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Gesamtinhaltsverzeichnis

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Vorwort

Die Autoren

Franz-Josef Drees

Fabian A. Jahn

Michael Connemann

Gesamtinhaltsverzeichnis

1 Ausfuhren und Zoll

1.1 Grundsätze und Neuerungen

1.1.1 Rechtliche Ausfuhrregeln und ihre betriebliche Umsetzung

1.1.2 Zollabwicklung bei der Ausfuhr: Praktischer Verfahrensablauf

1.1.3 Welche Varianten der Ausfuhranmeldung kommen infrage?

1.1.4 Das vereinfachte Zollverfahren mit förmlicher Bewilligung (früher ZA-Verfahren)

1.2 Das elektronische ATLAS-Ausfuhrverfahren

1.2.1 Grundsätzliches

1.2.2 Ausfuhren unter dem IT-Verfahren ATLAS

1.2.3 Was tun bei nicht erledigten ATLAS-Vorgängen?

1.2.4 Plausibilitätsprüfungen unter ATLAS

1.2.5 Die Risikoanalyse unter ATLAS

1.2.6 Wege zum elektronischen Datenaustausch mit der Zollstelle

1.2.7 Mehr Wissenswertes zur ATLAS-Ausfuhr …

1.2.8 Keine weiteren Exportdokumente im ATLAS-System

1.2.9 Sonstige Exportdokumente

1.3 Änderungen bei den Zolltarifnummern 2020

1.4 EU-Intrahandelsstatistik

1.4.1 Intrastat-Meldeschwellen

1.4.2 Statistische Schwellen angehoben

1.5 Merkblatt zu Zollanmeldungen, summarischen Anmeldungen und Wiederausfuhrmitteilungen

1.6 Codierungen in der Ausfuhranmeldung – Hinweise auf Genehmigungsfreiheit/Genehmigungspflicht

1.7 Sicherheit bei Luftfracht: Der Bekannte Versender (BV)

1.8 Der Zugelassene Wirtschaftsbeteiligte (AEO)

1.8.1 Der Zugelassene Wirtschaftsbeteiligte nach dem Unionszollkodex (UZK)

1.8.2 Der AEO nach dem Zollgesetz (ZG) der Schweiz

2 Einfuhren und Zoll

2.1 Regeln nach Unionszollkodex und Durchführungsrechtsakten

2.2 Zolltarif und Gütereinreihung

2.3 Normale Zollsätze und Antidumpingzölle

2.4 Präferenzzölle

2.5 Zollverkehre

2.6 Zollwertrecht

2.6.1 Das Zollwertrecht nach dem Unionszollkodex (UZK)

2.6.2 Exkurs: Zollwert und Incoterms®

2.6.3 Hinzurechnungen von Eigenleistungen

2.6.4 Zollwert und Software

2.6.5 Verbindliche Zollwertauskunft

2.6.6 Gleichlauf von Zoll und Umsatzsteuer (Wegfall der 22-Euro-Regelung/Vereinfachte Zollanmeldung für Sendungen mit geringem Wert)

2.6.7 Zollwertrecht in der Schweiz

2.7 Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)

2.8 Einfuhrbeschränkungen nach dem Außenwirtschaftsrecht

2.9 Andere Verbote und Beschränkungen (VuB)

2.10 Zollabfertigung und Importdokumente

2.11 Einfuhr von Rückwaren

3 Warenursprung und Präferenzen

3.1 Grundsätze und Varianten des Güterursprungs

3.2 Der präferenzielle Warenursprung

3.3 Territorialprinzip

3.4 Unmittelbare Beförderung

3.5 Warenverkehrsbescheinigungen und Lieferantenerklärungen (mit Berücksichtigung der Pan-Euro-Med-Kumulierung)

3.6 Ermächtigter Ausführer

3.7 Warenverkehrsbescheinigung A.TR für die Türkei

3.8 Aktuelle Präferenzabkommen und Präferenzdokumente (Warenverkehrsbescheinigungen, Ursprungserklärungen)

3.9 Neue und geplante Präferenzabkommen (2019/2020)

3.10 APS-System und Registrierter Ausführer

3.11 Nichtpräferenzieller Warenursprung

4 Exportkontrolle

4.1 Grundlagen

4.1.1 Warum Exportkontrolle?

4.1.2 Rechtsgrundlagen der Exportkontrolle

4.1.3 Organisation der Exportkontrolle im Unternehmen

4.1.4 Exportkontrollrecht in der Schweiz

4.1.5 US-Exportkontrollrecht

4.2 Überblick über das Exportkontrollrecht

4.2.1 Friedenserhaltende Maßnahmen (Prävention)

4.2.2 Sanktionen/Embargos

4.2.3 Genehmigungsverfahren: Verwendung von Allgemeingenehmigungen

4.2.4 Exkurs: Verbote und Beschränkungen

4.2.5 Ausblick: Brexit und Exportkontrolle

4.2.6 Exportkontrolle und Ausfuhrverfahren

4.3 Der Ausfuhrverantwortliche und seine Aufgaben

4.3.1 Personalauswahlpflicht

4.3.2 Organisationspflicht

4.3.3 Überwachungspflicht

4.3.4 Weiterbildungspflicht

4.4 Innerbetriebliche Exportkontrollorganisation (ICP)

4.4.1 Zielsetzung

4.4.2 Prozessmanagement als zusätzliches Fachgebiet

4.4.3 Prozessorganisation als ständiger Verbesserungsprozess

4.4.4 Prozesse im Exportkontrollrecht

4.5 Exportkontrollrecht in der Schweiz

4.6 Einführung in das US-Exportkontrollrecht

5 Umsatzsteuer

5.1 Einleitung

5.1.1 Rechtsquellen der Umsatzsteuer

5.1.2 Bedeutung der Umsatzsteuer

5.1.3 Funktionsweise der Umsatzsteuer

5.2 Steuerbare Umsätze

5.2.1 Leistungsaustausch

5.3 Abgrenzung zwischen Lieferung und sonstiger Leistung

5.3.1 Lieferung

5.3.2 Sonstige Leistung (Dienstleistungen)

5.3.3 Mehrheit von Leistungen

5.4 Ort der Leistung

5.4.1 Ort der Lieferung

5.4.2 Ort der sonstigen Leistung

5.5 Innergemeinschaftliche Lieferung und Ausfuhrlieferung

5.5.1 Buch- und Belegnachweis

5.5.2 Zeitpunkt für Erbringung des Buch- und Belegnachweises

5.5.3 Konsequenzen bei unzureichendem Buch- und Belegnachweis

5.6 Innergemeinschaftliche Lieferung

5.6.1 Begriff der „Verwendung“ einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

5.6.2 Ordnungsgemäße Abgabe der Zusammenfassenden Meldung

5.6.3 Belegnachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen

5.6.4 Buchnachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen

5.7 Ausfuhrlieferung

5.7.1 Belegnachweis bei Ausfuhrlieferungen

5.7.2 Buchnachweis bei Ausfuhrlieferungen

5.8 Überprüfung der Unternehmereigenschaft

5.9 Reihengeschäfte

5.9.1 Orte der Lieferung im Reihengeschäft

5.9.2 Gebrochene Beförderung oder Versendung im Reihengeschäft

5.10 Konsignationsläger in der EU

5.10.1 Bisherige Ansicht der Finanzverwaltung

5.10.2 Änderung der Rechtslage durch BFH-Urteile

5.10.3 Anpassung der Ansicht der Finanzverwaltung

5.10.4 Anwendungsbereich der neuen Rechtsprechung

5.10.5 Konsignationsläger im Ausland mit Waren aus Deutschland

5.10.6 Konsignationsläger im Inland mit Waren aus dem Ausland

5.10.7 „Vereinfachungsregelung“ für Konsignationsläger in anderen Mitgliedstaaten

5.11 Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)

5.11.1 Schuldner der Einfuhrumsatzsteuer

5.11.2 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer

5.11.3 DDP-Lieferungen

5.11.4 Steuerhinterziehung bei der Einfuhrumsatzsteuer

5.12 Internes Kontrollsystem

5.13 Brexit und Umsatzsteuer

5.14 Rechtsprechung zur Umsatzsteuer

Anhang

Stichwortverzeichnis