Читать книгу Steuerrecht 2022 - Werner Doralt - Страница 6
ОглавлениеInhaltsverzeichnis
1. Entwicklung des Steuerrechts
3. Die drei Funktionen der Steuern
4. Rechtsquellen des Steuerrechts
2. Persönliche Steuerpflicht (§ 1)
3. Sachliche Steuerpflicht – das Einkommen (§ 2)
4.1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 21)
4.2. Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 22)
4.3. Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 23)
4.4. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§§ 25, 26)
4.5. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§§ 27, 27 a)
4.6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 28)
4.7. Sonstige Einkünfte (§§ 29 – 31)
4.8. Gemeinsame Vorschriften für alle Einkunftsarten (§ 32)
6. Zeitliche Zuordnung von Einkünften (§ 19)
7. Persönliche Zuordnung von Einkünften
9.1. Betriebliche Einkünfte – Gewinnermittlung
9.5. Allgemeine Bewertungsvorschriften
9.7. Bewertung des Betriebsvermögens (§ 6)
9.8. Betriebsausgaben – Betriebseinnahmen
9.9. Rückstellungen (§ 9)
9.10. Absetzung für Abnutzung (§§ 7, 8)
10. Investitionsbegünstigungen
10.1. Übertragung stiller Reserven (§ 12)
10.2. Forschungsprämie (§ 108 c)
10.3. Gewinnfreibetrag (§ 10)
11. Einnahmen-Ausgabenrechnung (§ 4 Abs 3)
12. Wechsel der Gewinnermittlungsart (§ 4 Abs 10)
13. Durchschnittssätze (§ 17)
14. Schätzung (§ 184 BAO)
15. Einkünfte von Personenvereinigungen
16. Betriebsveräußerung
17. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
17.1. Werbungskosten (§ 16)
17.2. Werbungskosten aus Vermietung und Verpachtung
18. Miteigentümergemeinschaften bei Vermietung und Verpachtung
19. Ermittlung des Einkommens
19.1. Sonderausgaben (§ 18)
19.2. Außergewöhnliche Belastung (§§ 34, 35)
20. Exkurs: Rentenbesteuerung
21. Berechnung der Einkommensteuer (§ 33)
21.1. Sanierungsgewinn (§ 36)
21.2. Ermäßigung der Progression
22. Veranlagung zur Einkommensteuer
23. Lohnsteuer (§§ 47 ff)
24. Beschränkte Steuerpflicht (§§ 98 ff)
25. Zuzugsbegünstigung (§ 103)
26. Vermeidung der Doppelbesteuerung
1. Allgemeines
2. Persönliche Steuerpflicht (§ 1)
3. Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs 2 und 3)
4. Betriebe gewerblicher Art (§ 2)
5. Beginn und Ende der Steuerpflicht (§ 4)
6. Sachliche Steuerpflicht (§ 7)
7. Einlagen und Einlagenrückzahlungen (§ 8 Abs 1)
8. Befreiung für Beteiligungserträge (§ 10)
9. Gruppenbesteuerung (§ 9)
10. Nichtabzugsfähige Aufwendungen (§ 12)
11. Verlustabzug, Mantelkauf
12. Liquidation (§ 19)
13. Steuersatz und Erhebung der Steuern (§§ 22, 24)
14. Zuständigkeit
15. Exkurs: Kapitalertragsteuer auf Gewinnausschüttungen (§§ 93 ff EStG)
16. Vergleich: Besteuerung von Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften
17. Exkurs: Besteuerung der Privatstiftung
1. Allgemeines
2. Übersicht über die einzelnen Tatbestände
3. Verschmelzung (Art I)
4. Umwandlung (Art II)
5. Einbringung (Art III)
6. Zusammenschluss (Art IV)
7. Realteilung (Art V)
8. Spaltung (Art VI)
1. Allgemeines
2. Das System der „Mehrwertsteuer“
3. Bestimmungslandprinzip – Ursprungslandprinzip
4. Steuertatbestand (§ 1)
5. Der Unternehmer (§ 2)
6. Einnahmenerzielung und Nachhaltigkeit
7. Grundsatz der Unternehmenseinheit
8. Lieferungen und sonstige Leistungen (§§ 3, 3 a)
9. Leistungsentnahme und Eigenverbrauch
10. Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung
11. Ort der Leistung
12. Bemessungsgrundlage (§ 4)
13. Änderung der Bemessungsgrundlage
14. Steuerbefreiungen
15. Kleinunternehmer
16. Steuersätze
17. Rechnungen (§ 11)
18. Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis
19. Vorsteuerabzug (§§ 12 ff)
20. Steuerschuldner (§ 19)
21. Sollbesteuerung und Istbesteuerung (§§ 17, 19)
22. Durchführung der Besteuerung (§§ 20 ff)
23. Zuständigkeit
24. USt im Binnenmarkt
25. Exkurs: Zivilrechtlicher Schadenersatz und Umsatzsteuer
VII.Dienstgeberbeitrag nach dem FLAG
VIII.Neugründungs-Förderungsgesetz
1. Allgemeine Bewertungsvorschriften
2. Besondere Bewertungsvorschriften
1. Allgemeines
2. Steuergegenstand (§ 1)
3. Begriff des Grundstücks (§ 2)
4. Ausnahmen von der Besteuerung (§ 3)
5. Bemessungsgrundlage (§§ 4 bis 6)
6. Tarif (§ 7)
7. Steuerschuld, Steuerschuldner (§§ 8, 9)
8. Erklärungspflicht, Selbstberechnung (§§ 10 bis 16)
9. Steuererstattung wegen Rückgängigmachung des Erwerbsvorganges (§ 17)
10. Zuständigkeit
1. Allgemeines
2. Feste Gebühren und Hundertsatzgebühren (§ 3)
3. Bogengebühren (§§ 5 und 6)
4. Nicht ordnungsgemäße Gebührenentrichtung (§ 9)
5. Gebühren für Schriften und Amtshandlungen (§ 14)
6. Gebühren für Rechtsgeschäfte (§ 33)
7. Entstehen der Gebührenschuld (§§ 15, 16)
8. Zuständigkeit
XIV.Landes- und Gemeindeabgaben
XV.Steuerrecht und Europarecht
XVI.Steuerrecht und Verfassungsrecht
1. Zuständigkeit
2. Die Parteien und ihre Vertretung
3. Obliegenheiten des Abgabepflichtigen
4. Befugnisse der Abgabenbehörde
5. Verfahrensgrundsätze
6. Festsetzung der Abgaben
7. Fälligkeit und Stundung
8. Entrichtung und Nachsicht
9. Rückzahlung (§§ 239 ff BAO)
10. Verjährung
11. Rechtsmittelverfahren (Beschwerde)
12. Das Bundesfinanzgericht
13. Entscheidungen des Bundesfinanzgerichts
14. Änderung und Aufhebung rechtskräftiger Bescheide
15. Wiederaufnahme des Verfahrens (§§ 303 ff BAO)
16. Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (§§ 308 ff)
17. Kostentragung, Verfahrenshilfe
A. Allgemeiner Teil
B. Besonderer Teil
C. Finanzstrafverfahren
