Читать книгу Безопасный инфобизнес - - Страница 8

Налог на профессиональный доход – это та самая взлетная полоса для государства, которая выросла из черной. А черной полосой была огромная масса лиц, скрывающих свои доходы от государства. Руководство страны подумало и пришло к выводу, что гораздо эффективнее получать минимальный налог, чем не получать никакой.

Огромное количество граждан, которые до этого работали без официального отражения своих доходов начали регистрироваться в качестве самозанятого и пользоваться простой системой отчета перед государством о своих доходах и вместо вероятных 13 % платить налоги в размере всего лишь 4 % или 6 %.

Произошло это в 2019 году, а действовать этот режим будет в течение 10 лет. Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на всей территории РФ. Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно. У налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке. Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке – 4 или 6 %. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.[18]

Теперь обратимся к текущим реалиям. С 2019 года государство дало время своим гражданам перейти на белую сторону и легализовать свои доходы, уплатив налоги. Но не все граждане решили использовать этот шанс, поэтому стали появляться вот такие новости.

Самозанятым могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, поэтому если вы уже зарегистрированы как ИП, то можете выбрать себе такой режим налогообложения.

Особенности режима самозанятости:

– простейшая регистрация в системе «Мой налог» за 2 минуты;

– нет необходимости использовать кассовый аппарат, так как все чеки выбиваются в приложении «Мой налог»;

– налог уплачивается только на доходы без учета расходов;

– размер налога рассчитывается автоматически;

– размер налога составляет 4 % при получении оплаты от физического лица и 6 % при получении оплаты от юридического лица или ИП;

– не обязательны к оплате страховые взносы;

– нет отчетов и деклараций;

– размер общего дохода не может превышать 2,4 млн. рублей в год (до 31 декабря отчетного года);

– НПД могут применять иностранные граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз (Республика Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия), а также граждане Украины;

– оказывать услуги или выполнять работы нужно лично. Нельзя привлекать третьих лиц и заключать с ними трудовые или агентские договоры;

– если продаете товары, то они должны быть произведены лично вами. Перепродажа товаров при НПД запрещена.

Поскольку мы оцениваем юридические риски в сфере инфобизнеса, то нам необходимо понять специфику применения режима НПД в этой нише.

Когда поступления идут разовыми платежами, сложностей, как правило, это не вызывает. Получили деньги – зашли в приложение – выдали чек – направили его контрагенту для учета – приложение само рассчитало налог и запомнило его.

Но что делать, если количество поступлений крайне велико?

Например.

Михаил является индивидуальным предпринимателем, проживает и зарегистрирован в городе Санкт-Петербурге. Михаил решил обучать своих подписчиков делать расслабляющий массаж. Он создал свой чек-лист и решил начать его продажу в 2023 году. Михаил выбрал в качестве системы налогообложения НПД (самозанятый). После создания сайта он загрузил свой товар и подключил онлайн-кассу, чтобы не нарушать закон и выдавать чеки покупателям. Затем Михаил прогрел аудиторию и презентовал свой чек-лист за скромные 490 рублей, предоставив всем желающим ссылку на сайт с оплатой.

Проснувшись с утра, Михаил увидел 1370 покупок его чек-листа и подумал: «А как мне теперь выбить в приложении Мой налог 1370 чеков и уплатить с них налог?». На это он потратит как минимум часов 10.

Чтобы таких ситуаций не возникало необходимо заранее убедиться, что ваша платежная система обменивается информацией с приложением «Мой налог». Такая проблема возникла у одного моего клиента Манса, который является экспертом по фотосъемке и развитию блога в инсте.

Он продавал свой авторский гайд по оформлению Stories. Для получения оплаты использовался сервис «Продамус»[19]. В соответствии с информацией на сайте, данный сервис предоставляет полное сопровождение по кассовому оборудованию и предпринимателю нет необходимости подключать дополнительную кассу. Это удобно. Но если вы являетесь самозанятым, то этот сервис необходимо интегрировать с приложением «Мой налог» до момента начала продаж, потому что, как выяснилось с моим клиентом, все продажи, которые были до момента подключения сервис Мой налог не учитывал и пришлось все вносить руками.

Еще более интересная ситуация возникнет при продаже ваших товаров или услуг в рассрочку (кредит). Большое количество банков в текущий момент оптимизировали свои сервисы и предоставляют экспертам свои услуги по предоставлению покупателям рассрочки на продукты. Это просто нереально классный механизм продажи продуктов на высокие чеки, который существенно увеличивает конверсию в продажу.

Процедура простая, как огурец. Вы подключаетесь к функционалу банка, размещаете на своем сайте ссылку-заявку на рассрочку, банк рассматривает ее и выдает клиенту кредит за ваш счет. Потом банк направляет вам информацию, что клиент приобрел товар и именно с этого момента вы должны отчитаться перед налоговой о продаже. Но вот проблема.

Смысл рассрочки заключается в том, что, приобретая у вас товар, покупатель видит цену, например онлайн-курс за 40 000 рублей. Он оставляет заявку на 40 000 рублей. И одобрение ему приходит именно на 40 000 рублей. Но поскольку для клиента рассрочка беспроцентная, а банк бесплатно не работает, то стоимость рассрочки оплачиваете вы. Если процентная ставка составит 10 %, то вам на счет поступит только 36 000 рублей, так как 4 000 рублей является комиссией банка.

Мы с вами уже помним, что налог у самозанятых насчитывается только на доходы и расходы в нем не подлежат учету. Соответственно вопрос следующий: является ли комиссия банка расходами и самозанятый должен в приложении «Мой налог» отразить доход в 40 000 рублей, после чего уплатить налог в сумме 1600 рублей. Или же он должен вообще не обращать внимания на комиссию банка, потому что на карту поступили только 36 000 рублей и тогда налог составит 1440 рублей?

Этот хитрый вопрос я задавал разным юристам, которые работают как в сфере инфобизнеса, так и в других сферах. Я не получил ни одного вразумительного ответа со ссылкой на закон или разъяснение государственного органа.

На самом деле несмотря на то, что я знал верный ответ на этот вопрос, я решил получить официальный ответ от налогового органа, который бы подтвердил мою точку зрения, а самое главное – мою мотивировку. Почему именно так и никак иначе?

А сам вопрос возник именно, во-первых, потому, что государство старается толковать закон с выгодой для себя, а налогоплательщик – с выгодой для себя. Поэтому я, как связующее звено между налогоплательщиком и государством должен найти верный ответ, чтобы быть объективным.

Во-вторых, есть режим налогообложения, в котором применяется аналогичная система – УСН по доходам. Мы ее будем изучать дальше. В их ситуации аналогичный вопрос возникает при наличии агента и его вознаграждения.

Например.

Блогер продает одежду собственного бренда. Он применяет УСН по доходам. Чтобы больше продавать, он привлекает других блогеров, которые берут 10 % от стоимости одежды. Продал футболку за 1000 рублей, получил только 900, а 100 рублей ушло агенту (другому блогеру, который ее продал). 100 рублей – это агентское вознаграждение, а 900 рублей – это получается стоимость футболки. Ситуация аналогичная.

Но только по указанной ситуации Министерство финансов РФ в Письме № 03–11–11/26872 от 03.04.2020 прямо указало, что доходы принципала[20], применяющего УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения и сумму дополнительных расходов, связанных с реализацией товара, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров.

По аналогии закона и в НПД тоже не должно учитываться вознаграждение банка и самозанятый должен отразить в приложении Мой налог именно стоимость товара, который он продал, а не стоимость поступившей денежной суммы.

Поскольку спор вокруг данного вопроса не утихал, я решил задать задачу про 40 000 рублей регулятору (ФНС) и вот, что мне на это ответила налоговая:

В конце книги указанный ответ размещен в приложении № 1.

Из ответа видно, что решение изначально было верным. В качестве объекта налогообложения, то есть той суммы, на которую рассчитывается налог, выступает именно стоимость товара (услуги) или как называет регулятор – сумма за реализованный товар.

Поэтому, если ваш продукт вы оценили в 40 000 рублей, но продали его с использованием беспроцентной рассрочки или с привлечением посредника, то не смотря на наличие расходов, в приложении «Мой налог» вы обязаны указать сумму именно в 40 000 рублей.

Поэтому даже такая простая система налогообложения как НПД, применяемая самозанятым гражданином или индивидуальным предпринимателем, имеет свои особенности и нюансы, связанные с инфобизнесом. А мы идем дальше.