Читать книгу Архитектура непотопляемой сделки. Инженерно-юридические технологии взыскания, виндикации и сублимации долга для производителя - Ар'лан ис'Дрекхэм - Страница 6

Эскроу (ст. 860.7 ГК РФ) традиционно ассоциируется с риэлторскими сделками. Для производителя это недооценённый механизм, позволяющий получить финансирование от покупателя до отгрузки, но без риска признания этого финансирования кредитом (с соответствующими налоговыми и регуляторными последствиями).

Схема работы

1. Покупатель и поставщик заключают договор поставки с условием об оплате через эскроу-счёт.

2. Покупатель вносит 100% суммы на эскроу-счёт в банке.

3. Банк блокирует средства до наступления согласованного условия — например, предоставления поставщиком банку копии отгрузочных документов, акта приёмки, или (в случае сложного оборудования) — подписанного сторонами акта ввода в эксплуатацию.

4. После наступления условия банк переводит деньги поставщику.

Отличие от аккредитива

Аккредитив — это обязательство банка покупателя произвести платёж при предоставлении документов. Эскроу — это уже депонированные деньги, которые принадлежат покупателю до наступления условия, а после — переходят поставщику. Для поставщика эскроу даёт гарантию 100% предоплаты, но с отсрочкой получения денег до момента выполнения обязательства. Для покупателя — защиту от авансирования недобросовестного поставщика.

Осторожно: налоги и квалификация

Если эскроу открывается на длительный срок (например, под производство сложного оборудования), налоговые органы могут попытаться переквалифицировать отношения в заём, если:

· в договоре есть условие о начислении процентов на остаток на эскроу-счёте в пользу поставщика или покупателя;

· срок нахождения денег на эскроу превышает разумный срок производства, а между сторонами нет чёткой привязки к этапам работ.

Рекомендация: использовать эскроу в связке с поэтапной сдачей результатов (акты выполненных работ), чтобы каждый этап «разблокировал» часть средств. В договоре не должно быть слов «проценты», «вознаграждение за пользование».