extranjero
-RISR 221
Para determinar ganancia cambiaria e intereses
-LISR 143
Para instituciones de seguros
-LISR 51
Para vivienda de los trabajadores
-RISR 69
Renta gravable para PTU
-LISR 9o
Sociedades nacionales de
-LISR 18 IV, 28 XVI, 121, 122, 140 I
Tarjeta de
-LISR 27 III, 28 V, 28 XX, 28 XXI, 147 IV
-RISR 61
Títulos de
-LISR 28 VII, 36 V, 101 II, 102, 105 I, 119, 147 IX
-RISR 39, 123, 292
Títulos de. Pagos para cubrir quebrantos de casas de bolsa por operaciones con, de otra sociedad
-RISR 39
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
Conceptos que la integran
-LISR 77, 177
-RISR 24
De fideicomisos que inviertan en capital de riesgo
-LISR 193
De personas morales
-LISR 77
Determinación del monto original ajustado de acciones
-RISR 23
Dividendos provenientes y no provenientes de
-LISR 10, 22, 78
Final al 31/XII/2013
-LISR DT2014 9o XXX
Inicio el 1o./I/2014
-LISR DT2014 9o XXX
Por acción
-LISR 78
CUENTAS POR COBRAR
Deducibilidad de, con garantía hipotecaria
-LISR 27 XV c
En la asignación de pérdidas en escisión de sociedades
-LISR 57
D
DECLARACION(ES)
Anual, acumulación de los dividendos de sociedades de inversión
-LISR 88
Anual informativa, muestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional
-LISR 76-A I
Anual por salarios, de personas físicas que hayan optado por adquirir acciones o títulos valor
-LISR 97, 98 III, 99 VII
Anuales de sueldos y salarios
-SE 10 II c
-RISR 164, 185
Complementaria
-LISR 77, 184
-RISR 146
De comisionistas y mediadores residentes en el extranjero
-RISR 52
De copropiedades o sociedades conyugales
-RISR 145, 236
De remanente distribuible
-LISR 86 III
De residentes en el extranjero
-LISR 153 al 156, 158 al 165, 168 al 172, 174
De sucesiones
-RISR 146
Del ejercicio
-LISR 9o, 14, 36 VI, 76, 86, 87, 90, 107, 110 VI, 118, 120, 122, 126, 127, 135, 136 II, 138, 140, 146, 150, 177, 185
-RISR 212, 261, 263
Del ejercicio y complementarias
-RISR 182, 260
En discrepancia fiscal
-LISR 91
En la que constan saldos a favor
-LISR 45, 152
Fideicomisos
-LISR 13
Información en, del ejercicio del costo considerando cuando es superior al precio de mercado o de reposición
-LISR 42
Informativa de subsidio para el empleo
-SE 10 III e
Informativas
-LISR 76, 99, 177, 178
Informativas sobre ingresos generados en regímenes fiscales preferentes
-LISR 178
Liquidación
-LISR 12
Pagos provisionales
-LISR 14, 106, 107, 116, 117, 126, 127, 132, 145
-RISR 194, 198, 217, 237, 240
Para enterar las retenciones
-LISR 96, 116
Por modificación de la Ufin
-LISR 77
Requisitos de las deducciones
-LISR 27 XVIII, 147 VIII
Residentes en el extranjero, tratándose del uso o goce temporal de inmuebles
-LISR 158
DEDUCCION(ES)
Adquisición de bienes
-LISR 131
Almacenes generales de depósito
-LISR 47
Constancia de
-LISR 117
Contribuyentes que paguen primas de seguros
-LISR 185
De autos asignados a funcionarios públicos
-LISR 94
De bienes básicos para la subsistencia humana
-LISR 27 XX
De extranjeros con establecimientos permanentes en el país
-LISR 26
De inversiones. Integración del costo al realizar actividades distintas a las comerciales
-LISR 39
De personas morales no contribuyentes que enajenen bienes o presten servicios cuando se consideren gravables
-RISR 137
Del costo de las mercancías al momento de acumular el ingreso
-LISR 39
Del costo de lo vendido
-LISR 28 II, 39 al 43
Devoluciones efectuadas o descuentos o bonificaciones recibidos
-LISR 101 X
En el régimen de actividades empresariales y profesionales
-LISR 103
En la determinación de la pérdida fiscal
-LISR 57
En la determinación de la renta gravable para PTU
-LISR 9o
En la determinación de los pagos provisionales
-LISR 106, 116
En la determinación del impuesto del ejercicio
-LISR 9o, 109, 152
En la determinación del remanente distribuible
-LISR 79
En operaciones realizadas con partes relacionadas
-LISR 76 IX, 76 XII, 90, 179
En sociedad conyugal
-RISR 142, 145, 146
Estímulo fiscal por los proyectos de inversión productiva en la producción cinematográfica nacional
-LISR 189
Extranjeros que obtengan ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en México
-LISR 168, 170, 174
Inmediata
-LISR DVT2016 3o. II
Inversiones
-LISR 31, 33, 36 al 38, 104, 149
-RISR 73, 75, 76, 246 al 248
Inversiones ubicadas en Refipres, caso en que no habrá
-LISR 177
-RISR 299
Modificación de la utilidad derivada de las deducciones
-LISR 140 VI
Para acreditar el impuesto pagado en el extranjero
-LISR 5o
Para personas físicas que obtengan ingresos por adquisición de bienes
-RISR 218, 219
Para personas físicas que obtengan ingresos por arrendamiento de inmuebles
-LISR 115 II, 118
-RISR 194 al 197, 207
Para personas físicas que obtengan ingresos por enajenación de bienes
-LISR 120, 121
-RISR 201, 204
Para personas morales en el régimen general
-LISR 25
Partidas no deducibles
-LISR 28, 148
Personales
-LISR 151
-RISR 264
Por pago en especie
-LISR 18 II
Requisitos de las
-LISR 27, 105, 147
-RISR 31, 34 al 38, 41, 44 al 54, 65, 66, 67, 69, 101, 244, 267
Subarrendamiento
-LISR 116
DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES
Deducción adicional por la enajenación de los bienes, se pierdan o dejen de ser útiles
-LISR DT2014 9o XXXIV
DEMAS INGRESOS DE LAS PERSONAS FISICAS
De copropiedades o sociedades conyugales
-RISR 236
En el caso de fallecimiento de personas
-RISR 261
Ganancia cambiaria e intereses
-LISR 143, 144
Ingresos gravables
-LISR 142
Monto en que se consideran percibidos
-LISR 141
Opción para personas físicas que obtengan ingresos y ganancia cambiaria de inversiones en el extranjero
-RISR 239
Pagos provisionales, retenciones y otras reglas
-LISR 145
-RISR 237
Por operaciones financieras derivadas
-LISR 146
DEUDAS
Ajuste anual por inflación
-LISR 16, 20, 44
-RISR 85, 86, 88
Condonación de
-LISR 101 I, 142 I, 172
En la cesión de derechos de arrendamiento de inmuebles
-LISR 8o
En moneda extranjera
-LISR 9o, 44, 90, 147 XIII
Intercambio de, pública por capital
-LISR 162
Intereses derivados de, que tenga el contribuyente en exceso en relación con el capital
-LISR 28 XXVII
No cubiertas, son ingresos acumulables
-LISR 17 IV
Operaciones financieras derivadas
-LISR 20, 146, 163
Para efectos del ajuste anual por cancelación de una operación
-RISR 87
Perdonadas conforme a un procedimiento de concurso mercantil
-LISR 15, 100
Qué debe entenderse por
-LISR 46
Reglas para ganancia cambiaria e intereses
-LISR 143
Rendimientos de
-LISR 8o, 166
DEVOLUCION DE CONTRIBUCIONES
A favor de trabajadores
-LISR 97
-RISR 180
Beneficios de los tratados para evitar la doble imposición
-LISR 4o, 161
En el ajuste anual por inflación
-LISR 45
En la declaración anual
-LISR 152
En operaciones financieras derivadas
-RISR 290
Improcedencia en la retención de intereses
-LISR 48
Por saldo a favor de trabajadores
-RISR 179, 180
DICTAMEN
De enajenación de acciones
-LISR 24 VII, 161
-RISR 215, 284
En liquidación de personas morales
-LISR 12
Obligación de informar el costo considerado cuando es superior al precio de mercado o de reposición
-LISR 42
DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDAS
Acumulación a los demás ingresos
-LISR 88, 140
-RISR 136
Con respecto a las inversiones realizadas en Refipres
-LISR 176, 177
Conceptos que se asimilan
-LISR 9o
Derivados de la póliza de seguros
-LISR 93 XXI
-RISR 304
En la determinación de la Cufin
-LISR 77
En la determinación de la ganancia por enajenación de acciones
-LISR 22, 23
Fuente de riqueza en territorio nacional
-LISR 171
Impuesto
-LISR 10
Impuesto adicional
-LISR 140, 164, DT2014 9o XXX
Obligaciones de las personas morales, informe de obligaciones fiscales
-LISR 76 XI
Pagados por personas morales residentes en México a través de fideicomiso
-RISR 122
Pagados por sociedades residentes en el extranjero
-LISR 5o, 142 V
-RISR 7o
Para efectos de enajenación de acciones
-RISR 215
Para efectos de la PTU
-LISR 9o
Percibidos de sociedades mercantiles, exentos
-RISR 55
Por el emisor de títulos
-RISR 63
Por reducción de capital
-LISR 78
DOMICILIO
Del contribuyente que enajena acciones
-RISR 215
En declaraciones informativas
-LISR 55 I
En documentación comprobatoria con partes relacionadas
-LISR 76 IX a
En la documentación comprobatoria de las deducciones
-LISR 27 III, 147 IV
Fuera de territorio nacional
-LISR 151
DONATIVOS
Adquisiciones a título gratuito
-LISR 160, 161
Bienes adquiridos de personas físicas
-LISR 124
Costo de adquisición de bienes
-RISR 195
De mercancías
-LISR 27 XX
-RISR 193
Declaración informativa de
-LISR 82 VII
Deducción de bienes básicos para la subsistencia humana
-LISR 27 XX
Deducciones personales
-LISR 151 III
En la discrepancia fiscal
-LISR 91
Información de, a disposición del público en general
-LISR 82 VI
Ingresos exentos
-LISR 93 XXIII
Intereses pagados a personas autorizadas para recibirlos
-LISR 54 I d
No deducibles
-LISR 148 IV
-RISR 130, 299
Obligados a informar sobre los, obtenidos
-LISR 90
Personas morales autorizadas para recibirlos y requisitos para su deducción
-LISR 27 I, 27 VIII, 79 al 84, 151 III, 166
-RISR 36, 38, 128, 131, 133, 135, 136
E
EMPLEADOS (TRABAJADORES)
Préstamos a
-RISR 45
Previsión social otorgada a
-LISR 27 XI
-RISR 34, 49
ENAJENACION DE BIENES
A través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares
-LISR 113-A
Adquiridos mediante arrendamiento financiero
-LISR 38 II
Al público en general
-LISR 111
Considerada uso o goce temporal
-LISR 167
Consideradas como inversiones
-LISR 31, 149
Consignados en escritura pública
-RISR 217
Declaración informativa
-LISR 128
Deducción del costo de las mercancías al momento de acumular el ingreso
-LISR 39
Deducciones por
-LISR 121
En copropiedad o sociedad conyugal
-RISR 145
En la determinación de la renta gravable para PTU
-LISR 9o
En operaciones comparables
-LISR 179 I c
Ganancia por
-LISR 19, 120
Ingreso por la, exportados
-LISR 102
Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente
-LISR 2o
Ingresos para personas físicas
-RISR 203, 210, 212, 215
Inmuebles, por fideicomisos
-LISR 187 IV
Inversión en capital de riesgo. Estímulo fiscal
-LISR 192, 193
Momento en que se obtienen los ingresos por
-LISR 17 I
Monto disminuido en el cálculo del impuesto
-LISR 106
No se consideran ingresos por
-LISR 119
Pérdidas por
-LISR 25 V, 28 XI, 154
Por personas morales no lucrativas
-LISR 79, 126
Por residentes en el extranjero
-LISR 160
Que no sean activo fijo de personas morales no contribuyentes. Deducciones
-RISR 137
ENERGIA
Generación de, provenientes de fuentes renovables
-LISR 77-A
ENTIDADES EXTRANJERAS
Concepto de
-LISR 4o-A
Transparentes fiscales
-LISR 4o-A, 4o-B
ESCISION DE SOCIEDADES
Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
-LISR 5o
Amortización de pérdidas fiscales en
-LISR 57
Bienes adquiridos mediante
-LISR 19, 123
Cambio de la opción en acumulación de ventas en abonos y arrendamiento financiero
-RISR 20
Caso en que no existe reducción de capital
-LISR 78
-Costo comprobado de acciones adquiridas mediante
-LISR 23, 124
Declaración de sueldos y salarios
-LISR 99
Enajenación de acciones por, en Refipres
-LISR 176
Ganancia derivada de
-LISR 18 IV, 161
Inversiones adquiridas mediante
-LISR 31, 36 IV
Pagos provisionales en
-LISR 14
Transmisión de la Cufin por
-LISR 77
ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
Bienes afectos a un, deducción
-LISR 147 XII
Concepto de, y de residentes en el extranjero
-LISR 2o
-RISR 7o
De residente en el extranjero que actúe en el país a través de una persona distinta de un agente independiente
-LISR 2o, 3o
Ingresos atribuibles a un
-LISR 2o, 90
-RISR 293
Otros ingresos de las personas físicas
-LISR 142 IV
Para prestar servicios profesionales
-RISR 191
Residentes en el extranjero
-LISR 153 al 156, 159 al 161, 166, 167, 169 al 174
-RISR 271, 279, 291
Residentes en el extranjero, forma para determinar el costo de las mercancías
-LISR 39
Supuestos en los que se considera que no existe
-LISR 3o
-RISR 5o
Ubicado en México de residentes en el extranjero
-LISR 1o, 13, 26, 27 XXII, 48, 100, 101, 103, 126, 179
ESTADOS FINANCIEROS
Aprobados por la asamblea de accionistas
-LISR 77, 78
-RISR 120
Consolidados
-RISR 28
Dictamen de
-LISR 159
Dictamen de, obligación de informar el costo considerado cuando es superior al precio de mercado o de reposición
-LISR 42
En enajenación de acciones a costo fiscal
-LISR 24 III
Obligación de formularlos
-LISR 76 IV, 110 V
-RISR 110
ESTIMULOS FISCALES
No se consideran créditos
-LISR 45 IV
Para personas que realizan actividades empresariales
-LISR DVT2016 3o II
Por adquisición de diésel para consumo final
-LIF2020 16 A I, 16 A IV
Por adquisición de terrenos
-RISR 307
Por cuentas personales para ahorro, primas de seguros o acciones de sociedades de inversión
-LISR 185
-RISR 303
Por inversiones en la construcción y ampliación de infraestructura de transporte
-LISR DVT2016 3o II
Por las cuotas pagadas por uso de infraestructura carretera
-LIF2020 16 A V
Por los proyectos de inversión en la producción teatral nacional
-LISR 190
Por los proyectos de inversión productiva en la producción cinematográfica nacional
-LISR 189
EXPORTACION
De bienes o servicios
-LISR 45 II
Entidades de financiamiento dedicadas a promover la
-LISR 166
Por personas que realizan actividades empresariales
-LISR 102
F
FACTOR DE ACTUALIZACION
Determinación
-LISR 6o II
En la determinación de la ganancia en enajenación de acciones
-LISR 22
-RISR 215, 227
Para bienes donados
-RISR 38
Para cantidades recuperadas no reinvertidas derivadas de pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
-LISR 37
Para deducción de inversiones
-LISR 31
Para el costo comprobado de adquisición de bienes adquiridos mediante dación en pago o adjudicación
-LISR 53
Para intereses pagados en ejercicios anteriores a la iniciación de bienes dados en arrendamiento
-LISR 147 IX
Para pérdida cambiaria
-LISR 143
Para pérdidas fiscales
-LISR 57, 109
Para tarifas y tablas
-LISR 152
Para terrenos, títulos valor, piezas de oro o de plata y onzas troy
-LISR 19
FACULTADES DE LAS AUTORIDADES
De comprobación
-LISR 76 XII, 76 XVII, 110 XI, 174
FIDEICOMISOS
Actividades empresariales a través de
-LISR 2o, 13
Autorizado para recibir donativos deducibles
-RISR 140
Certificados de participación ordinarios emitidos con base en
-LISR 7o
Cuentas y documentos por cobrar de fideicomitentes y fideicomisarios en, no se consideran créditos
-LISR 45 II
Declaración informativa de operaciones realizadas a través de
-LISR 76 XIII
Determinación presuntiva en operaciones entre partes relacionadas
-LISR 179
Dividendos percibidos mediante
-RISR 93, 97
Fomento al mercado inmobiliario mexicano. Lineamientos
-LISR 187, 188
Ingresos de residentes en el extranjero por
-LISR 153
Intereses pagados a, no sujetos a retención
-LISR 54 III
Inversión en capital de riesgo. Estímulo fiscal
-LISR 192, 193
Por los que se otorga el uso o goce temporal de inmuebles
-LISR 117, 118, 158
Rendimientos de bienes entregados en
-LISR 90
Ubicados en Refipres
-LISR 141, 176
-RISR 301
FONDO DE AHORRO
Ingresos exentos
-LISR 93 XI
Instituciones o sociedades civiles constituidas únicamente para administrar
-LISR 79 XIII
Intereses pagados a
-LISR 54 V
Requisitos para su deducción
-LISR 27 XI
-RISR 49
FONDO DE PENSIONES O JUBILACIONES Y DE PRIMAS DE ANTIGÜEDAD
Aportaciones
-RISR 259
Deducibles y reglas
-LISR 27 XI
-RISR 35, 65, 71
Exención a residentes en el extranjero por ingresos provenientes de inversiones efectuadas en
-LISR 153
Extranjeros. Su registro
-LISR 166, 166 II
Intereses pagados por intermediarios financieros
-LISR 54 IV
Pago de intereses a, no sujetos a retención
-LISR 54 I e
FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN EL EXTRANJERO
Acreditamiento del impuesto
-LISR 5o
-RISR 7o
Ingresos de, no se consideran en los pagos provisionales
-LISR 14 I, 90
-RISR 13
FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
Constancias de pago por ingresos provenientes de
-LISR 76 III, 110 VIII
Deducciones atribuibles a ingresos provenientes de
-LISR 5o
Residentes en el extranjero
-LISR 154 al 163, 166 al 173
FUSION DE SOCIEDADES
Bienes adquiridos mediante
-LISR 19, 31, 36 IV
Costo comprobado de adquisición de acciones en
-LISR 23
Costo comprobado de adquisición de bienes por
-LISR 123, 124
Declaración de sueldos y salarios por
-LISR 99
Enajenación de acciones por, en Refipres
-LISR 176
Ganancia acumulable que derive de
-LISR 18 IV
Ganancia por enajenación de acciones derivada de
-LISR 161
-RISR 289
No se consideran ingresos por enajenación de bienes los derivados de
-LISR 119
Pagos provisionales en
-LISR 14
Pérdidas amortizables
-LISR 57, 58
Pérdidas derivadas de
-LISR 28 XVI
Reducciones de capital en
-LISR 78
Transmisión de la Cufin por
-LISR 77
G
GRATIFICACION ANUAL
(Véase aguinaldo)
H
HERENCIA(S)
Costo comprobado de adquisición
-LISR 124
-RISR 211
Ingresos exentos
-LISR 93 XXII
-RISR 262
Pago del impuesto
-RISR 146, 216
HONORARIOS
A administradores, consejeros y otros, deducción y retención
-LISR 27 X, 96, 157
Deducción de, para arrendadores de inmuebles
-LISR 115 IV
Establecimiento permanente
-LISR 2o
Exentos
-LISR 156
Ingresos esporádicos por acreditamiento de la retención
-RISR 190
Ingresos para personas físicas y eventuales
-RISR 185, 237, 261
Integran el monto original de la inversión
-LISR 31
Límite para la deducción de
-LISR 148 VI
Médicos y dentales. Deducciones personales
-LISR 151 I
-RISR 264, 265
Pagados por servicios aduaneros
-LISR 28 XXII, 148 XIII
Percibidos por residentes en el extranjero
-LISR 19, 156, 175
Percibidos por SC y AC
-LISR 17 I
Personas a favor de quienes se realicen erogaciones por viáticos o gastos de viaje
-RISR 57
Preponderantes
-LISR 94 IV
-RISR 169
Que se asimilan a salarios
-LISR 94
Remesa otorgada a título de. No deducibles
-LISR 26
I
IMPORTACION
Impuestos pagados por la
-LISR 31, 148 VIII
Información relativa a
-RISR 299
No constituye establecimiento permanente la entrega de bienes para su
-LISR 3o
Requisitos para deducir bienes de
-LISR 27 XIV, 147 XII
IMPUESTO DEL EJERCICIO
Acreditamiento del impuesto en la distribución de dividendos
-LISR 106
De fideicomisarios
-LISR 13
Determinación del, y fecha de entero
-LISR 9o, 109, 152
Pagos provisionales a cuenta del
-LISR 14, 106
Por copropiedad
-LISR 108
INCORPORACION FISCAL
Cálculo y entero del impuesto en el régimen de
-LISR 111
Contribuyentes que pueden tributar en el régimen de
-LISR 111
Contribuyentes que no podrán acogerse al régimen de
-LISR 111
Obligaciones de los contribuyentes en el régimen de
-LISR 112
INDEMNIZACION(ES)
A trabajadores en el momento de su separación, por riesgos o enfermedades, daños en bienes, ingresos exentos
-RISR 172
Impuesto anual. Reglas
-LISR 95
Ingresos acumulables
-LISR 18 VII, 185 II
-RISR 304
Ingresos exentos
-LISR 93 III, 93 XVII, 93 XXI, 93 XXV
-RISR 157
Ingresos gravables
-LISR 142 IX, 172
No deducibles
-LISR 28 VI, 28 IX, 148 V
INGRESOS
Opción de acumulación
-LISR 196
Efectivamente percibidos
-LISR 197
INGRESO(S) ACUMULABLE(S)
Contribuyente que deje de obtenerlos
-RISR 248
Cuando los recursos invertidos en las cuentas personales de retiro, se retiren antes del plazo establecido
-LISR 151 V
-RISR 258
De contratos de suministro de bienes de largo proceso de fabricación. Opción
-RISR 21
De fuente ubicada en el extranjero. Límite del acreditamiento del impuesto
-RISR 7o
De las cantidades pagadas por instituciones de seguros a los asegurados o beneficiarios que no se consideren intereses e indemnizaciones
-LISR 142 XVI
De personas físicas, por adquirir acciones
-LISR 94
-RISR 170
De personas que tienen el carácter de condóminos o fideicomisarios en un bien inmueble destinado al hospedaje
-LISR 145
Disminución del
-RISR 170
En el acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
-LISR 5o
En la pérdida por la enajenación de terrenos, títulos valor, piezas de oro o plata y onzas troy
-RISR 22
Límites para deducción de donativos
-LISR 151 III
No considerados los depósitos recibidos por el arrendador
-RISR 16
No esporádicos por honorarios
-RISR 191
No se considera, cuando las deudas perdonadas sean mayores a las pérdidas fiscales
-LISR 15, 100
No tienen este carácter, los derivados de fusión y escisión
-LISR 18 IV
Para ISR por estímulo fiscal
-LIF2020 16 A V
Por contrato de obra inmueble
-LISR 17
Por contratos de obra
-RISR 17, 18, 19
Por dividendos
-LISR 140
Por enajenación de terrenos
-RISR 306
Por enajenaciones a plazos o arrendamiento financiero. Cambio de opción
-RISR 20
Por excedente de previsión social
-RISR 160
INGRESOS EN EFECTIVO
Acumulables para personas morales
-LISR 16, 17
De personas físicas
-LISR 90, 102, 111
De residentes en el extranjero
-LISR 153
INGRESOS EXENTOS
Casos en los que se debe informar su monto en la declaración anual
-LISR 90
De personas físicas
-LISR 93
De residentes en el extran- jero
-LISR 153 I, 154 I, 155 I
No considerados
-LISR 90
-RISR 55
No deducción de, de trabajadores
-LISR 28 XXX
No se debe presentar declaración anual por su obtención
-LISR 150
-RISR 263
Obligación de informarlos en la declaración anual
-LISR 150
-RISR 262
INGRESOS GRAVABLES
De inversiones ubicadas en Refipres
-LISR 177
De residentes en el extranjero
-LISR 171, 172
Del contribuyente estimado por entidades federativas
-LISR 112
INGRESOS NO ACUMULABLES
Apoyos económicos o monetarios
-LISR 16
Aportaciones a la subcuenta de retiro y vivienda
-LISR 93
-RISR 35
Casos en los que se debe informar su monto en la declaración anual
-LISR 90
Para personas morales
-LISR 16
INGRESOS NOMINALES
En la determinación de los pagos provisionales
-LISR 14
INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTRANJERO
Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero por
-LISR 5o
-RISR 7o
Por depósitos o inversiones efectuadas en instituciones residentes en el extranjero
-RISR 239
Por sueldos y salarios
-LISR 96
INMUEBLES
Construcción de obra, instalación, mantenimiento o montaje
-RISR 4o
Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en bienes
-LISR 18 III, 130 V, 168
Costo comprobado de adquisición de, deducción del impuesto local
-LISR 121 II, 121 III, 124
Declarados como monumentos arqueológicos, artísticos, históricos o patrimoniales
-LISR 34 I a
Destinados a servicios turísticos de tiempo compartido
-LISR 159
Enajenación de bienes
-LISR 2o, 160
Establecimiento permanente
-LISR 2o
Ingresos por adquisición
-RISR 216, 217
Ingresos por enajenación
-RISR 203, 205, 211 al 214
No afectos a la actividad preponderante
-LISR 57
Otorgados en arrendamiento
-LISR 114 al 117, 148 VI, 153, 158, 175 III
-RISR 136, 197 al 199
Pago provisional por enajenación de
-LISR 126
Pérdidas por enajenación de
-LISR 122
Proyección o demolición
-RISR 4o
Sujetos al régimen de propiedad en condominio
-RISR 30, 143
Títulos valor que representan la propiedad de bienes
-LISR 161
Utilizados parcialmente en actividades gravadas de personas morales con fines no lucrativos
-RISR 137
INTEGRADAS
Autorización para las, para aplicar el régimen opcional
-LISR 59, 66
Concepto de sociedades
-LISR 61
Cuenta de utilidad fiscal neta de las
-LISR 65
Desincorporación de sociedades
-LISR 68
-RISR 97
Determinación del ISR del ejercicio y del ISR por diferir de las sociedades
-LISR 64
Fusión y escisión de las sociedades
-LISR 68
No se consideran sociedades
-LISR 62
Obligaciones de las sociedades
-LISR 70
Pagos provisionales de las sociedades
-LISR 71
INTEGRADORAS
Autorización para las, para aplicar el régimen opcional
-LISR 54, 66
Concepto de sociedades
-LISR 60
Cuenta de utilidad fiscal neta de las
-LISR 65
Desincorporación de sociedades
-LISR 69
-RISR 97
Determinación del ISR del ejercicio y del ISR por diferir de las sociedades
-LISR 64
Fusión y escisión de las sociedades
-LISR 69
No se consideran
-LISR 62
Obligaciones de las sociedades
-LISR 70
Pagos provisionales de las sociedades
-LISR 71
Participación integrable de las sociedades
-LISR 64
Requisitos que deben cumplir las, para obtener la autorización
-LISR 63
INTERESES
Acumulables
-LISR 101 IX, 134
-RISR 227
Concepto
-LISR 8o
Considerados derechos patrimoniales
-RISR 63
Deducciones personales
-LISR 151 IV
-RISR 250 al 257
Deducibles
-LISR 103 V
-RISR 45
Derivados de cuentas personales para el ahorro, acciones de sociedades de inversión o seguros
-LISR 185 I
-RISR 305
Derivados de deudas que tenga el contribuyente en exceso en relación con el capital
-LISR 28 XXVII
Devengados
-LISR 18 IX, 25 VII, 28 VII, 44
-RISR 11
En la determinación de la ganancia por enajenación de acciones
-LISR 88
En la determinación de la ganancia por enajenación de inmuebles
-RISR 217 II c
En la opción de tributar conforme al régimen de pequeños contribuyentes
-LISR 111, 112
En préstamos otorgados o garantizados por residentes en el extranjero
-LISR 76 VI b
En sociedad conyugal
-RISR 142
Exentos
-LISR 93 XX
Ingresos gravables por
-LISR 133
-RISR 224
Ingresos para personas físicas, por depósitos de ahorro, bonos y obligaciones, que paguen las instituciones de seguros y provenientes de títulos de crédito
-RISR 226
Ingresos por
-LISR 48
Ingresos por, en los requisitos para recibir donativos deducibles
-LISR 82 I
-RISR 136
Inversión en capital de riesgo. Registro de ingresos
-LISR 193
Inversiones en Refipres
-LISR 176
Moratorios
-LISR 18 IX
Netos del ejercicio
-LISR 28 XXXII
No deducibles
-LISR 28 XXXII, 148 VII
No forman parte del costo de adquisición
-LISR 123
Nominales y reales
-LISR 89 I, 115 III, 150
-RISR 223, 232
Obligaciones para quienes los paguen
-LISR 135, 136
-RISR 229, 230
Obtenidos por inversiones en fondos de pensiones y jubilaciones
-RISR 65
Otros ingresos de las personas físicas
-LISR 142 II, 142 IX, 142 XVI, 143, 144, 146
Pagados a sociedades de inversión en instrumentos de deuda
-LISR 87
Pagados por financiamiento de inversiones
-LISR 104
Pagos de, por instituciones que integran el sistema financiero
-LISR 54, 55
-RISR 92
Personas liberadas de cumplir con las obligaciones de quienes perciben los
-LISR 136
Por capitales tomados en préstamo
-LISR 27 VII, 27 XIII
Por créditos para vivienda de interés social para trabajadores
-RISR 69
Por depósitos o inversiones efectuadas en instituciones extranjeras
-RISR 239, 270
Por enajenación, amortización o redención de bonos, obligaciones o cualquier título valor
-RISR 11
Por la cesión de derechos de arrendamiento de inmuebles
-LISR 8o
Que forma parte de los ingresos nominales
-LISR 14
Que se consideran dividendos
-LISR 140 I
Que se obtengan de cuentas personales para el ahorro, acciones de sociedades de inversión o seguros
-RISR 303
Remesas otorgadas o título de
-LISR 26
Rendimientos de títulos valor que no se consideran
-LISR 19
Requisitos para su deducción
-LISR 147 IX, 147 X
Residentes en el extranjero
-LISR 153, 163, 166, 171, 175 VII
-RISR 123, 290
Retención de impuesto por pago de
-LIF2020 21
Se consideran, las ganancias o pérdidas de operaciones financieras derivadas
-LISR 20
Sujetos a la tasa del 4.9%
-LISR CT2016 2o. VI
INVENTARIO(S)
Control de
-RISR 83
Deducción de, que han perdido su valor
-LISR 27 XX
Deducción por diferencia de
-LISR 28 V
En la asignación de pérdidas por escisión
-LISR 57
Métodos de valuación de
-LISR 41
No deducibles como pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
-LISR 37
No se dará efectos fiscales a la revaluación de, o del costo de lo vendido
-LISR 39
Obligación de levantar un, físico de mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados al 31/XII/2004
-LISR 76 XIV
Obligación de realizar, de existencias, perpetuos, valuación de
-LISR 76 IV, 76 XIV, 110 V
-RISR 110, 192
Sistema para determinar el costo de las mercancías
-LISR 39
-RISR 78, 79
INVERSION(ES)
Adquiridas mediante arrendamiento financiero
-LISR 38
Cambio del por ciento de deducción
-RISR 73
Concepto
-LISR 32
De personas morales con fines no lucrativos. Deducción de
-RISR 137
Deducción de
-LISR 25 IV, 31, 33, 36, 103 IV, 104, 105 III, 115 VI, 121 II, 124, 147 II, 147 XI, 149
-RISR 75, 76, 196, 197, 246, 247
Deducción de, integración del costo al realizar actividades distintas a las comerciales
-LISR 39
En capital de riesgo. Estímulo fiscal
-LISR 192, 193
En la asignación de pérdidas por escisión
-LISR 57
En la producción teatral nacional
-LISR 190
En sociedad conyugal
-RISR 142
En Refipres
-RISR 299, 301
Enajenación de
-LISR 93 XIX b
-RISR 205
Fondo de, considerado entidad y figura extranjera
-LISR 176
Importación de
-LISR 147 XII
Ingresos generados por
-RISR 239
No deducibles
-LISR 103, 148 II, 148 III, 148 X
Para efectos de la PTU
-LISR 9o
Pérdidas de capital de
-RISR 65
Que quedan a beneficio del arrendador
-LISR 130 V
Que se consideran ingresos en servicio
-LISR 94
Residentes en el extranjero
-RISR 291
Suspensión de la deducción
-RISR 248
J
JUBILACIONES
Contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones o
-LISR 185
En los casos de cesantía, vejez y retiro, ingresos exentos
-LISR 93 IV
-RISR 251
Fondos de pensiones o
-LISR 54 I e, 153, 166
Impuesto, cuando se cubran mediante pago único
-RISR 171, 173
Ingresos de residentes en el extranjero
-LISR 155
Pagadas por instituciones de seguros
-LISR 93 XXI
-RISR 304
Prestaciones de previsión social
-RISR 34
Reservas para fondos deducibles
-RISR 65 al 72
L
LIQUIDACION DE SOCIEDADES
De residentes en el extranjero
-RISR 271, 288
Declaración de sueldos y salarios
-LISR 99
Declaraciones por
-LISR 12
Dividendos por
-LISR 10, 78, 142 V
Donatarias
-LISR 82
Ingresos acumulables
-LISR 18 IV
Pagos provisionales
-LISR 14
Pérdidas derivadas de
-LISR 28 XVI, 58
Ubicadas en Refipres
-LISR 177
M
MEJORAS
A activos fijos
-LISR 36 I, 36 VI
A bienes inmuebles
-LISR 19 III, 115 II, 115 III, 130 V
Concepto de adaptaciones y reparaciones, deducción
-RISR 75
Contribuciones locales
-LISR 115 I
Deducción de
-LISR 115 VI, 121 II, 124 II
Deducciones para personas físicas arrendadoras y contribuciones locales
-RISR 186
Deducciones para personas físicas que enajenen bienes
-RISR 205
MONEDA EXTRANJERA
Ajuste anual por inflación
-LISR 44, 45
Contraprestaciones efectuadas en
-LISR 153
Declaración informativa de donativos
-LISR 82 VI
Declaración informativa por contraprestaciones recibidas
-LISR 76 XV, 128
Deudas o créditos en
-LISR 90, 147 XIII, 162
En operaciones financieras derivadas de deuda
-LISR 163
Ingresos percibidos en
-LISR 81
No es deducible como compra
-LISR 103 II
Para determinar la renta gravable para PTU
-LISR 9o
Pérdidas y ganancias cambiarias
-LISR 8o
Registro de operaciones en
-LISR 76 XVII
MOTOCICLETAS
Deducción de
-LISR 34 XIV
N
NO DEDUCIBLES
En la determinación de la Ufin
-LISR 77
-RISR 117
Gastos e inversiones
-LISR 103
Intereses derivados de deudas que tenga el contribuyente en exceso en relación con el capital
-LISR 28 XXVI
No se consideran deudas, para la determinación del ajuste anual por inflación
-LISR 46
Para personas morales del título II y para personas físicas en general. Conceptos
-RISR 38, 267
Por ingresos exentos para el trabajador
-LISR 28 XXX
Se deberán considerar en el ejercicio en el que se efectúe la erogación
-LISR 28
O
OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
Cuyo subyacente no cotice en un mercado reconocido
-LISR 21
De capital
-LISR 20 VII, 20 IX, 28 XVII, 163
De deuda
-LISR 20, 163
-RISR 290
Otros ingresos de las personas físicas
-LISR 142 XIV, 146
-RISR 240
Pérdidas
-LISR 28 XIX, 148 XI
Que se consideran créditos
-LISR 45
Que se consideran deudas
-LISR 46
Readquiridas antes de su vencimiento
-RISR 15
OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES
Aviones
-LISR 36 III
Cesión de derechos por el, inmuebles
-LISR 8o
De automóviles
-LISR 28 XIII, 36 II
En la discrepancia fiscal entre ingresos y erogaciones
-LISR 91
Expedir comprobantes
-LISR 86 II, 118 III
Ingresos de donataria por el
-RISR 136
Ingresos para personas físicas por, inmuebles
-LISR 114 al 116
-RISR 197
Momento en que se consideran obtenidos los ingresos
-LISR 17 II
Obligaciones pactadas en el contrato por el
-RISR 16
Residentes en el extranjero
-LISR 158, 159, 175 III
Terrenos
-LISR 153
P
PAGO(S) PROVISIONAL(ES)
Acreditamiento de. En el cálculo del impuesto del ejercicio de personas físicas
-LISR 97, 152
Acreditamiento del impuesto por la distribución de dividendos
-LISR 10
Acreditamiento en, por estímulo fiscal al transporte
-LIF2020 16 A V
Acreditamiento en, por estímulo fiscal por inversión en la producción teatral nacional
-LISR 190
De copropiedades o sociedad conyugal
-LISR 108
-RISR 219, 236
De extranjeros que constituyan un establecimiento permanente en México
-LISR 174
De fideicomisos
-LISR 13, 117, 118
De personas físicas que cambien su residencia a otro país, e ingresos que no se deben considerar para su cálculo
-LISR 90
De personas físicas que perciban de los demás ingresos y entero del ISR por distribución del remanente distribuible
-LISR 144, 145
-RISR 237
De personas físicas que perciban honorarios
-RISR 237
De personas físicas que perciban ingresos por adquisición de bienes
-LISR 132
-RISR 217, 219
De personas físicas que perciban ingresos por arrendamiento de inmuebles
-LISR 116, 117
-RISR 194, 196, 198, 237
De personas físicas que perciban ingresos por enajenación de bienes
-LISR 126
-RISR 203, 212, 213, 215
De personas físicas que perciban ingresos por sueldos y salarios y entero de retenciones
-LISR 96
-RISR 173, 174, 175 al 177
De personas físicas que realicen actividades empresariales y profesionales
-LISR 106
-RISR 190
De personas morales, en escisión, en fusión, en liquidación
-LISR 14
De residentes en el extranjero
-LISR 174 I
De sociedades integradoras e integradas
-LISR 71
De sucesiones
-RISR 146
Disminución del monto de
-RISR 14
Disminución en el cálculo del impuesto anual a trabajadores
-LISR 97
En liquidación de sociedades
-LISR 12, 14
Ingresos que no se deben considerar en el cálculo, y solicitud de reducción de los mismos
-LISR 14, 90
No se consideran créditos, para el cálculo del ajuste anual por inflación
-LISR 45
Por honorarios esporádicos
-LISR 107
Retenciones que se consideran
-LISR 54, 87, 135, 146, 185
Subsidio para el empleo
-SE 10 II b
PARTES RELACIONADAS
Ajuste a los precios o montos de contraprestaciones
-LISR 184
Concepto
-LISR 90, 179
Contratos de servicio turístico de tiempo compartido
-LISR 159
Deducción de la pérdida por operaciones financieras de un subyacente
-LISR 21
Determinación de los ingresos acumulables y deducciones autorizadas
-LISR 90, 179
Determinación del control efectivo en Refipres
-LISR 176, 177
Dictamen en enajenación de acciones
-LISR 161
-RISR 285
Enajenación de mercancías a, métodos a utilizar para efectos del costo de las mercancías
-LISR 42
Información de operaciones con
-LISR 82 VII
Ingreso para PF, por adquirir acciones o títulos valor
-LISR 94 VII
Intereses derivados de deudas que tenga el contribuyente en exceso en relación con el capital
-LISR 27 XXVII
Métodos para la obtención de rangos de precios o márgenes de utilidad
-LISR 180
Modificación a la utilidad fiscal
-LISR 140 VI
No deducibles los pagos realizados a
-LISR 28 XXIII
No deducibles en operaciones financieras de un subyacente
-LISR 27 XVIII, 148 XI
Obligaciones
-LISR 76, 110
PARTICIPACION DE UTILIDADES A TRABAJADORES
Determinación de la renta gravable
-LISR 9o, 16, 109, 111
Disminución en los pagos provisionales de PM
-LISR 14 II a
Disminución o adición a la utilidad o pérdida fiscal
-LISR 9o I, 57, 106, 109
En la declaración del ejercicio
-LISR 76 V, 109, 110 VI
Exceptuada, en la determinación de la Cufin y Cufin consolidada
-LISR 77
Ingresos exentos
-LISR 93 XIV
No se consideran dividendos o utilidades distribuidas
-LISR 10
Opción para retención
-RISR 174
Para determinar pagos provisionales de PF con actividades empresariales y profesionales
-LISR 106
Se consideran ingresos por sueldos
-LISR 94
PASIVOS
Cantidades recuperadas por pérdida de bienes empleadas para redimir
-LISR 37
De personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos
-RISR 129
Determinación conforme a principios de contabilidad
-LISR 180
En la determinación del ajuste anual por inflación
-LISR 46
Intereses derivados de, no sujetos a retención
-LISR 54 II
Operaciones financieras derivadas
-LISR 20
Provisiones no deducibles
-RISR 59
Reservas de, no deducibles
-LISR 28 VIII
PERDIDA(S) FISCAL(ES)
Adición de la PTU pagada en el ejercicio
-LISR 57
Concepto y reglas para su amortización
-LISR 57, 109
De inversiones ubicadas en Refipres
-LISR 177
En copropiedad
-LISR 108
En escisión de sociedades
-LISR 57
En fideicomiso
-LISR 13
En fusión o liquidación de sociedades
-LISR 58
En la determinación de la ganancia en enajenación de acciones
-LISR 23 II b
En la determinación de los pagos provisionales
-LISR 14, 106
En la determinación del resultado fiscal
-LISR 9o II, 109
Para efectos de cambiar el porciento de deducción de inversiones
-RISR 73
Para efectos de determinar el costo promedio por acción
-RISR 215
Pendientes de disminuir en la enajenación de acciones
-LISR 22 II b
-RISR 24
Pendientes de disminuir en un procedimiento de concurso mercantil
-LISR 15, 100
PERDIDAS POR CASO FORTUITO O FUERZA MAYOR
Deducibles
-LISR 25 V, 37
No deducibles
-LISR 28 XI, 28 XIV, 148
PERSONAS FISICAS
Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero
-LISR 5o
Créditos a cargo de
-LISR 45
Disposiciones que las regulan
-LISR 94 al 152
-RISR 120 al 246
Ganancia en enajenación de acciones
-LISR 22
Integrantes de fideicomisos
-LISR 13
Integrantes de personas morales no lucrativas
-LISR 79, 82 IV, 87, 88
Intereses devengados a favor de, no deducibles
-LISR 28 VII
Inversión en capital de riesgo. Retención del impuesto
-LISR 193
Operaciones con partes relacionadas
-LISR 179
Operaciones financieras derivadas
-LISR 21, 28 XIX
Pagos a, por dividendos o utilidades a
-LISR 76 XI
-RISR 114
Pagos a, requisitos para su deducción
-LISR 27 VIII
Para efectos de establecimiento permanente
-LISR 2o
Residentes en el extranjero
-LISR 154, 156, 161, 166, 170, 174
-RISR 273, 278, 293
Sujetos del impuesto
-LISR 1o
PERSONAS MORALES
Acreditamiento por, del ISR pagado en el extranjero
-LISR 5o
Concepto
-LISR 7o
Cufin de, que tienen inversiones en Refipres, ubicadas en Refipres
-LISR 141, 171, 176, 177
-RISR 294, 299
De derecho agrario
-LISR 74-B
De los intereses cobrados, cuando se constituyen para administrar fondos o cajas de ahorro
-LISR 54 V
Disposiciones que las regulan
-RISR 19 al 89
Dividendos o utilidades distribuidos por
-RISR 291
Erogaciones no deducibles a favor de sus accionistas
-LISR 140 III
Exenta del impuesto correspondiente a la enajenación de acciones
-LISR 161
Fondos de pensiones y jubilaciones. Accionistas en
-LISR 153
Gastos de previsión social cuando se tengan dos o más sindicatos
-LISR 27 XI
Ingresos en servicios pagados a personas físicas
-LISR 94
Ingresos por premios obtenidos por
-LISR 138
-RISR 234
Inicio de ejercicio por constitución de establecimiento permanente
-LISR 174
No lucrativas. Pagos provisionales por enajenación de inmuebles
-LISR 126
-RISR 215
Obligación de, para presentar información de clientes y proveedores
-LISR 91 VIII
Operaciones con partes relacionadas
-LISR 90
Pagos efectuados por, que se asimilan a salarios
-LISR 94
Pérdida fiscal en la enajenación de acciones
-LISR 22
Que reciben donativos deducibles
-LISR 151 III d
Remanente distribuible de
-LISR 142 X
Residentes en el extranjero
-LISR 175
Residentes en México. Disposiciones que las regulan
-LISR 9o al 89
Retenciones
-LISR 96, 106, 116, 145
-RISR 230
PERSONAS MORALES NO LUCRATIVAS
Conceptos exentos del impuesto
-RISR 149
Determinación de las deducciones de las
-RISR 137
Disposiciones que las regulan
-LISR 79 al 89
Intereses no deducibles
-LISR 28 VII
Pagos provisionales por adquisición de inmuebles
-RISR 217
Partidos políticos y gobierno
-RISR 234
PRESTACION DE SERVICIOS
A través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares
-LISR 113-A
En operaciones con partes relacionadas
-LISR 76 IX
En Trefipes
-RISR 299 IX
Ingresos exentos
-LISR 93 I
Integración del costo al realizar actividades distintas a las comerciales
-LISR 39
Momento en que se deben acumular los ingresos por la
-LISR 17 I
Monto disminuido en el cálculo del impuesto
-LISR 111
No deducible
-LISR 28 III, 28 XXII
Personales subordinados
-LISR 98, 99 IV
-RISR 182
Por personas morales no contribuyentes
-RISR 137
Profesionales
-LISR 100, 101, 107, 109
-RISR 185, 261
Proporcionando bienes, sólo se podrán deducir en el ejercicio en que se acumule el ingreso
-LISR 43
PREVISION SOCIAL
Concepto
-LISR 7o
Fondos de
-RISR 158
Fondos de sociedades cooperativas
-LISR 27 XXI
Ingresos exentos y limitantes
-LISR 93 VIII, 122 II, 166
Prestaciones de
-RISR 160
Requisitos para su deducción
-LISR 27 XI
-RISR 49
Q
QUIEBRA
Para efectos de deducir pérdidas por créditos incobrables
-LISR 27 XV
R
RECARGOS
Al garantizar el interés fiscal
-RISR 203
Causación general de, en la disminución de pagos provisionales
-LISR 14 II
En enajenaciones en escritura pública
-RISR 280
Gastos deducibles
-LISR 148
No deducibles
-LISR 28 I
Que deben pagar los residentes en el extranjero
-LISR 161
REDUCCIONES DE IMPUESTO
Acreditamiento contra el impuesto del ejercicio
-LISR 152 I
En pagos provisionales
-RISR 105
REGIMENES FISCALES PREFERENTES
Declaración informativa de ingresos sujetos a
-LISR 178
Disposiciones aplicables a
-LISR 176 al 178
-RISR 296
Ingresos por mediaciones sujetas a, que obtengan los residentes en el extranjero
-LISR 171
Ingresos sujetos a, de personas físicas
-LISR 141
No deducibles los pagos hechos a personas, entidades, fideicomisos, asociaciones en participación, fondos de inversión o cualquier otra figura jurídica
-LISR 27 XX
Utilidades o dividendos provenientes de inversiones ubicadas en, en la determinación de la Cufin
-LISR 77
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
Clave del, en declaraciones informativas
-LISR 55 I, 117
-RISR 92
Constancias con el
-RISR 8o, 253
De personas exceptuadas de retenerles impuesto al pagarles premios
-RISR 234, 235
De personas físicas que realicen actividades empresariales que enajenen inmuebles
-RISR 212
De trabajadores
-LISR 98 I, 99 IV, 99 V
Documentación que deberá contener el
-RISR 106, 230
En la documentación comprobatoria de deducciones
-LISR 27 III, 147 VIII
-RISR 99, 299
Información que se debe mantener a disposición de las autoridades fiscales
-LISR 146
No obligados a inscribirse en el
-RISR 142
Obligaciones ante el
-RISR 262
Personas físicas no inscritas
-LISR 91
Personas obligadas a solicitar su inscripción en el
-LISR 110 I, 112 I, 118 I, 136 I
-RISR 293
RENTA GRAVABLE PARA PTU
Determinación de la, por pequeños contribuyentes
-LISR 111
Determinación de la, por personas físicas con actividades empresariales y profesionales
-LISR 109
Determinación de la, por personas morales del régimen general
-LISR 9o, 16
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
Acciones adquiridas de
-LISR 22
Beneficios de los tratados
-LISR 4o
Casos en los que no se considera que cuentan con establecimiento permanente en el país
-LISR 3o
-RISR 5o
Con establecimiento permanente en el país
-LISR 2o, 13, 101, 126
Con establecimiento permanente en el país, forma para determinar el costo de las mercancías
-LISR 39
Conceptos de ingresos, representante, sujetos del impuesto
-RISR 284
Constancia de pagos efectuados a
-LISR 76 III, 110 VIII
Disposiciones que los regulan
-LISR 153 al 175
-RISR 270 al 293
En el acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero
-LISR 5o
Funcionarios o trabajadores del Estado mexicano
-RISR 265
Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente de
-LISR 2o
Ingresos exentos por operaciones financieras derivadas de deuda
-LISR 163
Intereses recibidos por
-LISR 166
Pagos o créditos a
-RISR 52, 123, 221, 239
Partes relacionadas
-LISR 28 XXVII
Sujetos del impuesto
-LISR 1o
RESULTADO FISCAL
De instituciones de crédito, en la determinación de la Cufin
-LISR 48
De inversiones ubicadas en Refipres
-LISR 177
-RISR 299, 300
Debe constar en la declaración del ejercicio
-LISR 76 V
Determinación del, por fiduciaria
-LISR 13
Determinación del, por personas morales del régimen general
-LISR 9o
En la determinación de la Cufin
-LISR 77
S
SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES
(Véase honorarios)
SISTEMA FINANCIERO
Condonaciones, quitas o remisiones de deudas otorgadas por instituciones distintas al
-LISR 101
Considerados créditos hipotecarios
-RISR 251 IV, 253
Entidades que lo integran
-LISR 7o
Estados de cuenta emitidos por el. Su valor en el registro de títulos valor emitidos en serie
-RISR 111
Factor para determinar proporción
-RISR 227
Instituciones residentes en el extranjero
-RISR 239
Intereses pagados por sociedades que no forman parte del
-LISR 134
-RISR 226
No existe reducción de capital por fusión o escisión
-LISR 78
Obligaciones de las instituciones del, que paguen intereses
-LISR 55
-RISR 142
Retención por pago de intereses por instituciones del
-LISR 54
SOCIEDADES CIVILES
Anticipos distribuidos a miembros de
-LISR 25, 94 II
Momento en que obtienen los ingresos
-LISR 17 I
Que se consideran personas morales no lucrativas
-LISR 79 VI, 79 X al 79 XII, 79 XIX
-RISR 133
Se consideran personas morales
-LISR 7o
SOCIOS, ACCIONISTAS
Cambio de, en sociedad con pérdidas
-LISR 58
Créditos a, en la determinación del ajuste anual por inflación
-LISR 43
De fondos de pensiones y jubilaciones
-LISR 153
De instituciones de enseñanza
-LISR 27 I, 151 III
De personas morales no lucrativas
-LISR 79, 81, 87, 88
De sociedades a quien se les otorgue el uso o goce temporal de aviones o automóviles
-LISR 36 III
Definición de
-LISR 7o
Ganancia por enajenación de acciones
-LISR 22
-RISR 120, 215, 286
Industrial
-RISR 44
Ingresos de, asimilación a salarios
-RISR 162
Ingresos exentos para
-LISR 88, 93 XXIX b
Pago de pérdidas
-LISR 16
Préstamos otorgados a
-LISR 78 VII, 140 II
Reducción de capital o liquidación de sociedades
-LISR 78
-RISR 121
Residentes en el extranjero
-LISR 166
SUBSIDIO PARA EL EMPLEO
Entrega de cantidades
-LISR 27 XIX, 147 XV
Lineamientos del
-SE 10
No deducible
-LISR 28 I, 148 I
Prestación de servicios a otro empleador
-LISR 98 IV, 99 IV, SE 10 I
SUELDOS Y SALARIOS
Asimilados a
-LISR 94
-RISR 162, 164
Arrendadores de inmuebles. Limitante para su deducción
-LISR 148 VI
Conceptos que se consideran
-RISR 166
Deducibles para arrendadoras de inmuebles
-LISR 115 IV
Derechos de autor que se consideran
-LISR 145
Disposiciones aplicables a
-LISR 94 al 99
-RISR 162 al 183
En la determinación del impuesto anual
-LISR 97
En los requisitos para deducir pagos de honorarios a miembros del consejo y otros
-LISR 27 IX
Ingresos exentos
-LISR 93 I
Percibidos por residentes en el extranjero
-LISR 154, 175
-RISR 275, 276
Requisitos para su deducción
-LISR 27 XIX, 112 VII, 147 XV
SUJETOS DEL IMPUESTO
Personas físicas y morales
-LISR 1o, 90
Residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional
-LISR 153
T
TARIFAS DE IMPUESTOS
Para determinar el acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero
-LISR 5o
Para determinar el impuesto de residentes en el extranjero
-LISR 159 al 161, 163 al 168, 170, 172
Para el cálculo del impuesto anual de personas físicas
-LISR 152
-RISR 171, 194, 200, 203
Para el cálculo del impuesto del remanente distribuible
-LISR 79
Para el cálculo del pago provisional por enajenación de bienes
-LISR 126
-RISR 215
Para pagos provisionales de personas físicas arrendadoras de bienes inmuebles
-LISR 116
Para pagos provisionales de personas físicas con actividades empresariales y profesionales
-LISR 106
Para pagos provisionales de personas físicas que obtienen otros ingresos
-LISR 144, 145
Para retenciones mensuales
-LISR 96
-RISR 175, 176, 178
TERRENO(S)
Actualización del costo comprobado de adquisición
-LISR 124
-RISR 209
Comprendido como casa habitación
-RISR 130
De residentes en el extranjero
-LISR 153
Determinación de la ganancia por enajenación de
-LISR 19
-RISR 205
Determinación de la pérdida
-RISR 22
Donados
-RISR 38
Fecha de adquisición que no coincida con la fecha de la construcción
-RISR 200
Ingresos acumulables, la ganancia por enajenación de
-LISR 18 IV
No son deducibles como compras
-LISR 103 II
Opción de deducir el costo de adquisición de los, para la construcción y enajenación de desarrollos inmobiliarios
-RISR 306, 307
Que se consideran créditos
-LISR 51
Separación del costo del inmueble para personas físicas
-LISR 149
TIEMPO EXTRA
Ingresos exentos
-LISR 93 I
TIPO DE CAMBIO
Contabilidad para establecimientos en el extranjero de residentes en el país
-LISR 76 XVII
Contabilidad por operaciones en moneda extranjera
-LISR 76 I
Créditos denominados en dólares
-RISR 257
En operaciones de intercambio de deuda pública por capital
-LISR 162
Operaciones financieras derivadas referidas a un
-LISR 20 VIII
-RISR 240
Para determinar el impuesto pagado en el extranjero acreditable
-LISR 5o
Para determinar pérdida cambiaria
-LISR 8o
-RISR 8o
TITULOS DE CREDITO
Colocados en el extranjero
-RISR 270
Concepto de intereses
-LISR 8o
Deducciones efectivamente erogadas
-LISR 27 VIII, 105 I, 147 IX
-RISR 39
Enajenación de
-LISR 101 II, 119
-RISR 292
Intereses derivados de. Exentos
-LISR 166
-RISR 123
Intereses derivados de. No deducibles
-LISR 28 VII
Momento en que se considera que se perciben los ingresos
-LISR 102
Operaciones de casas de bolsa con, de otra sociedad
-RISR 39
Operaciones financieras derivadas de deuda
-LISR 163
Que no se consideran para determinar el ajuste anual por inflación
-LISR 45 VI
TRATADOS
O convenios
-LISR 123
Para evitar la doble tributación
-LISR 4o, 161, 179
-RISR 302
U
UNIDAD(ES) DE INVERSION
Casos en que se considera interés el ajuste de operaciones en
-LISR 8o, 166
En enajenación de acciones
-RISR 92
En la deducción personal de intereses
-LISR 151 IV
-RISR 254
Operaciones en, de personas físicas
-LISR 143 V
-RISR 250, 257
Se consideran ingresos nominales los intereses de las operaciones denominadas en
-LISR 14
UTILIDAD(ES)
Actuarial
-RISR 65
Consideradas sueldos
-LISR 94
De inversiones ubicadas en Refipres
-LISR 176, 177
De personas físicas con actividades empresariales y profesionales
-LISR 101, 103, 108, 109
De personas morales no lucrativas
-LISR 79
De residentes en el extranjero
-LISR 159
Determinación para el estímulo fiscal
-LIF2020 16 A III
Distribuida por reducción de capital o liquidación de sociedades
-LISR 78
-RISR 118, 119, 120, 122
Distribuidas por personas morales residentes en México
-LISR 10, 76 XI
-RISR 114
Distribuidas por sociedades residentes en el extranjero
-LISR 5o
En el cálculo de los pagos provisionales
-LISR 14
En la determinación de la ganancia por enajenación de acciones
-LISR 22, 23, 124
En la opción de deducir el gasto promedio de empresas dedicadas al transporte aéreo o terrestre
-LISR 26
En operaciones financieras derivadas
-LISR 20 VIII
En operaciones o empresas comparables
-LISR 179, 180
Fiscal
-LISR 9o, 13, 57, 58, 76 V
Fiscal neta
-LISR 77
Fiscal neta de fideicomisos que inviertan en capital de riesgo
-LISR 193
Fiscal requerida para deducción de donativos
-LISR 27 I
Ingresos exentos
-LISR 93 XIV
No deducible
-LISR 28 XXVI, 148 XVI
Opción de retención por pagos de
-LISR 96
Otros ingresos de las personas físicas
-LISR 142
Para efectos del cálculo del impuesto del ejercicio
-LISR 152
Percibidas por personas físicas
-LISR 140
Percibidas. No acumulables
-LISR 16
V
VIATICOS
Constancia de
-LISR 99 VI
En Trefipes
-RISR 299 X
Ingresos exentos
-LISR 93 XVII
-RISR 152
Límite de, para no informarlos en la declaración anual
-RISR 263
No deducibles y excepciones
-LISR 28 V
-RISR 57
No obligación de expedir cheques nominativos
-RISR 41
