Читать книгу Бизнес в стиле распил. Куда уходят богатства Родины - Марат Мусин - Страница 17

По принципу наличия в любых финансовых схемах слабого звена, как правило, находящегося на стыке «теневого» и легального секторов экономики, нами были разработаны критерии выявления различных типов фиктивных контрактов и финансовых трансакций с признаками «отмывания» преступных средств. Как правило, последние осуществляются через различные фирмы «специального назначения», включая наиболее распространенный их тип – фирмы-однодневки.

Создание моделей деятельности фиктивных организаций различных типов с математической точки зрения не представляло большой сложности. Достаточно было определить K*T + L*[T/3]+M – размерность евклидова пространства r^k*^t+l*^[T/3]+m, являющегося фазовым для класса фирм специального назначения данной типологии т,

где K – количество параметров, зависящих от номера месяца (каждый месяц имеется наблюдение за параметром);

L – количество параметров, зависящих от номера квартала;

M – количество параметров, не зависящих от времени;

T – время существования фирмы (в месяцах);

т – тип модели (типологии).

И затем для каждой типологии определить набор конкретных критериев.

Рассмотрим наборы параметров, зависящих от времени, которые используются в различных моделях.

Помесячно:

A(t), t=1,…,T – общие поступления помесячно.

B(t), t=1,…,T – общие выплаты помесячно.

E(t), t=1,…,T – численности персонала.

Условие наличия необходимого уровня текучки персонала:

Где, т – это тип модели.

Условие: объем статистики близок к нулю в абсолютных показателях

E_max – максимальное количество сотрудников данной фирмы. Для каждого типа т свой параметр.

Условие предельной численности персонала:

E_max ≤ E_τ

Ряд конкретных типологий и критериев был определен в работах директора научно-образовательного центра управленческих инноваций РГТЭУ О.И.Кулыгиной, всего более 12 типологий. В частности, О.И.Кулыгиной наиболее распространенный тип фиктивных фирм-«однодневок», банально занимающихся незаконным обналичиванием, был определен как совокупность организаций с более чем пятикратным превышением объема поступлений над выплатами, периодом финансовой деятельности до 12 месяцев включительно и без набора персонала. В частности, модель финансовой деятельности подобных организаций описывалась следующей формулой:

где, совокупный оборот не превышал 100 млн. руб., а период финансовой деятельности – T ≤ 12 месяцев.

Аналогичные финансовые модели деятельности фиктивных фирм-«однодневкок», занимающихся обезналичиванием преступных доходов описывались О.И.Кулыгиной формулами:

где, совокупный оборот не превышал 100 млн. руб., а период финансовой деятельности – T ≤ 12 месяцев.

Далее рассмотрим основные квартальные показатели.

G(s), s=1,…,[T/3] – налоговые выплаты, произведенные поквартально.

D(s), s=1,…,[T/3] – объем налоговой статистики, поквартально.

Условие: Налоговые выплаты составляют незначительную долю процента от суммарных выплат и поступлений.

Условие: Налоговые выплаты малы в абсолютных величинах

Где, t – это тип модели.

Рассмотрим наборы параметров, не зависящих от времени.

N_max – максимальное количество расчетных счетов совокупности клиентов данной фирмы. Для каждого типа т свой параметр.

Условие:

N_max ≤ N_τ

K_max – максимальное количество клиентов фирмы за все время анализа. Для каждого типа т свой параметр. Условие:

K_max < К_τ

L_max– максимальное количество учрежденных и/или возглавляемых фирм учредителями данной фирмы. Для каждого типа т свой параметр.

Условие:

L_max ≤ L_τ

S_max – максимальное количество учрежденных и/или возглавляемых фирм генерального директора данной фирмы. Для каждого типа т свой параметр.

Smax ≤ St

Таким образом, размерность полного фазового пространства для фиксированного времени жизни T:

d = 3*T + 2*[T/3] + 4

Размерность полного фазового пространства для фиксированного времени жизни T и типа т.

d=(J_A,τ+J_B,τ+J_E,τ)*T+(J_G,τ+J_D,τ)*[T/3]+J_Kmax,τ+J_Lmax,τ+J_Smax,τ+ J_Nmax,τ

Где индикатор J_Λ,τ равен 1, если для анализа типа τ используется параметр Λ, и равен 0 в противном случае.

В процессе проведенного с помощью различных формализованных моделей выявления различных типов криминальных финансовых схем анализа, нами, в первом приближении, были установлены закономерности распределения криминального дохода внутри России.

Для практического выявления основных типов фирм-однодневок и «буферных» фирм – участников криминального замещения интересов – был использован экспертно-аналитический комплекс «Ариадна».

Создание моделей деятельности фиктивных организаций различных типов с математической точки зрения не представляло большой сложности.

Ряд конкретных типологий и критериев был определен в диссертационной работе директора научно-образовательного центра управленческих инноваций РГТЭУ, ведущего эксперта РФ по выявлению теневых схем О.И. Кулыгиной. Всего ею было описано более 12 конкретных типологий. В частности, наиболее распространенный тип фиктивных фирм-однодневок, банально занимающихся незаконным обналичиванием, был определен О.И. Кулыгиной как совокупность организаций с более чем пятикратным превышением объема поступлений над выплатами, жизненным циклом до 12 месяцев включительно и с отсутствием набора персонала.

В частности, О.И. Кулыгиной были определены еще и такие типы, как:

1) . «Сбалансированная однодневка» – весьма распространенный тип фирмы-однодневки, где объем поступлений сравним с объемом выплат безналичных денежных средств. Популярность данного типа

О.И. Кулыгина объясняет тем, что при их использовании отпадает нужда в получении дополнительных крупных сумм наличных средств в банках. Данный тип «однодневок» используется недобросовестными компаниями как для незаконного обналичивания, так и обезналичи-вания средств. Условие по персоналу прежнее – персонал, как правило, не набирается. Срок жизни фирмы не превышает 24 месяцев.

2) . Тип «однодневки» с крайне непродолжительным жизненным циклом и явной нацеленностью на легализацию преступных доходов либо, наоборот, на хищение безналичных средств через фирмы-однодневки. Как правило, у таких фирм отмечается незначительное число контрагентов. Нередко вся их деятельность сводится к проведению одиночного платежа.

3). Еще один тип фирмы «специального назначения» – транзитная фирма («буферная» фирма, «фирма-прокладка») - коммерческая структура, созданная с целью минимизации налогообложения третьей организации, реально ведущей хозяйственную деятельность. Основной смысл деятельности подобных фирм – обслуживание финансовых потоков третьих лиц. Транзитные фирмы, как правило, не ведут самостоятельной коммерческой деятельности. Наиболее часто используемая схема уклонения от налогообложения – трансфертные цены.

Таким образом, в процессе выявления различных типов криминальных финансовых схем, проведенного с помощью различных формализованных моделей анализа нами, в первом приближении, были установлены закономерности распределения криминального дохода внутри России.