Читать книгу Как спасти свой бизнес? Руководство к действию для мелких и средних предпринимателей - Р. Е. Мансуров - Страница 5

По сути, бюджет движения денежных средств является укрупнением графика платежей. Если график платежей обычно составляется с понедельной разбивкой, то БДДС обычно формируется помесячно. Рассмотрим содержание таблицы 3.

Не трудно догадаться, что значения столбца «Итого» таблицы 3 должны совпадать со значениями столбца «Итого» таблицы 2.

Таблица 3

Бюджет движения денежных средств магазина детских игрушек «Слонопотам» на январь 2011 г. (в тыс. руб.)

Какую пользу можно извлечь из данного документа и зачем его необходимо формировать? Как видно из таблицы, в бюджете движения денежных средств отражаются суммы авансов, постоплаты и оплаты в период возникновения затрат. Иными словами, данный документ дает четкое представление о том, кто авансирует Вас и кого авансируете Вы. Соответственно, анализ бюджета движения денежных средств позволит сделать вывод об эффективности или о неэффективности работы с контрагентами, что позволит в настоящем и в будущем пересмотреть условия работы, в частности, условия оплаты за поставленную Вам и отгруженную Вами продукцию.

Данная таблица заполняется в основном на основании условий об оплате, указанных в договорах с контрагентами. Строка «Заработная плата» заполняется исходя из соображений выплаты аванса работникам в размере 30 % от суммы в текущем месяце и полного расчета в месяце, следующем за отчетным – такая схема наиболее часто встречается на практике. Если у Вас принята другая практика, то необходимо документ скорректировать. Соответствующим образом распределяется и сумма налогов: налога на доходы физических лиц и взносов на социальное страхование. Уместно уточнить, что размер взносов на социальное страхование сейчас составляет 34 % от фонда оплаты труда, ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 % от фонда оплаты труда.

Итак,

– 402 тыс. руб. (фонд оплаты труда) =350 тыс. руб. (выплаты заработной платы работникам) + 52 тыс. руб. (оплата налога на доходы физических лиц)

– 137 тыс. руб. (сумма оплаты взносов на социальное страхование) = 0,34 (ставка отчислений на социальное страхование)*402 тыс. руб. (фонд оплаты труда).

Переходим к следующему важному этапу…