Читать книгу Steuern? Nein, danke! - Marc-Anton Braun - Страница 5

Inhaltsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Vorwort

I. Fakten und Zahlen zum Steueraufkommen

II. Erbschaft- und Schenkungsteuergesetze von damals bis heute

III. Mythen und Irrglauben

IV. Steuerliche Aspekte bei der Vermögensübertragung

1. Welche Gesetze braucht man hier?

1.1 Für wen gilt was?

1.1.1 Gesetze und Durchführungsverordnungen

1.1.2 Richtlinien und Hinweise

1.1.3 Gerichtsurteile

1.1.4 Fazit

1.2 Begriffsklärung

1.3 Steuerpflichtige Person

2. Anzeigepflichten, Fristen, Fristversäumnis, Verjährung

2.1 Wer ist wann zur Anzeige verpflichtet?

2.2 Steuerliche Fristen

2.3 Fristversäumnis

2.3.1 Anzeigepflicht

2.3.2 Steuererklärung

2.4 Steuerliche Verjährung …

2.4.1 … bei Erbschaften

2.4.1.1 Festsetzungsverjährung (§ 169 Abs. 2 Nr. 2 AO)

2.4.1.2 Spätere Festsetzungsverjährung

2.4.1.3 Steuerverkürzung oder Steuerhinterziehung (§ 169 Abs. 2 Satz 2 AO)

2.4.2 … bei Schenkungen

3. Steuererklärung und Steuerbescheid

3.1 Einspruch

3.2 Änderungsanträge

4. Bewertung des Vermögens

4.1 Bargeld und Kapitalanlagen

4.2 Schulden und Forderungen (§ 12 BewG)

4.3 Versicherungen

4.4 Hinterbliebenenbezüge

4.5 Hausrat und andere bewegliche Gegenstände

4.6 Immobilien und Grundstücke

4.6.1 Vergleichswertverfahren

4.6.2 Ertragswertverfahren

4.6.3 Sachwertverfahren

4.6.4 Abschließende Hinweise

4.7 Nutzungen und Leistungen (z. B. Nießbrauch usw.)

5. Steuerbefreiungen, Freibeträge und Steuersätze

5.1 Zugewinnausgleich (§ 5 ErbStG)

5.2 Hausrat und andere bewegliche Gegenstände (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG)

5.3 Familienheim (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a bis 4c ErbStG)

5.4 Gelegenheitsgeschenke und angemessener Unterhalt (§ 13 Abs. 1 Nr. 12 und 14 ErbStG)

5.5 Spenden (§ 13 Abs. 1 Nr. 16 und 18 ErbStG)

5.6 Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften (§§ 13a und 13b ErbStG)

5.7 Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke (§ 13d ErbStG)

5.8 Freibeträge (§ 16 ErbStG)

5.9 Besonderer Versorgungsfreibetrag (§ 17 ErbStG)

5.10 Steuersätze (§ 19 ErbStG)

6. Stundung

7. Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG)

V. Erbrechtliche Aspekte bei der Vermögensübertragung

1. Gesetzliche Erbfolge

2. Adoptivkinder

3. Pflichtteil und Pflichtteilergänzungsanspruch (§§ 2303 bis 2338 BGB)

4. Ausschöpfen der Freibeträge

5. Erbengemeinschaften

6. Testament, Vermächtnis, Auflage, Testamentsvollstrecker und Erbvertrag (§§ 1939 bis 1941 und 2064 bis 2302 BGB)

6.1 Testament (§§ 2064 bis 2272 BGB)

6.1.1 Das eigenhändige Testament

6.1.2 Das öffentliche (notarielle) Testament

6.1.3 Das außerordentliche Testament (Nottestamente)

6.1.3.1 Bürgermeistertestament (§ 2249 BGB)

6.1.3.2 Dreizeugentestament (§ 2250 BGB)

6.1.3.3 Seetestament (§ 2251 BGB)

6.1.3.4 Gültigkeitsdauer der Nottestamente (§ 2252 BGB)

6.1.4 Das gemeinschaftliche Testament und das Berliner Testament

6.1.5 Kann jedes Testament jederzeit geändert werden?

6.2 Vermächtnis (§§ 1939 und 2147 bis 2191 BGB)

6.3 Auflage (§§ 1940 und 2192 bis 2196 BGB)

6.4 Testamentsvollstrecker (§§ 2197 bis 2228 BGB)

6.4.1 Wann oder wie beginnt das Amt des Testamentsvollstreckers?

6.4.2 Welche Aufgaben hat der Testamentsvollstrecker?

6.4.3 Wann endet das Amt des Testamentsvollstreckers?

6.4.4 Ist das Amt des Testamentsvollstreckers ehrenamtlich?

6.5 Erbvertrag (§§ 1941 und 2274 bis 2302 BGB)

6.6 Erbrechtliche Fristen und Ausschlagung

VI. Wer kann helfen und bei was?

1. Steuerberater

2. Rechtsanwalt

3. Notar

4. Bestatter

5. Nachlassgericht

6. Gutachter

VII. Übergabegestaltungen und Tipps zur Steuersenkung

1. Enterbung

2. Tiere

3. Rückabwicklung von Schenkungen im Pflegefall

4. Gerechte Verteilung einer Immobilie auf drei Kinder

5. Erben bei Patchwork-Familien (= Stieffamilie)

6. Geldschenkung zum Kauf einer Immobilie

7. Nießbrauchsverzicht oder Nießbrauch ruhen lassen

8. Gemeinsamer Nießbrauch ‡ gemeinsamer Nießbrauch

9. Antrag auf Steuersenkung …

9.1 … bei vorzeitigem Tod

9.2 … bei Wegfall des Erbgutes

10. Erbenhaftung verhindern oder akzeptieren

11. Anfechtung unzulässiger Steuerfestsetzung

12. Vor- und Nacherbschaft

13. Berliner Testament

Gutschein

Anhang

Artikel 80 Grundgesetz (GG)

Artikel 106 Absatz 2 Grundgesetz (GG)

§ 5 Abgabenordnung (AO): Ermessen

§ 42 Abgabenordnung (AO): Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten

§ 14 Lebenslängliche Nutzungen und Leistungen (BewG)

§ 181 Grundstücksarten (BewG)

§ 182 Bewertung der bebauten Grundstücke (BewG)

§ 185 Ermittlung des Gebäudeertragswerts (BewG)

§ 190 Ermittlung des Gebäudesachwerts (BewG)

§ 528 Rückforderung wegen Verarmung des Schenkers (BGB)

§ 529 Ausschluss des Rückforderungsanspruchs (BGB)

§ 1371 Zugewinnausgleich im Todesfall (BGB)

§ 1928 Gesetzliche Erben vierter Ordnung (BGB)

§ 1929 Fernere Ordnungen (BGB)

§ 1931 Gesetzliches Erbrecht des Ehegatten (BGB)

§ 2088 Einsetzung auf Bruchteile (BGB)

§ 2 Persönliche Steuerpflicht (ErbStG)

§ 3 Erwerb von Todes wegen (ErbStG)

§ 5 Zugewinngemeinschaft (ErbStG)

§ 7 Schenkungen unter Lebenden (ErbStG)

§ 8 Zweckzuwendungen (ErbStG)

§ 13 Steuerbefreiungen (ErbStG)

§ 13d Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke (ErbStG)

§ 15 Steuerklassen (ErbStG)

§ 16 Freibeträge (ErbStG)

§ 17 Besonderer Versorgungsfreibetrag (ErbStG)

§ 19 Steuersätze (ErbStG)

Härteausgleich zu § 19 ErbStG

§ 30 Anzeige des Erwerbs (ErbStG)

§ 342 Begriffsbestimmung (FamFG)

§ 3 Allgemeine Ausnahmen von der Besteuerung (GrEStG)

Rechtsquellenverzeichnis

Internetrecherche

Abbildungsverzeichnis

Haftungsausschluss