Читать книгу Финансы для чайников - Алиса Макарова - Страница 39

С 1 января 2021 года в России введён налог НА ДОХОД с банковских вкладов.

Многие ошибочно называют его налогом на вклады. Но это не так.

Вокруг этого нового налога существует множество толков и мифов.

Давайте разбираться.

Вся правда про новый налог

ВНИМАНИЕ!!! Налог на доходы с банковских вкладов за 2021 и 2022 год ОТМЕНЁН для ВСЕХ граждан!

Таким образом, новый налог на доходы с банковских вкладов ВПЕРВЫЕ придётся платить в 2024 году за доходы со вкладов, полученные в 2023 году.

Далее налог станет рассчитываться и взиматься ежегодно.

Налог платится НЕ с суммы вклада

Налог рассчитывается НЕ с той суммы, которую вы принесли в кассу банка и положили на вклад, или НЕ с той суммы, которую вы перечислили на счёт вклада при его дистанционном открытии через личный кабинет интернет-банка или через официальное мобильное приложение.

Ваши изначальные кровные деньги никто НЕ тронет.

Налог платится с суммы ДОХОДА, который банк выплатил вам в виде процентов по вкладу.

К примеру, вы положили в банк 1 000 000 рублей под 8% годовых на срок в 1 год.

Ваш 1 000 000 рублей налоговую не интересует.

Банк начислит вам проценты по вкладу, которые будут считаться вашим доходом.

За 1 год вы получите 80 000 рублей процентного дохода по вкладу.

С этой суммы (но не всей) и будет удержан налог на доходы, НДФЛ, в 13%.

Налог нужно платить на СЛЕДУЮЩИЙ год после получения дохода от вклада.

Если в 2021 году у вас были открыты вклады в банках, налог на доход с них вы должны будете заплатить в 2022 году.

Налог будет рассчитываться АВТОМАТИЧЕСКИ. Никаких деклараций заполнять не нужно.

В начале года банки автоматически передают в налоговую службу ФНС все сведения по открытым вами счетам и вкладам за предыдущий год. Банки передают сведения о ВЫПЛАЧЕННЫХ вам процентах по вкладам и счетам за ВЕСЬ предыдущий год. Все эти доходы от процентов по вкладам и счетам суммируются. Далее автоматически суммируются ВСЕ ваши доходы от процентов по вкладам и счетам уже от ВСЕХ банков нашей страны за ВЕСЬ год.

В итоге получается общая сумма ВСЕХ ваших доходов от процентов по вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны, полученных вами за ВЕСЬ предыдущий год. Налоговая служба автоматически расчитывает сумму налога на доходы (13% или 15%), который вы должны уплатить.

Как обычно, во второй половине года приходит уведомление от ФНС:

либо заказным письмом на обычную почту,

либо на электронную почту,

либо в личный кабинет пользователя на официальном сайте ФНС.

В уведомлении и будет указана автоматически посчитанная сумма налога, которую вы должны будете уплатить.

Налог равен 13%.

Налог на доход с банковских вкладов равен налогу на доходы физических лиц, поэтому его ставка равна ставке НДФЛ.

Доходы, полученные с банковских вкладов, прибавляются к общей сумме доходов гражданина за весь год (например, доходы от заработной платы).

Для физических лиц ставка данного налога составит 13%.

Однако если полученная сумма годовых доходов физического лица (налоговая база) превысит 5 миллионов рублей за год, налог на сумму доходов, превышающую 5 миллионов рублей, будет рассчитан по повышенной ставке НДФЛ в 15%.

Налог на доход по вкладам платится только с ВЫПЛАЧЕННЫХ вкладчику процентов.

В зависимости от условий вклада, выплата процентов может происходить ежемесячно, ежеквартально, ежегодно, или в конце срока.

Налог на доход со вкладов вы обязаны платить только с реально выплаченных банком процентов.

Например, у вас в 2021 году был открыт вклад сроком на три года с выплатой процентов в конце срока.

Конечно, вы можете посчитать примерные проценты за год, то есть примерную прибыль. Однако, согдасно договору, банк официально выплатит вам всю сумму процентов по окончании срока вклада, то есть через три года, в 2024 году.

Таким образом, в 2021 году вы НЕ получали дохода с данного вклада, поскольку выплата процентов по нему произойдёт лишь в 2024 году. Это значит, что, хотя у вас и был в 2021 году официально открыт вклад в банке, и ваши деньги фактически пролежали в банке весь 2021 год, налога на доход по данному вкладу за 2021 год не будет. Потому что, раз не было официальной выплаты процентов по данному вкладу, не было и официального дохода по данному вкладу.

А вот в 2024 году, когда банк выплатит вам по окончании срока вклада сразу все причитающиеся проценты по данному вкладу за все три года, вы получите официальный доход по данному вкладу.

Значит, в 2025 году вам придёт автоматически сформированное налоговое уведомление, в котором будет учтён сразу весь ваш доход с процентов по данному вкладу за все три года, что ваши деньги пролежали на данном вкладе.

Налог платится НЕ со всей суммы доходов от процентов по вкладам и счетам.

Каждый год определяется НЕОБЛАГАЕМАЯ сумма дохода от процентов по вкладам и счетам. С 26 марта 2022 года она равна максимальному значению ключевой ставки Центробанка РФ из всех ставок, действовавших на 1 число каждого месяца налогового периода (календарного года), умноженной на один миллион рублей.

Вот теперь попробуем посчитать.

Пример за 2023

Допустим, в 2023 году максимальная ставка Центробанка из всех, действовавших на 1 число каждого месяца 2023 года, составила

4,25 %.

Умножаем 4, 25% на 1 000 000 рублей.

Получается 42 500 рублей.

Эта сумма доходов с процентов по вкладам и счетам, полученным в 2023 году, НЕ будет облагаться НИКАКИМ налогом в 2022 году.

Вариант 1

Если вы получили за ВЕСЬ 2023 год доход от процентов по ВСЕМ вашим вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны на сумму МЕНЬШЕ, чем 42 500 рублей.

НИКАКОЙ налог в 2024 году вам платить не нужно. Уведомление не придёт.

Вариант 2

Если вы получили за ВЕСЬ 2023 год доход от процентов по ВСЕМ вашим вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны на сумму БОЛЬШЕ, чем 42 500 рублей.

К примеру, вы получили за ВЕСЬ 2023 доход от процентов по ВСЕМ вашим вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны на сумму 100 000 рублей.

42 500 рублей не облагаются налогом.

Вычтем из общей сумма вашего дохода 100 000 рублей сумму, необлагаемую налогом, 42 500 рублей.

100 000 минус 42 500

Осталось 67 500

Вот с этой суммы налог всё-таки придётся заплатить.

Налог равен 13%

Значит вы должны будете в 2024 году заплатить гсударству 13% от 67 500,

то есть 8775 рублей.

8775 рублей в 2024 вы должны уплатить в налоговую в качестве нового НАЛОГА на доход по вкладам за 2023 год.

Пример за 2024

Допустим, в 2024 году максимальная ставка Центробанка из действовавших на 1 число каждого месяца 2024 года равнялась

8,5%.

Умножаем 8,5% на 1 000 000 рублей.

Получается 85 000 рублей.

Эта сумма доходов с процентов по вкладам и счетам, полученным в 2024 году, НЕ будет облагаться НИКАКИМ налогом в 2025 году.

Вариант 1

Если вы получили за ВЕСЬ 2024 год доход от процентов по ВСЕМ вашим вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны на сумму МЕНЬШЕ, чем 85 000 рублей.

НИКАКОЙ налог в 2025 году вам платить не нужно. Уведомление не придёт.

Вариант 2

Если вы получили за ВЕСЬ 2024 год доход от процентов по ВСЕМ вашим вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны на сумму БОЛЬШЕ, чем 85 000 рублей.

К примеру, вы получили за 2024 доход от процентов по всем вашим вкладам и счетам во всех банках страны на сумму 100 000 рублей.

85 000 рублей не облагаются налогом.

Вычтем из общей сумма вашего дохода 100 000 рублей сумму необлагаемую налогом 85 000

100 000 минус 85 000

Осталось 15 000

Вот с этой суммы налог всё-таки придётся заплатить.

Налог составит 13%

Значит, вы должны будете в 2025 году заплатить государству 13% от 15 000,

то есть 1950 рублей.

1950 рублей в 2025 году вы должны уплатить в налоговую в качестве нового налога на доход по вкладам за 2024 год.

Итак, ещё раз проверим.