Читать книгу Гайд №10: Честно, но незаметно: как не светиться перед ФНС - Сергей Громов, Евгений Владимирович Руденский, Евгений Владимирович Размахнин - Страница 4

Вопрос: Как облагаются НДФЛ основные виды доходов граждан?

Ответ: Заработная плата и прочие доходы: Физические лица-резиденты РФ платят налог по прогрессивной шкале: 13 % при годовом доходе до 2,4 млн ₽, 15 % на сумму свыше 2,4 млн ₽ до 5 млн, 18 % до 20 млн, 20 % до 50 млн и 22 % свыше 50 млн ₽ (для нерезидентов – ставка 30 %). Такие ставки введены с 2021 года и опубликованы ФНС (ст. 224 НК).

Налог удерживает работодатель (налоговый агент) и перечисляет в бюджет. К примеру, при зарплате 100 тыс. ₽ в мес. НДФЛ составляет 13 тыс. ₽, и работник получает «на руки» 87 тыс. ₽.

Аренда жилья: Доход от сдачи собственного жилья облагается НДФЛ по ставке 13 % (применительно к суммарному годовому доходу). Согласно ФНС, налог исчисляется «от общего дохода, полученного за аренду». При этом от вычетов разрешено вычесть только официальные расходы (например, комиссии) и получить вычет в 10 тыс. ₽, который уменьшает ставку (на практике 4→3 % или 6→4 % для НПД). Если вы не подали декларацию с арендным доходом, ФНС может доначислить 13 % от всей полученной суммы аренды.

Подарки: НДФЛ с подарков зависит от дарителя. Если подарок получил близкий родственник (родитель, супруг(а), дети и т.д.), то этот доход освобождён от налога. Если подарок сделан от организаций или не родственников и его стоимость выше 4000 ₽, налог удерживает сам даритель. В противном случае (подарок от постороннего физлица) получатель обязан сам задекларировать его и заплатить НДФЛ (обычно 13 %). То есть, подарок от друзей по договорённости облагается как обычный доход.

Инвестиции (акции, ИИС, дивиденды): При продаже ценных бумаг или получении дивидендов платят НДФЛ как с прочих доходов. На дивиденды действует ставка 13 % (или 15 % сверх 2,4 млн ₽). При продаже акций и облигаций (не в рамках ИИС) налог берут с прироста (доход минус затраты) по ставке 13 % (15 % на часть свыше 2,4 млн). При этом действует инвестиционный налоговый вычет: если бумага находилась в собственности более 3 лет, с дохода можно вычесть до 3 млн ₽ на год владения (ст. 219.1 НК). ИИС позволяет уменьшить НДФЛ: либо вернуть 13 % с вложенных в счёт средств (до 400 тыс. ₽ в год), либо не платить НДФЛ с прибыли, если ИИС был открыт не менее 3 лет (две схемы вычетов регулируются ст. 221 НК).

Пример: Иван получает зарплату 150 тыс. ₽ в месяц (и не имеет других доходов), сдает в аренду квартиру за 20 тыс. ₽ в месяц и получил дивиденды 100 тыс. ₽. Тогда его годовой доход 150×12+20×12+100=1980 тыс. ₽. С 2,4 млн не «перевалил», поэтому по основной шкале: 13 % с зарплаты и аренды, 13 % с дивидендов. При сдаче жилья Иван обязан подать декларацию 3‑НДФЛ и заплатить дополнительно 13 % от 240 тыс. аренды (31,2 тыс.), поскольку работодатель уже удержал 13 % с зарплаты, а банк – 13 % с дивидендов (налоговый агент).