Читать книгу Налоговый консультант: искусство консультирования и минимизации рисков - Сергей Громов, Евгений Владимирович Руденский, Евгений Владимирович Размахнин - Страница 4

Налоговый консультант – это специалист, который помогает бизнесу и физическим лицам эффективно управлять налоговыми обязательствами, минимизировать риски и соблюдать законодательство. В условиях сложного налогового регулирования его роль становится ключевой для обеспечения финансовой устойчивости клиентов. Чтобы эффективно выполнять свои задачи, налоговый консультант должен обладать глубокими знаниями законодательства, аналитическими способностями и высоким уровнем ответственности.

3.1. Определение профессии налогового консультанта

3.1.1. Суть деятельности

Деятельность налогового консультанта регулируется рядом нормативных актов, таких как Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), который устанавливает правила расчета налогов, сроки их уплаты и порядок подачи деклараций (ст. 23, 80 НК РФ). Консультант помогает клиентам интерпретировать нормы закона, готовить отчетность, представлять интересы в налоговых органах и судах.

3.1.2. Роль налогового консультанта в бизнесе

Основные задачи налогового консультанта включают:

▪ снижение налоговой нагрузки в рамках законодательства (гл. 25, 26.1 НК РФ);

▪ разъяснение новых норм, таких как изменения в НДС или акцизах (ст. 146, 181 НК РФ);

▪ сопровождение налоговых проверок (ст. 82–89 НК РФ);

▪ участие в налоговых спорах, что регулируется Арбитражным процессуальным кодексом РФ (гл. 24).

3.2. Основные компетенции налогового консультанта

3.2.1. Знание налогового законодательства

Консультант должен свободно ориентироваться в следующих законах:

▪ Налоговый кодекс РФ (Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ);

▪ Гражданский кодекс РФ, который регулирует вопросы договорных отношений (ст. 153–181);

▪ Конвенции об избежании двойного налогообложения, подписанные Россией, например, с Кипром или Люксембургом.

Особое внимание уделяется правилам трансфертного ценообразования (ст. 105.3–105.17 НК РФ), чтобы минимизировать риски доначислений для компаний, ведущих международный бизнес.

3.2.2. Финансовая грамотность

Работа с налогами невозможна без знаний в области бухгалтерского учета, который регулируется Законом о бухгалтерском учете (Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Консультант должен понимать правила ведения учета, формирования налоговой базы (гл. 25 НК РФ) и представления финансовой отчетности.

3.2.3. Юридическая экспертиза

Для анализа налоговых рисков и защиты интересов клиентов консультант должен владеть:

▪ нормами административного права, регулирующими порядок обжалования решений налоговых органов (гл. 19 НК РФ);

▪ положениями Кодекса об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ), особенно в части штрафов за налоговые нарушения (ст. 119, 122 КоАП РФ).

3.2.4. Аналитические способности

Анализ данных – важная часть работы консультанта. Например, при оптимизации налоговой нагрузки важно учитывать:

▪ изменения ставок налогов, установленных федеральным и региональным законодательством (ст. 56, 284 НК РФ);

▪ динамику расходов компании, влияющих на налоговые вычеты (ст. 171–172 НК РФ).

3.2.5. Навыки стратегического планирования

Для долгосрочной оптимизации налоговой нагрузки консультант разрабатывает стратегические планы, соответствующие требованиям закона, включая налоговые каникулы для малого бизнеса (ст. 346.20 НК РФ).

Важно: Приказ Минтруда России от 12.10.2021 N 722н «Об утверждении профессионального стандарта «Консультант по налогам и сборам» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.11.2021 N 65840).

3.3. Личностные качества налогового консультанта

3.3.1. Ответственность

Консультант отвечает за точность расчетов и правильность рекомендаций. Неверные советы могут повлечь доначисления, штрафы и пени (ст. 75 НК РФ).

3.3.2. Коммуникабельность

Взаимодействие с клиентами и налоговыми органами требует навыков переговоров и умения доходчиво объяснить сложные положения законодательства.

3.3.3. Гибкость и адаптивность

Налоговый консультант должен оперативно реагировать на изменения в законодательстве, например, такие как введение налога на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

3.3.4. Устойчивость к стрессу

Работа с налоговыми проверками (ст. 82–87 НК РФ) требует способности сохранять спокойствие и защищать интересы клиента в стрессовых ситуациях.

3.4. Навыки налогового консультанта

3.4.1. Работа с нормативными актами

Консультант должен уметь интерпретировать правовые акты, такие как постановления Конституционного суда РФ, разъяснения Минфина и решения арбитражных судов.

3.4.2. Подготовка отчетности

Создание деклараций (ст. 80 НК РФ) и расчет налогов требует глубокого знания стандартов отчетности.

3.4.3. Использование цифровых технологий

С развитием технологий налоговые органы внедрили электронные сервисы, такие как «Личный кабинет налогоплательщика». Консультант обязан владеть этими инструментами, чтобы обеспечивать своевременную подачу отчетности.

3.5. Этапы подготовки налогового консультанта

3.5.1. Образование

Высшее образование в области экономики или юриспруденции является основой. Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» регулирует стандарты подготовки специалистов.

3.5.2. Сертификация

Для официального признания квалификации налогового консультанта требуется сертификация, проводимая Палатой налоговых консультантов (постановление Правительства РФ от 16.02.2004 № 82).

3.5.3. Практический опыт

Работа в аудиторских и консалтинговых фирмах помогает освоить применение теории на практике.

3.5.4. Повышение квалификации

Консультанты обязаны проходить регулярное обучение (ст. 15 Федерального закона № 402-ФЗ), чтобы соответствовать современным требованиям профессии.

3.6. Современные вызовы профессии

3.6.1. Постоянные изменения законодательства

Поправки в Налоговый кодекс РФ (например, Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ) требуют от консультантов непрерывного обучения.

3.6.2. Рост международных стандартов

Ужесточение правил трансфертного ценообразования (ст. 105.3 НК РФ) увеличивает сложность консультирования международных компаний.

3.6.3. Конкуренция с автоматизированными системами

Внедрение искусственного интеллекта в налоговый учет создает новые вызовы для налоговых консультантов, которые должны усиливать свои аналитические навыки.

Профессия налогового консультанта объединяет знания юриста, бухгалтера и аналитика. Её успех зависит от способности специалиста интерпретировать и применять нормы законодательства, таких как Налоговый кодекс РФ и международные соглашения. Развитие компетенций, гибкость и высокий уровень ответственности позволяют консультантам оставаться ключевыми фигурами в современном бизнесе.