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8. Anexo I. Presupuesto de tesorería

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CONCEPTOSAño 1Año 2Año n
1Cobros por ventas
2Cobros de subvenciones a la explotación
3Pagos por explotación
4Tesorería de explotación = 1+2–3
5Cobros por ampliaciones de capital
6Cobros por préstamos y empréstitos a l/p
7Cobros por desinversiones de activos
8Pagos por amortiz. financieras de deuda a l/p
9Pagos por gastos de inversión productiva
10Cobros por subvenciones de capital
11Tesorería por op. capital = 5+6+7–8–9+10
12Cobros por activos fuera de la explotación
13Pagos por activos fuera de la explotación
14Tesorería atípica = 12–13
15Pagos por dividendos
16Pagos por intereses de deuda a l/p
17Tes. por retribución recursos a l/p = –15–16
18Cobros por créditos a c/p
19Pagos por amortiz. financieras créditos a c/p
20Pagos intereses de descuento y deudas a c/p
21Pagos a acreedores a c/p
22Pago de impuestos
23Tesorería por op. a c/p = 18–19–20–21–22
24Tesorería neta = 4+11+14+17+23
25Tesorería acumulada o en Balance


Ejercicios de repaso y autoevaluación

1. El cash-management consiste, básicamente, en...

1 ... contabilizar adecuadamente los movimientos de efectivo bancario.

2 ... realizar periódicamente múltiples transacciones de caja.

3 ... identificar las necesidades de la empresa.

4 ... adoptar una actitud dinámica, con la finalidad de optimizar la gestión de los flujos monetarios.

2. Señale cuál de los siguientes es un principio del cash-management.

1 Alargar lo máximo posible en el tiempo los cobros de explotación.

2 El disponible debe ser igual a la necesidad de activo circulante.

3 Los recursos líquidos tienen un coste de oportunidad.

4 Ninguna de las opciones anteriores es correcta.

3. De las siguientes afirmaciones, diga cuál es verdadera o falsa.

1 La contabilidad exige el conocimiento de los saldos diarios.VerdaderoFalso

2 La contabilidad emplea fechas valor.VerdaderoFalso

3 La tesorería trata con estimaciones.VerdaderoFalso

4. Señale tres de los objetivos operativos que persigue la gestión activa de la tesorería.

5. Nombre los cuatro agentes que provocan una circulación continua de fondos en la empresa.

Gestión y control del presupuesto de tesorería. ADGN0108

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