Читать книгу Как платить налог с крипты - - Страница 5

– Статус криптовалюты в стране: Согласно статье 115 Гражданского кодекса РК18, криптовалюта в Казахстане признана имуществом. При этом цифровые активы не признаются на территории страны платежным средством, финансовым активом или финансовым инструментом.

В Международном финансовом центре «Астана» (МФЦА19), который является особой экономической зоной страны, можно получить лицензию на ведение деятельности в качестве криптобиржи (управлению платформой цифровых активов в МФЦА). Такая лицензия, например, есть у Binance20.

Оплата товаров и услуг криптовалютой в РК запрещены. Несмотря на ограничения, по словам главы местного филиала крупнейшей криптобиржи Binance Жаслан Мадие, Казахстан вошел в топ-10 стран по уровню принятия криптовалют21.

– Статус майнинга в стране: Майнинг в Казахстане легален. Однако согласно Приказу Министра цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан от 28 апреля 2023 года «Об утверждении Правил лицензирования деятельности по цифровому майнингу» для осуществления деятельности по цифровому майнингу в Казахстане требуется получить специальную лицензию22.

Казахстан, по данным BitRiver, входит в топ-10 стран крупнейших центров добычи криптовалют23. Чтобы начать работу, местные майнеры должны получить лицензию24. Согласно Закону Республики Казахстан от 6 февраля 2023 года №193-VII ЗРК «О цифровых активах»25, покупка электроэнергии для добычи криптовалют в РК доступна только в периоды ее профицита на рынке26. Чтобы получить питание для оборудования, майнеры должны обращаться на биржу КОРЭМ.

С 1 января 2023 года в Казахстане увеличили тарифы для майнеров – с 1 до 10 тенге за кВт/ч потребленной электроэнергии. На фоне ограничений и ужесточения правил, по данным Hashrate Index и Luxor Technologies, доля Казахстана в глобальном хешрейте биткоина, в период с 2021 по 2023 год, снизилась с 18% до 4%27.

– Готовность правовой базы для регулирования криптовалют: 7/10

Как устроено налогообложение криптовалют в Казахстане

В кодексе Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»28 нет отдельных пунктов, которые бы раскрывали правила налогообложения криптовалют. При этом физлица (согласно подпункту 17 статьи 321 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года №120-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»29) и юрлица (согласно пункту 1 статьи 225 и пункту 1 статьи 226 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»30) обязаны платить налог на полученный доход.

Как платить налоги в Казахстане

С 1 января 2023 года налоговые резиденты Казахстана обязаны платить налог в размере 10% на доход, полученный от продажи криптовалюты31. Участники рынка могут подать декларацию в электронном виде через «Кабинет налогоплательщика» и мобильное приложение e-Salyq Аzamat (до 15 сентября). Альтернатива – передать физический документ в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика (до 15 июля). Провести оплату нужно не позднее 1 октября следующего года после окончания отчетного налогового периода.

Майнеры в РК обязаны сдавать форму 880.00 «Декларация по плате за цифровой майнинг» в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала. Оплату необходимо провести не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для подсчета налогов за майнинг потребуется уточнить стоимость 1 киловатт-часа электроэнергии в регионе. Для расчетов можно использовать таблицу:

Интересно! За 2022 год майнеры Казахстана пополнили бюджет страны на $7 млн32.

Наказание за неуплату

Отказ от своевременной уплаты налогов, согласно УК РК33, может повлечь за собой штраф в размере от двукратной до трехкратной суммы не поступивших платежей в бюджет. Также возможно лишение свободы на период от 5 до 8 лет. При этом наказание подразумевает лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Когда не нужно платить налог

Налог платить не нужно, если криптовалюта просто лежит на кошельке. Действием, которое считается налоговым событием, является ее продажа. В случае, если владелец получил прибыль за реализацию монет, потребуется заплатить налог.

Что не так с регулированием криптоиндустрии в Казахстане

На фоне гонения майнеров из Китая в мае 2021 года Казахстан стал одним из крупнейших центров добычи криптовалют34. Однако энергосистема страны оказалась неготовой к обслуживанию возросшего числа пользователей. Как итог, майнеры столкнулись с массовыми отключениями от электроэнергии35. В регуляторных документах РК нет пунктов, которые бы защищали майнинговый бизнес от несения убытков по вине третьих лиц.

Интересно! Несмотря на некоторые регуляторные проблемы, популярность криптовалют в Казахстане привлекает в страну крупных игроков. Например, в июне 2023 года крупнейшая криптобиржа Binance запустила в Казахстане локальную криптобиржу36.

18

Ст. 115 Гражданский Кодекс РК N 268-XIII от 27.12.1994 года // Kodeksy-kz.com URL: https://kodeksy-kz.com/amp/ka/grazhdanskij_kodeks/115.htm

19

Международный финансовый центр «Астана» // AIFC URL: https://aifc.kz/ru

20

Binance получила лицензию на управление платформой цифровых активов и оказание кастодиальных услуг в Казахстане // Binance URL: https://www.binance.com/ru/blog/ecosystem/binance-%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%83%D1%87%D0%B8%D0%BB%D0%B0-%D0%BB%D0%B8%D1%86%D0%B5%D0%BD%D0%B7%D0%B8%D1%8E-%D0%BD%D0%B0-%D1%83%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%BE%D0%B9-%D1%86%D0%B8%D1%84%D1%80%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D1%85-%D0%B0%D0%BA%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%BE%D0%B2-%D0%B8-%D0%BE%D0%BA%D0%B0%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D0%BA%D0%B0%D1%81%D1%82%D0%BE%D0%B4%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D1%85-%D1%83%D1%81%D0%BB%D1%83%D0%B3-%D0%B2-%D0%BA%D0%B0%D0%B7%D0%B0%D1%85%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%BD%D0%B5-7257362788359128818

21

«Казахстан вошел в топ-10 стран по уровню принятия криптовалют», – Жаслан Мадиев, глава Binance Казахстан // BeInCrypto URL: https://ru.beincrypto.com/kazahstan-top10-po-prinyatiya-kriptovalyut-binance-kazahstan/

22

Приказ Министра цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан от 28 апреля 2023 года №169/НҚ. // Информационно-правовая система нормативных правовых актов Республики Казахстан URL: https://adilet.zan.kz/rus/docs/V2300032431

23

Россия намайнила серебро // Коммерсантъ URL: https://www.kommersant.ru/doc/5915688

24

Парламент Казахстана принял закон о лицензиях для майнеров // zakon.kz URL: https://www.zakon.kz/sobytiia/6382619-parlament-kazakhstana-prinyal-zakon-o-litsenziyakh-dlya-maynerov.html

25

Закон Республики Казахстан от 6 февраля 2023 года №193-VII «О цифровых активах в Республике Казахстан» // zakon.kz URL: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=33689356

26

ОБЪЯВЛЕНИЕ!!! О проведении пилотных торгов в имитационном режиме для лиц, осуществляющих деятельность по цифровому майнингу // KOREM URL: https://www.korem.kz/rus/press-centr/novosti_kompanii/?cid=86&rid=11407

27

Twitter URL: https://twitter.com/JMellerud/status/1653716054428745728

28

Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года №120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 12.09.2023 г.) // zakon.kz URL: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36148637

29

О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) // Информационно-правовая система нормативных правовых актов Республики Казахстан URL: https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1700000121

30

Ст. 226 Налоговый Кодекс РК 25 декабря 2017 года №120-VI ЗРК // Kodeksy-kz.com URL: https://kodeksy-kz.com/ka/nalogovyj_kodeks/226.htm

31

Расширен перечень налоговых льгот по индивидуальному подоходному налогу // GOV.KZ URL: https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd/press/news/details/488549?lang=ru

32

2022 жылы майнерлер бюджетке 3 млрд теңге салық төледі // Halyq Uni URL: https://halyq-uni.kz/ekonomika/19431-2022-zhyly-mainerler-biudzhetke-3-mlrd-tenge-salyk-toledi/

33

Ст. 245 Уголовный Кодекс РК 3 июля 2014 года №226-V // Kodeksy-kz.com URL: https://kodeksy-kz.com/ka/ugolovnyj_kodeks/245.htm

34

Why China Is Cracking Down on Bitcoin Mining and What It Could Mean for Other Countries // Time URL: https://time.com/6051991/why-china-is-cracking-down-on-bitcoin-mining-and-what-it-could-mean-for-other-countries/

35

В Казахстане майнеров до февраля отключили от электроэнергии // Informburo.kz URL: https://informburo.kz/novosti/mainerov-kazaxstana-do-fevralya-otklyucili-ot-elektroenergii

36

Binance запустила локальную криптобиржу в Казахстане // Forbes URL: https://www.forbes.ru/tekhnologii/491329-binance-zapustila-lokal-nuu-kriptobirzu-v-kazahstane