Читать книгу Финансовый учет - Сария Баймуханова - Страница 12

Предприятия совершают операции со сдачей наличных денежных средств в кассы банков, народного банка или в кассы почтового отделения для зачисления на расчетный счет или другой счет организации. Передача денежных средств и зачисление их на расчетный счет не совпадают по времени. Иногда к концу отчетного периода может возникнуть ситуация, когда денежные средства перечислены почтовыми переводами, сданы в народный банк или кассы учреждений банка, однако они не зачислены к концу месяца на расчетный счет. Название таких сумм – денежные переводы в пути и их учитывают на счете 1020 «Денежные средства в пути».

На сумму внесения денежных средств (сдача выручки) Дт 1020 Кт 1010;

– денежные средства, находящиеся в пути (оплата покупателей дебиторов) Дт 1020 Кт 1210, 1280;

– выручка, сданная в почтовое отделение (через подотчетное лицо) Дт 1020 Кт 1250;

– денежные средства в пути в виде авансов Дт 1020 Кт 3510, 4410;

– на фактически зачисленную сумму Дт 1030 Кт 1020.

Учет операций по счету 1020 ведется в журнале-ордере № 3.

На счете 1060 «Прочие денежные средства» учитывается движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования (поступления), в частности средств:

– поступивших на содержание социальных учреждений от пользователей Дт 1060 Кт 1280, 2180:

а) оплата услуг поставок электроэнергии, тепла, воды, продуктов Дт 3310 Кт 1060;

б) приобретение запасов, инвентаря Дт 1310, 1320, 1330, 1210 Кт 1060;

– полученных на финансирование долго срочных инвестиций и расходуемых по просьбе инвестора с отдельного счета Дт 1060 Кт 3390 целевые финансы, 3320, 3330, 3340;

– субсидии исполнительных органов власти Дт 1060 Кт 6230.

Филиалы – структурные единицы, входящие в состав организации и выделенные на отдельный баланс, у которых открыты отдельные счета в банках, отражают движение средств на счете 1060.