Читать книгу Уроки налоговой оптимизации от миллиардера и президента (Дональд Трамп) - Сергей Громов, Евгений Владимирович Руденский, Евгений Владимирович Размахнин - Страница 4

История семьи Трампов – это не только хроника успешных проектов и амбиций, но и пример тонкой работы с налоговым законодательством. С 1885 года, когда Фридрих Трамп, дед Дональда Трампа, прибыл в США, семья выстраивала свои финансовые схемы таким образом, чтобы минимизировать налоги при передаче активов из поколения в поколение. Использование трастов, корпоративных структур и стратегий по снижению налогов стало фундаментом их финансового успеха.

Наследие Фридриха Трампа: начало схем

Фридрих Трамп, прибывший в США из немецкого городка Калльштадт, с самого начала проявлял предпринимательскую хватку. Его деятельность, включавшая рестораны и гостиницы в Сиэтле и на Аляске, приносила стабильный доход. Однако он также понимал, что американская налоговая система может стать серьёзным препятствием для сохранения капитала. Фридрих начал практиковать первую форму налогового планирования – разделение активов.

Перед своей смертью в 1918 году Фридрих уже владел значительным имуществом, включая несколько зданий и накопленный капитал. Чтобы минимизировать налог на наследство, он начал передавать часть активов своей жене Элизабет, избегая тогдашних налоговых ставок на передачу имущества между супругами. Этот принцип стал базовым для будущих поколений семьи Трампов.

Элизабет Трамп: первые трасты для детей

После смерти Фридриха управление семейными активами перешло к его вдове Элизабет Трамп. Она продолжила развивать бизнес, заложив основы для будущих проектов своего сына Фреда Трампа. Однако её основной вклад заключался в создании структуры наследственных трастов, предназначенных для минимизации налогов при передаче капитала детям.

В 1920-х годах налог на наследство в США начал расти, что заставило многих состоятельных людей искать способы обойти высокие ставки. Элизабет Трамп создала трасты, в которые переводила часть семейных активов. Эти трасты не только снижали налоговые обязательства, но и защищали имущество от возможных финансовых проблем детей.

К примеру, она передала Фреду контроль над доходами от некоторых зданий через ограниченные партнёрства. Это позволяло сохранять формальный контроль над имуществом в руках Элизабет, но распределять доходы между детьми, снижая их налоговую нагрузку.

Эра Фреда Трампа: масштабирование схем

Фред Трамп, ставший ключевой фигурой в семейном бизнесе, не только продолжил дело своих родителей, но и усовершенствовал схемы передачи активов. Его успехи в строительстве недвижимости позволили семье аккумулировать огромное богатство. Однако, как известно, чем больше активов, тем выше налоги. Чтобы сохранить капитал для своих детей, Фред использовал комплексный подход, включавший создание компаний, трастов и искусственное снижение стоимости активов.

Использование трастов

Фред Трамп создал несколько семейных трастов, в которые переводил доходы от недвижимости. Эти трасты не только минимизировали налоги, но и обеспечивали контроль над активами. Например, в 1950-х годах он создал траст, управляющий доходами от его крупного проекта Beach Haven Apartments. Формально траст принадлежал детям Фреда, включая Дональда, но управляющим оставался сам Фред.

Этот подход позволял семье:

1. Снизить налог на наследство. Активы, переданные в траст, исключались из налогооблагаемой базы.

2. Обеспечить налоговую оптимизацию. Доходы, получаемые трастом, могли облагаться налогами по более низким ставкам.

3. Сохранить контроль. Несмотря на передачу активов в траст, фактическое управление оставалось в руках Фреда.

Занижение стоимости активов

Один из самых известных методов, использовавшихся Фредом Трампом, – занижение стоимости недвижимости при её передаче детям. Это позволяло значительно уменьшить налоги на дарение и наследство. Например, в 1970-х годах Фред начал постепенно передавать здания Дональду и его братьям и сёстрам, указывая их стоимость на уровне гораздо ниже рыночной.

В 2018 году расследование The New York Times показало, что Фред Трамп и его дети создали фиктивную компанию, чтобы управлять недвижимостью и искусственно снижать её стоимость. Это не только уменьшало налоги, но и увеличивало вычеты за амортизацию, предоставляя дополнительные преимущества для снижения налоговой базы.

Роль корпораций в наследовании

Фред Трамп активно использовал корпорации для передачи активов. Он создавал компании, в которых его дети числились совладельцами. Эти компании владели недвижимостью, и вместо прямой передачи зданий Фред передавал доли в компаниях. Такой подход имел несколько преимуществ:

▪ Налоги на передачу корпоративных акций были ниже, чем на передачу недвижимости.

▪ Корпорации позволяли лучше контролировать распределение доходов и защиту активов.

▪ Уменьшалась прозрачность сделок, что затрудняло проверку их стоимости налоговыми органами.

Дональд Трамп и уроки отца

К моменту, когда Дональд Трамп взял на себя руководство The Trump Organization в 1971 году, он уже был знаком с основными принципами управления наследственными активами. На практике он перенял методы своего отца, добавив к ним собственные идеи.

Например, один из первых проектов Дональда – реконструкция Commodore Hotel в 1976 году – включал сложные финансовые схемы с использованием льгот по налогу на недвижимость. При этом часть доходов от проекта поступала в семейный траст, что снижало налоговые обязательства.

Сложные схемы: фиктивные компании и скидки

В 1990-х годах, когда Дональд начал активно развивать свою карьеру, семья Трампов использовала ещё более сложные схемы. В расследовании The New York Times было выявлено, что Трампы создали подставные компании, чтобы завышать расходы на управление недвижимостью. Эти компании выставляли счета самим себе, что увеличивало вычеты за эксплуатационные расходы и уменьшало налоговую базу.

Кроме того, Трампы использовали метод "скидок за передачу долей". Например, передавая доли в корпорациях между членами семьи, они применяли "скидку за отсутствие ликвидности", занижая стоимость актива на 20–30%. Это позволяло значительно снизить налоги на дарение.

«Деньги должны оставаться в семье. Это основное правило, которое я усвоил, и оно работает.» – Дональд Трамп

Наследие Фреда Трампа

Когда Фред Трамп умер в 1999 году, он оставил своим детям состояние, оцениваемое в 1 миллиард долларов. Однако благодаря его налоговым схемам семья заплатила лишь небольшую часть от этой суммы в виде налогов на наследство. По оценкам экспертов, сумма налогов могла составить около 55% от наследства, если бы не применялись сложные схемы минимизации.

Заключение

История семьи Трампов – это пример использования всех возможных инструментов налогового планирования для сохранения капитала через поколения. От первых трастов Элизабет Трамп до сложных корпоративных структур Фреда Трампа, каждая стратегия была направлена на минимизацию налогов. Дональд Трамп унаследовал не только состояние, но и философию работы с налоговым законодательством, которая помогла ему построить собственную империю.

Словарь терминов

Партнёрство с ограниченной ответственностью – Бизнес-структура, в которой есть генеральные партнёры, управляющие бизнесом, и ограниченные партнёры, которые инвестируют средства, но не участвуют в управлении и несут ответственность только в пределах своих вкладов.

Налог на наследство – Налог, взимаемый с имущества, передаваемого по наследству, когда активы переходят к наследникам.

Скидка за отсутствие ликвидности – Метод оценки стоимости актива, который учитывает сложности его быстрого обмена на деньги. Используется для снижения налогооблагаемой стоимости при передаче собственности.