Читать книгу Гайд №10: Честно, но незаметно: как не светиться перед ФНС - Сергей Громов, Евгений Владимирович Руденский, Евгений Владимирович Размахнин - Страница 3

Вопрос: Какими способами ФНС контролирует личные доходы и расходы граждан?

Ответ: ФНС имеет широкие полномочия получать информацию о финансовом положении физических лиц. Согласно ст. 86 НК РФ банки обязаны по запросу ФНС выдавать выписки по операциям на счетах клиентов – организаций, ИП и даже физических лиц, не являющихся предпринимателями. Это означает, что при проведении налоговых проверок ФНС может запрашивать у банков данные о всех поступлениях и списаниях по счетам налогоплательщика. Аналогично и кредитные организации (за исключением случаев, установленных 115-ФЗ «о противодействии отмыванию») обязаны передавать ФНС информацию о крупных сделках граждан.

Кроме того, ФНС оперативно получает сведения из госреестров. Так, Росреестр, ГИБДД и другие регистрирующие органы автоматически посылают налоговикам данные об имуществе граждан и организаций. На основе этих данных ФНС может сопоставлять декларируемый доход с реально имеющимися квартирами, машинами, земельными участками. «Образ жизни» граждан проверяется по косвенным признакам: если у человека официальная зарплата, скажем, 30 тыс. ₽, а при этом на счет упал миллион или он ездит на дорогом авто – это вызывает вопросы у инспекторов. Действительно, как отмечают эксперты, «налоговая служба имеет доступ к данным о недвижимости, банковских счетах, депозитах и сделках. Эти сведения позволяют… определить, не скрывает ли гражданин свои настоящие доходы».

Пример: Николай оформляет небольшую зарплату у ООО и при этом часто переводит крупные суммы близким (по сути – скрывает доходы). ФНС через банки видит эти переводы и проверяет, на что тратятся полученные наличные. Если обнаруживается, что за наличные куплены дома или машины без источников средств, инспекция может требовать объяснений и доначислять НДФЛ.