Оглавление
Коллектив авторов. Налоговые и таможенные инструменты регулирования инновационной деятельности
Введение
Глава 1. Инновационная деятельность как объект налогового регулирования в России
1.1. Причины низкой эффективности налогового регулирования инновационного развития экономики России
1.2. Проблемы нормативного правового обеспечения налогового регулирования инновационной деятельности российских организаций
1.3. Развитие системы налогового регулирования инновационной деятельности на федеральном уровне
1.4. Развитие системы налогового регулирования инновационной деятельности на субфедеральном уровне
1.5. Таможенные механизмы инновационного роста
1.5.1. Постановка проблемы
1.5.2. Научные и коммерческие образцы
1.5.3. Особые экономические зоны технико-внедренческого типа
1.5.4. Инновационный центр «Сколково»
1.6. Идентификация инновационно активных налогоплательщиков в целях налогообложения
Глава 2. Перспективы развития отдельных инструменты налогового стимулирования субъектов инновационной экономики
2.1. Основные инструменты налогового стимулирования инновационной деятельности, используемые в зарубежной практике
2.2. Основные инструменты налогового стимулирования инновационной деятельности в российской практике
2.3. Налогообложение малых инновационных предприятий
2.3.1. Нормативно-правовое регулирование деятельности субъектов инновационной инфраструктуры
2.3.2. Налогообложение научно-образовательных подразделений вузов
2.4. Правовое и налоговое регулирование инновационных финансово-банковских продуктов
2.4.1. Налоговые и правовые риски банка при разработке инноваций
2.4.2. Проблемы защиты банковских инноваций
2.5. Налоговые условия формирования в России международных финансовых центров
2.5.1. Налоговые препятствия развития новых инструментов денежно-финансового рынка
2.5.2. Технологические и организационные инновации как условие повышения конкурентоспособности российских банков
2.5.3. Специфика инновационной деятельности в условиях консолидации банков
2.6. Проблемы защиты субъектов инновационной деятельности от международного двойного налогообложения во внешнеэкономической сфере
Глава 3. Мониторинг эффективности инструментов налогового стимулирования инновационной деятельности
3.1. Организация мониторинга действующих инструментов налоговой поддержки инновационной деятельности
3.2. Причины низкой эффективности налоговых льгот
3.2.1. Налог на добавленную стоимость
3.2.2. Налог на прибыль организаций
3.2.3. Амортизация
3.2.4. Налог на доходы физических лиц
3.2.5. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
3.2.6. Налог на имущество организаций
3.2.7. Специальные режимы налогообложения
3.2.8. Инвестиционный налоговый кредит
3.2.9. Налоговые каникулы
Глава 4. Совершенствование взаимодействия государства и субъектов инновационной деятельности
4.1. Упрощение механизма реализации права налогоплательщика на получение налоговых льгот для инновационно активных организаций
4.2. Налоговый контроль за правомерностью применения налогоплательщиками льгот инновационной направленности
4.2.1. Налоговая проверка – основная форма налогового контроля за правомерностью применения налогоплательщиками льгот инновационной направленности
4.2.2. Проверка правильности применения «инновационных льгот» по налогу на добавленную стоимость
4.2.3. Проверка правильности применения «инновационных льгот» по налогу на прибыль организаций
4.2.4. Проверка правильности применения «инновационных льгот» по налогу на имущество организаций
4.3. Предложения по совершенствованию налогового контроля за правомерностью применения льгот инновационной направленности
4.4. Алгоритм упрощенного механизма реализации права налогоплательщика на получение налоговых льгот для инновационно активных организаций
Список литературы
Приложение 3.1. Показатели мониторинга ресурсов инновационной деятельности
Приложение 4.2. ОЦЕНКА ПОСЛЕДСТВИЙ ВВЕДЕНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ119
Приложение 4.3. Предлагаемый перечень вопросов при проведении налоговых проверок субъектов инновационной деятельности
Отрывок из книги
В налоговое законодательство Российской Федерации на протяжении нескольких последних лет периодически вносятся изменения, связанные со снижением налоговой нагрузки на организации, осуществляющие научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР). Однако до сих пор она остается достаточно высокой и сдерживает развитие инновационной предпринимательской активности в стране.
Российская практика применения налоговых льгот для стимулирования инноваций изучена мало, в частности из-за того, что меры стимулирования в этой сфере часто менялись, и срок действия каждой из них был непродолжительным.
.....
Большинство действующих льгот введено в отношении налогообложения прибыли, однако налог на прибыль является самым «неуплачиваемым». При этом в налоговой нагрузке организаций, например нефтегазовой отрасли, наибольший удельный вес занимают налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, экспортная пошлина, составляющие 46 % доходов консолидированного бюджета10. Отсутствие эффективных методов и инструментов, стимулирующих инновационную деятельность данной отрасли, является одним из основных факторов, сдерживания ее развития.
Машиностроение является базовой отраслью, от уровня развития которой существенным образом зависит эффективность структурных преобразований в экономике страны. Продукция машиностроения – фундамент экономического развития, на котором возможно повышение конкурентоспособности всех остальных секторов и отраслей промышленности. Обеспечивая экономику средствами производства, машиностроение содействует развитию всех остальных обрабатывающих производств энергетического, топливного сектора, сельского хозяйства. Поэтому эффективное использование налогового стимулирования требует детального изучения особенностей реализации инновационного процесса, а также уплачиваемых видов налогов, имеющих разный характер в зависимости от объемов производства в данной отрасли.
.....
