Читать книгу Contabilidad Financiera - Agustín Mora Lavandera - Страница 59
13. Coste amortizado (implícito o explícito)
ОглавлениеSe trata de un préstamo de 26.000 € concedido en 01/01/X1, a devolver en tres pagos de 14.000, 13.000, y 12.000 € a 31 de diciembre del año X1, X2, y X3. Calcular el coste amortizado del préstamo a 31/12/X1 y a 31/12/X2.
Resolver desde óptica del prestatario y del prestamista.
► SOLUCIÓN
1) Análisis financiero:
26.000 = 14.000· (1+i) –1 + 13.000· (1+i) –2 + 12.000· (1+i) –3
2) Tipo de interés efectivo:
i= 24,102598%
Para calcular el Tie en una hoja Excel se procederá de la siguiente manera:
• Se escribe la cantidad recibida en la casilla A1 con signo negativo.
• En las casillas A2, A3… se van escribiendo, con signo positivo, las cantidades pagadas en los períodos sucesivos (deben ser períodos equidistantes: años, semestres…).
• En cualquier casilla (por ejemplo la C6) se escribe la siguiente fórmula «=“TIR(A1:A4)”» donde A1 es la casilla donde transcribí la cantidad recibida y A4 es la casilla donde transcribí la última cantidad pagada.
| A | B | C | D | |
| 1 | –26.000 | |||
| 2 | 14.000 | |||
| 3 | 13.000 | |||
| 4 | 12.000 | |||
| 5 | ||||
| 6 | =TIR(A1:A4) | |||
| 7 |
• Doy a intro y en la casilla donde escribí la fórmula aparecerá el tanto por ciento sin decimales
| A | B | C | D | |
| 1 | –26.000 | |||
| 2 | 14.000 | |||
| 3 | 13.000 | |||
| 4 | 12.000 | |||
| 5 | ||||
| 6 | 24% | |||
| 7 |
• La tecla «aumentar decimales» (←0/00) me proporciona el Tie exacto
3) Imputación de intereses:
| Año | Pago | Interés | Amortización o Implícito | Coste amortizado |
| 0 | – | – | – | 26.000,00 |
| 1 | 14.000,00 | 6.266,68 | 7.733,32 | 18.266,68 |
| 2 | 13.000,00 | 4.402,74 | 8.597,26 | 9.669,42 |
| 3 | 12.000,00 | 2.330,58 | 9.669,42 | 0,00 |
| 13.000,00 | 26.000,00 |
PRESTATARIO: Momento de la concesión (01/01/X1):
| 26.000 | (572) Bancos | |||
| a a | Deudas c/p con Entidades de Crédito (520) Deudas l/p con Entidades de Crédito (170) | 7.733,32 18.266,68 |
A 31 de diciembre de 20X1:
| 7.733,32 6.266,68 | Deudas c/p con Entidades de Crédito (520) Intereses de deudas (662) | |||
| a | Bancos (572) | 14.000 | ||
| 8.597,26 | Deudas l/p con Entidades de Crédito (170) | |||
| a | Deudas c/p con Entidades de Crédito (520) | 8.597,26 |
A 31 de diciembre de 20X2:
| 8.597,26 4.402,74 | Deudas c/p con Entidades de Crédito (520) Intereses de deudas (662) | |||
| a | Bancos (572) | 13.000 | ||
| 9.669,42 | Deudas l/p con Entidades de Crédito (170) | |||
| a | Deudas c/p con Entidades de Crédito (520) | 9.669,42 |
A 31 de diciembre de 20X3:
| 9.669,42 2.330,58 | Deudas c/p con Entidades de Crédito (520) Intereses de deudas (662) | |||
| a | Bancos (572) | 12.000 |
PRESTAMISTA: Momento de la concesión (01/01/X1):
| 7.733,32 18.266,68 | Créditos c/p (542) Créditos l/p (252) | |||
| a | Bancos (572) | 26.000 |
A 31 de diciembre de 20X1:
| 14.000 | Bancos (572) | |||
| a a | Créditos c/p (542) Ingresos de Créditos (762) | 7.733,32 6.266,68 | ||
| 8.597,26 | Créditos c/p (542) | |||
| a | Créditos l/p (252) | 8.597,26 |
A 31 de diciembre de 20X2:
| 13.000 | Bancos (572) | |||
| a a | Créditos c/p (542) Ingresos de Créditos (762) | 8.597,26 4.402,74 | ||
| 9.669,42 | Créditos c/p (542) | |||
| a | Créditos l/p (252) | 9.669,42 |
A 31 de diciembre de 20X3:
| 12.000 | Bancos (572) | |||
| a a | Créditos c/p (542) Ingresos de Créditos (762) | 9.669,42 2.330,58 |
