Читать книгу Гайд №10: Честно, но незаметно: как не светиться перед ФНС - Сергей Громов, Евгений Владимирович Руденский, Евгений Владимирович Размахнин - Страница 2

Вопрос: Как ФНС использует риск-ориентированный подход и автоматизацию при выборе для проверок?

Ответ: ФНС работает по принципу выявления «высокорискованных» налогоплательщиков. Система планирования проверок учитывает 12 критериев налоговых рисков (низкая налоговая нагрузка, высокие вычеты, убытки, аномально низкая зарплата, применение схем уклонения и другое). Налоговый орган анализирует данные о компании и партнёрах, и лишь те организации или ИП, которые «попадают» под рисковые признаки, включаются в план выездных проверок. Это позволяет снизить число проверок над «чистыми» налогоплательщиками.

Также ФНС активно автоматизирует контроль. Например, для НДС используется подсистема АСК НДС-2, которая в автоматическом режиме классифицирует плательщиков НДС по уровню налогового риска – «низкий», «средний» и «высокий». Система анализирует огромный объём данных (регистрационные сведения, налоговую историю, информацию о бенефициарах, разницу в показателях плательщика и контрагентов и т.п.) и выявляет подозрительные признаки (например, схемы «сквозного вычета» НДС). По результатам АСК НДС-2 налогоплательщики с минимальными рисками получают «зелёный свет» и реже попадают в проверку, а те, у кого видны расхождения, автоматически попадают в «красный» пул на дополнительные проверки.

Кроме того, ФНС разрабатывает системы Big Data и AI для анализа трендов. Это касается и камеральных проверок: программа может автоматически сопоставить, скажем, данные деклараций с информацией из банков и реестров, выявив схемы ухода. При этом официальная позиция ФНС – снизить нагрузку на добросовестные компании и проверить в первую очередь тех, у кого есть признаки неправомерного занижения налогов.

Пример: Если ИП оформляет доходы и расходы «подозрительно» (например, систематически занижает выручку или не раскрывает сумм в банковских выписках), алгоритмы ФНС выявят несоответствие. По «Красному списку» к нему может быть назначена выездная проверка, хотя раньше такой ИП вообще проверок не боялся.