Читать книгу Финансовый учет - Сария Баймуханова - Страница 6

Все организации хранят свои свободные деньги на счетах в банках. Платежи по обязательствам других организаций проводятся, как правило, в порядке безналичных расчетов через банковские учреждения. Наличные расчеты производятся в пределах, установленных нормативными документами Национального банка Республики Казахстан.

Для хранения денежных средств и производства безналичных расчетов учреждений банков Республики Казахстан открывают банковские счета для расчетов между юридическими лицами учреждений банков Республики Казахстан.

Банковские счета подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские счета, ведутся в национальной валюте и в иностранной валюте.

– текущие счета или сберегательные счета – это банковские счета, открываемые для юридических и физических лиц, занимающихся производственной коммерческой деятельностью;

– корреспондентские счета – это банковские счета банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

Организации могут открыть текущий (расчетный) валютный счет, который предназначен для учета наличия и движения денежных средств в иностранной валюте. Валютный счет открывают организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность.

Денежные средства со счетов организации списывают по распоряжению их владельцев. Без распоряжения организации списание денежных средств, находящихся на счете, допускаются только по решению суда, государственного налогового комитета и в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Проведение расчетно-кассовых операций через банк позволяет государству контролировать финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц. Банк следит за своевременностью расчетов организации с бюджетом по налогам и сборам, за своевременной оплатой счетов поставщиков, выдает предприятию займы на различные цели и наблюдает за их возвратом. Производство платежей путем безналичного перечисления через банк является основной формой расчета.

Часть денежных средств используется для наличных расчетов с работниками по оплате труда, подотчетными лицами за проданные ценности за наличный расчет, такие средства хранятся и обращаются через кассы. Эффективность расчетной операции во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств.

Задачи бухгалтерского учета денежных средств расчетов:

– своевременнее и правильное производство необходимых расчетов путем безналичных перечислений и наличными деньгами;

– полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств;

– соблюдения действующих правил использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами, фондами и сметами;

– организация и проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств и состояния расчетов. Изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей;

– контроль наличия и сохранности денег в кассе, на расчетном счете и других счетах в банке;

– контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины, своевременное перечисление сумм за материальные ценности и услуги, а также средств, полученных в порядке кредитования.