Читать книгу Налоговый консультант: искусство консультирования и минимизации рисков - Сергей Громов, Евгений Владимирович Руденский, Евгений Владимирович Размахнин - Страница 7

Дело Arthur Andersen и Enron – один из самых громких корпоративных и аудиторских скандалов в истории современной экономики. Его последствия ощущаются до сих пор, влияя на подходы к аудиту, корпоративному управлению и нормативному регулированию. В этой главе мы подробно рассмотрим ключевые аспекты дела, его юридические последствия, уроки для профессионального сообщества и применимость этих уроков в российской практике.

Справка: Arthur Andersen – одна из крупнейших аудиторских и консалтинговых компаний XX века, основанная в 1913 году в США. Компания была частью «Большой пятерки» ведущих аудиторских фирм мира, предоставляя услуги в области бухгалтерского учета, аудита и консалтинга.

В 2002 году компания прекратила своё существование из-за скандала вокруг Enron, энергетической корпорации, обвинённой в мошенничестве. Arthur Andersen признали виновной в уничтожении документов, связанных с расследованием деятельности Enron. Это событие стало символом корпоративных и аудиторских нарушений, приведя к потере репутации и уходу компании с рынка. Сегодня бренд Arthur Andersen существует только в истории аудита, став примером важности прозрачности и соблюдения профессиональной этики.

6.1. Исторический контекст: начало и развитие дела

Enron Corporation была одной из крупнейших энергетических компаний США, специализировавшейся на торговле энергоресурсами и сложных финансовых продуктах. В начале 2000-х годов Enron демонстрировала стабильный рост доходов, завоевывала доверие инвесторов и считалась образцом успешного бизнеса. Однако, как выяснилось позже, финансовая отчетность компании была систематически искажена через использование сложных офшорных структур и фиктивных операций. Основная цель этих манипуляций заключалась в сокрытии реальных убытков и создании иллюзии роста, что повышало стоимость акций компании и привлекало дополнительные инвестиции.

Ключевые фигуры:

Кеннет Лэй – основатель и председатель правления Enron, поддерживавший стратегию агрессивного роста.

Джеффри Скиллинг – генеральный директор компании, отвечавший за внедрение «инновационных» финансовых решений.

Эндрю Фастоу – финансовый директор и главный архитектор схем сокрытия убытков.

Дэвид Данкан – партнер Arthur Andersen, ответственный за аудит Enron, одобривший сомнительные финансовые отчеты и участвовавший в уничтожении документов.

6.2. Описание финансовых схем и их разоблачение

6.2.1. Использование офшорных структур

Enron создавала офшорные компании и заключала с ними фиктивные сделки, которые позволяли:

▪ искусственно завышать доходы;

▪ переносить долговую нагрузку на сторонние структуры; и

▪ привлекать дополнительные инвестиции под ложные показатели прибыли.

Пример: компания использовала структуру под названием LJM (созданную под управлением Фастоу), чтобы продавать активы самой себе. В отчетности это отображалось как прибыльная сделка, хотя на деле убытки просто скрывались.

6.2.2. Манипуляция с отчетностью

Arthur Andersen, один из крупнейших аудиторов мира, подписывал финансовую отчетность Enron, несмотря на явные несоответствия. Компания проводила аудит недостаточно тщательно и фактически закрывала глаза на нарушения, что впоследствии стало катастрофическим ударом по репутации всей аудиторской индустрии.

6.2.3. Обнаружение мошенничества

В октябре 2001 года журналисты и аналитики начали задавать вопросы о финансовой отчетности Enron. Расследования быстро выявили масштабные нарушения. Уже к декабрю 2001 года компания объявила о банкротстве.

Справка: Эндрю Стюарт Фастоу (род. 1961) – бывший финансовый директор компании Enron, одна из ключевых фигур в финансовом скандале, связанном с банкротством этой корпорации. Фастоу разработал сложные финансовые схемы, направленные на сокрытие убытков компании и искажение финансовой отчетности. Его схемы позволяли Enron демонстрировать высокую прибыль, что вводило в заблуждение инвесторов и регулирующие органы.

Скандал и обвинения:

▪ В 2001 году выяснилось, что компания скрывала многомиллиардные убытки. Это привело к крупнейшему банкротству в истории США на тот момент.

▪ В 2002 году Фастоу был обвинен по 98 пунктам, включая мошенничество, отмывание денег, участие в преступном сговоре и уклонение от уплаты налогов.

▪ В 2004 году он заключил сделку со следствием, признав вину по двум пунктам обвинения (мошенничество и фальсификация отчетности) и согласившись сотрудничать с прокуратурой.

Приговор: В сентябре 2006 года Фастоу был приговорен к шести годам лишения свободы с последующим двухлетним испытательным сроком. Его показания сыграли ключевую роль в обвинительных приговорах против других руководителей Enron, включая Кеннета Лэя и Джеффри Скиллинга.