Читать книгу Steuerrecht 2022 - Werner Doralt - Страница 6

Inhaltsverzeichnis

Vorwort

Abkürzungsverzeichnis

Kleine Stilkunde

I. Einführung

1. Entwicklung des Steuerrechts

2. Einteilung der Steuern

3. Die drei Funktionen der Steuern

4. Rechtsquellen des Steuerrechts

II. Einkommensteuer

1. Allgemeines

2. Persönliche Steuerpflicht (§ 1)

3. Sachliche Steuerpflicht – das Einkommen (§ 2)

4. Die sieben Einkunftsarten

4.1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 21)

4.2. Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 22)

4.3. Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 23)

4.4. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§§ 25, 26)

4.5. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§§ 27, 27 a)

4.6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 28)

4.7. Sonstige Einkünfte (§§ 29 – 31)

4.8. Gemeinsame Vorschriften für alle Einkunftsarten (§ 32)

4.9. Exkurs: Der Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft im Arbeitsrecht, Sozialversicherungsrecht und Steuerrecht

5. Verluste und Liebhaberei

6. Zeitliche Zuordnung von Einkünften (§ 19)

7. Persönliche Zuordnung von Einkünften

8. Ermittlung der Einkünfte

9.1. Betriebliche Einkünfte – Gewinnermittlung

9.2. Betriebsvermögen

9.3. Entnahmen – Einlagen

9.4. Bilanzierungsgrundsätze

9.5. Allgemeine Bewertungsvorschriften

9.6. Bewertungsmaßstäbe

9.7. Bewertung des Betriebsvermögens (§ 6)

9.8. Betriebsausgaben – Betriebseinnahmen

9.9. Rückstellungen (§ 9)

9.10. Absetzung für Abnutzung (§§ 7, 8)

10. Investitionsbegünstigungen

10.1. Übertragung stiller Reserven (§ 12)

10.2. Forschungsprämie (§ 108 c)

10.3. Gewinnfreibetrag (§ 10)

11. Einnahmen-Ausgabenrechnung (§ 4 Abs 3)

12. Wechsel der Gewinnermittlungsart (§ 4 Abs 10)

13. Durchschnittssätze (§ 17)

14. Schätzung (§ 184 BAO)

15. Einkünfte von Personenvereinigungen

16. Betriebsveräußerung

17. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

17.1. Werbungskosten (§ 16)

17.2. Werbungskosten aus Vermietung und Verpachtung

18. Miteigentümergemeinschaften bei Vermietung und Verpachtung

19. Ermittlung des Einkommens

19.1. Sonderausgaben (§ 18)

19.2. Außergewöhnliche Belastung (§§ 34, 35)

20. Exkurs: Rentenbesteuerung

21. Berechnung der Einkommensteuer (§ 33)

21.1. Sanierungsgewinn (§ 36)

21.2. Ermäßigung der Progression

22. Veranlagung zur Einkommensteuer

23. Lohnsteuer (§§ 47 ff)

24. Beschränkte Steuerpflicht (§§ 98 ff)

25. Zuzugsbegünstigung (§ 103)

26. Vermeidung der Doppelbesteuerung

III. Körperschaftsteuer

1. Allgemeines

2. Persönliche Steuerpflicht (§ 1)

3. Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs 2 und 3)

4. Betriebe gewerblicher Art (§ 2)

5. Beginn und Ende der Steuerpflicht (§ 4)

6. Sachliche Steuerpflicht (§ 7)

7. Einlagen und Einlagenrückzahlungen (§ 8 Abs 1)

8. Befreiung für Beteiligungserträge (§ 10)

9. Gruppenbesteuerung (§ 9)

10. Nichtabzugsfähige Aufwendungen (§ 12)

11. Verlustabzug, Mantelkauf

12. Liquidation (§ 19)

13. Steuersatz und Erhebung der Steuern (§§ 22, 24)

14. Zuständigkeit

15. Exkurs: Kapitalertragsteuer auf Gewinnausschüttungen (§§ 93 ff EStG)

16. Vergleich: Besteuerung von Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften

17. Exkurs: Besteuerung der Privatstiftung

IV. Umgründungssteuergesetz

1. Allgemeines

2. Übersicht über die einzelnen Tatbestände

3. Verschmelzung (Art I)

4. Umwandlung (Art II)

5. Einbringung (Art III)

6. Zusammenschluss (Art IV)

7. Realteilung (Art V)

8. Spaltung (Art VI)

V. Umsatzsteuer

1. Allgemeines

2. Das System der „Mehrwertsteuer“

3. Bestimmungslandprinzip – Ursprungslandprinzip

4. Steuertatbestand (§ 1)

5. Der Unternehmer (§ 2)

6. Einnahmenerzielung und Nachhaltigkeit

7. Grundsatz der Unternehmenseinheit

8. Lieferungen und sonstige Leistungen (§§ 3, 3 a)

9. Leistungsentnahme und Eigenverbrauch

10. Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung

11. Ort der Leistung

12. Bemessungsgrundlage (§ 4)

13. Änderung der Bemessungsgrundlage

14. Steuerbefreiungen

15. Kleinunternehmer

16. Steuersätze

17. Rechnungen (§ 11)

18. Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis

19. Vorsteuerabzug (§§ 12 ff)

20. Steuerschuldner (§ 19)

21. Sollbesteuerung und Istbesteuerung (§§ 17, 19)

22. Durchführung der Besteuerung (§§ 20 ff)

23. Zuständigkeit

24. USt im Binnenmarkt

25. Exkurs: Zivilrechtlicher Schadenersatz und Umsatzsteuer

VI. Kommunalsteuer

VII.Dienstgeberbeitrag nach dem FLAG

VIII.Neugründungs-Förderungsgesetz

IX.Bewertungsgesetz

1. Allgemeine Bewertungsvorschriften

2. Besondere Bewertungsvorschriften

X. Grundsteuer

XI.Grunderwerbsteuer

1. Allgemeines

2. Steuergegenstand (§ 1)

3. Begriff des Grundstücks (§ 2)

4. Ausnahmen von der Besteuerung (§ 3)

5. Bemessungsgrundlage (§§ 4 bis 6)

6. Tarif (§ 7)

7. Steuerschuld, Steuerschuldner (§§ 8, 9)

8. Erklärungspflicht, Selbstberechnung (§§ 10 bis 16)

9. Steuererstattung wegen Rückgängigmachung des Erwerbsvorganges (§ 17)

10. Zuständigkeit

XII. Gebührengesetz

1. Allgemeines

2. Feste Gebühren und Hundertsatzgebühren (§ 3)

3. Bogengebühren (§§ 5 und 6)

4. Nicht ordnungsgemäße Gebührenentrichtung (§ 9)

5. Gebühren für Schriften und Amtshandlungen (§ 14)

6. Gebühren für Rechtsgeschäfte (§ 33)

7. Entstehen der Gebührenschuld (§§ 15, 16)

8. Zuständigkeit

XIII. Sonstige Steuern

XIV.Landes- und Gemeindeabgaben

XV.Steuerrecht und Europarecht

XVI.Steuerrecht und Verfassungsrecht

XVII.Allgemeine Bestimmungen

XVIII. Das Abgabenverfahren

1. Zuständigkeit

2. Die Parteien und ihre Vertretung

3. Obliegenheiten des Abgabepflichtigen

4. Befugnisse der Abgabenbehörde

5. Verfahrensgrundsätze

6. Festsetzung der Abgaben

7. Fälligkeit und Stundung

8. Entrichtung und Nachsicht

9. Rückzahlung (§§ 239 ff BAO)

10. Verjährung

11. Rechtsmittelverfahren (Beschwerde)

12. Das Bundesfinanzgericht

13. Entscheidungen des Bundesfinanzgerichts

14. Änderung und Aufhebung rechtskräftiger Bescheide

15. Wiederaufnahme des Verfahrens (§§ 303 ff BAO)

16. Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (§§ 308 ff)

17. Kostentragung, Verfahrenshilfe

XIX. Finanzstrafgesetz

A. Allgemeiner Teil

B. Besonderer Teil

C. Finanzstrafverfahren

Stichwortverzeichnis