Читать книгу Einmaleins der Entgeltabrechnung 2022, ePub - Markus Stier - Страница 1
ОглавлениеInhaltsverzeichnis
Kapitel 1: Überblick Neuerungen 2022
1.1 Änderungen bzw. wichtige Grunddaten zum Jahreswechsel 2021/2022 und notwendige Aktionen
1.3 Mindestlohn und Anpassung seit 01.01.2022
1.3.1 Höhe des Mindestlohns und Ausnahmeregelungen
1.3.2 Tarifverträge mit Übergangsregelung
1.3.6 Anrechenbarkeit auf den Mindestlohn
Kapitel 2: Grundlagen der Entgeltabrechnung
2.1 Aufgaben der Entgeltabrechnung
2.6 Laufende Bezüge und Einmalbezüge
2.7 Lohnzahlungszeitraum/-Lohnabrechnungszeitraum
2.8 Zufluss- und Entstehungsprinzip
2.8.1 Lohnsteuer
Kapitel 3: Ein- und Austritt von Arbeitnehmern 3.1 Neueintritt Arbeitnehmer
3.1.3 Übersicht Arbeitspapiere
3.1.4 Lohnsteuerabzugsmerkmale
3.1.5 Sozialversicherungsausweis
3.1.6 Mitführungspflicht von Personaldokumenten
3.2.1 Tätigkeiten bei Austritt
3.2.2 Abmeldung ausgeschiedener Arbeitnehmer
Kapitel 4: Steuerrechtliche Abzüge
4.1 Rechtsgrundlagen
4.2.1 Lohnsteuer als Teil der Einkommensteuer
4.2.2 Berechnung der steuerlichen Abzüge
4.3 Beitrag zur Kranken- und Pflegeversicherung
4.3.1 Bürgerentlastungsgesetz 2010
4.3.2 Mitglieder der gesetzlichen Krankenversicherung
4.3.3 Mitglieder der privaten Krankenversicherung
4.3.5 Mindestvorsorgepauschale
4.4.2 Bereits eingearbeitete Freibeträge
4.4.3 Individuelle Freibeträge
4.4.5 Nicht eingetragene Freibeträge
4.5.1 Kappung der Kirchensteuer
4.5.2 Kirchensteuerberechtigte Konfessionen
4.5.3 Berücksichtigung von Kinderfreibeträgen
4.5.4 Konfessionsverschiedene Ehen/Lebenspartnerschaften
4.5.5 Pauschale Kirchensteuer
4.6.1 Höhe des Solidaritätszuschlags
4.8 Pauschalierung von Arbeitslohn
4.8.1 Grundsätzliches zur Pauschalierung
4.8.2 Pauschalierung der Kirchensteuer
4.8.3 Wahlrecht bei Kirchensteuer-Pauschalierung
4.9 Elektronische Lohnsteuerbescheinigung
4.9.1 Auszug der wichtigsten Felder
4.10.2 Verpflegungsmehraufwendungen
4.10.3 Dreimonatsfrist bei Verpflegungspauschalen
5.1 Rechtsgrundlagen
5.2 Zweige der Sozialversicherung
5.3 Versicherungspflicht in der Sozialversicherung
5.4 Grunddaten in der Sozialversicherung
5.4.1 Beiträge zur Sozialversicherung
5.4.3 Beitragsbemessungsgrenzen
5.4.4 Arbeitsentgelt im Sinne der Sozialversicherung
5.4.5 Besonderheiten in den neuen Bundesländern
5.4.6 Personengruppenschlüssel
5.5.2 Krankenkassenwahlrecht bei der GKV
5.5.3 Prüfung der Krankenversicherungspflicht
5.5.4 Beitragszuschuss des Arbeitgebers
5.5.5 Durchschnittlicher Zusatzbeitrag
5.6.2 Beitragszuschlag für Kinderlose
5.6.3 Beitragszuschuss zur privaten Pflegeversicherung
5.11.1 Aufgaben der Umlageversicherung
5.11.2 Aufwendungsausgleichsgesetz
5.11.3 Regelungen im Überblick
5.11.4 Entgeltfortzahlung bei Krankheit
5.11.5 Mutterschaftsaufwendungen
5.12.1 Grundlagen
5.12.2 Empfänger der Meldungen
5.12.5 DEÜV-Meldeverfahren für die Unfallversicherung seit 2016
5.14 Besonderheiten Geringverdiener und Übergangsbereich
Kapitel 6: Abrechnungsbeispiel
6.1 Ablauf Brutto-/Nettoabrechnung
6.3.1 Lohnkonto – allgemeine Angaben
6.3.3 Buchungsbeleg (Beispiel DATEV-Kontenrahmen SKR 03)
6.4 Entgeltbescheinigung für den Arbeitnehmer
6.4.1 Beschreibung
Kapitel 7: Teillohnzahlungszeitraum
7.1 Begriff
7.2 Berechnung von Teilmonatsentgelt
7.2.1 Stundenlöhne
7.2.3 Kalendertägliche Berechnung
7.2.5 Arbeitstägliche Berechnung
7.3 Berechnung der Steuer- und SV-Beiträge
7.3.1 Ein- und Austritt während des Monats
7.3.2 Ermittlung der Lohnsteuer
7.3.3 Ermittlung der Sozialversicherungsbeiträge
7.3.4 Anteilige Beitragsbemessungsgrenzen
7.4 Ende der Entgeltfortzahlung
7.4.1 Berechnung der Lohnsteuer
7.4.2 Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge
Kapitel 8: Behandlung von Abwesenheitszeiten 8.1 Entgeltfortzahlung bei Krankheit oder Kur
8.1.1 Dauer der Entgeltfortzahlung
8.1.2 Entgeltfortzahlung bei mehreren Erkrankungen
8.1.3 Höhe der Entgeltfortzahlung
8.1.5 Krankengeld und Aufzeichnungspflichten
8.2 Entgeltfortzahlung an Feiertagen
8.2.1 Anspruch auf Feiertagslohn
8.2.3 Zusammentreffen von Feiertagen mit anderen Tagen
8.2.4 Feiertag und Pflegeversicherung
8.3.1 Allgemeines
8.3.2 Urlaubsentgelt/Urlaubslohn
8.3.3 Steuer- und beitragsrechtliche Behandlung
8.4.1 Individuelle Beschäftigungsverbote
8.4.2 Generelle Beschäftigungsverbote
8.4.5 Zuschuss zum Mutterschaftsgeld
8.4.6 Freibeträge und Steuerklassenwechsel
8.5.1 Dauer der Elternzeit
8.5.2 Anspruchsvoraussetzungen
8.5.3 Elternzeit für Großeltern
8.5.5 Auswirkungen auf das Arbeitsverhältnis
8.6.2 Ermittlung des Elterngeldes
8.6.3 Konsequenzen für Arbeitgeber und die Personalpraxis
8.7.1 Höhe des Elterngeld Plus
8.7.3 Vorteile für den Arbeitgeber
8.8.1 Allgemeines
8.8.3 Kurzzeitige Arbeitsverhinderung
8.9 Beitragspflicht von Arbeitgeberleistungen während des Bezugs von Sozialleistungen (§ 23c SGB IV)
8.9.1 Arbeitgeberseitige Leistungen
8.9.3 Nettoarbeitsentgelt (Vergleichsnetto)
8.9.4 Ermittlung der beitragspflichtigen Einnahmen
8.9.5 Bezug von Mutterschaftsgeld
8.10 Freistellung von Arbeitnehmern
8.10.1 Entgeltanspruch des dienstbereiten Arbeitnehmers
8.10.2 Wirkung einer arbeitsgerichtlichen Entscheidung
8.10.3 Freistellung des Arbeitnehmers vor Ende des Arbeitsverhältnisses
8.10.4 Einvernehmliche unwiderrufliche Freistellung
8.10.5 Einseitige unwiderrufliche Freistellung
8.10.6 Einvernehmliche widerrufliche Freistellung
Kapitel 9: Besondere Entgeltarten 9.1 Vermögenswirksame Leistungen
9.1.1 Allgemeines
9.1.2 Steuer- und beitragsrechtliche Behandlung
9.1.3 Angaben des Arbeitnehmers zur Vermögensbildung
9.2 Arbeitszeitbezogene Zuschläge
9.2.1 Allgemeines
9.3.1 Allgemeines
9.3.2 Steuerrechtliche Behandlung
9.3.3 Berücksichtigung von Vorarbeitgeberwerten
9.3.4 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
9.4 Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten
9.5.1 Gibt es einen Anspruch auf Abfindungen?
9.5.2 Auswirkungen auf das Arbeitslosengeld
9.5.3 Steuerliche Behandlung von Abfindungen
9.5.5 Zuordnung zum Steuerjahr
9.5.7 Abfindung und Lohnpfändung
9.6.1 Allgemeines
9.6.2 Bewertung von Sachbezügen
9.6.6 Betriebsveranstaltungen
9.6.9 Freie Verpflegung und Unterkunft
9.6.12 Geringfügige Sachbezüge
9.6.15 Zufluss des Arbeitslohns
9.6.16 Arbeitslohn durch Dritte
9.6.17 Private Nutzung eines Firmenwagens
9.6.18 Förderung der Elektromobilität
9.6.21 Telefon-, Internet- und Computernutzung
Kapitel 10: Besondere Arbeitnehmerformen 10.1 Minijobs
10.1.1 Allgemeines
10.1.2 Formen der geringfügigen Beschäftigung
10.1.3 Geringfügige Beschäftigung in Privathaushalten
10.1.4 Kurzfristige Beschäftigung
10.2.1 Allgemeines
10.2.2 Ermittlung des regelmäßigen Arbeitsentgelts
10.2.3 Ausnahmen vom Übergangsbereich
10.2.4 Beitragsberechnung im Übergangsbereich
10.2.5 Beitragspflichtige Einnahme
10.2.6 Arbeitsentgelt bei schwankenden Bezügen
10.2.7 Meldungen und Abführung der Beiträge
10.3.1 Lohnsteuerrechtliche Behandlung
10.3.2 Versicherungspflicht von Studenten
10.4.1 Allgemeines
10.4.2 Lohnsteuerrechtliche Behandlung
10.4.3 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
10.5.1 Allgemeines
10.5.2 Schüler allgemeinbildender Schulen
10.5.3 Fachoberschüler und Fachschüler
10.5.4 Überbrückungsbeschäftigungen
10.6.1 Geschäftsführer einer GmbH
10.6.2 Sozialversicherungsrecht
10.6.3 Meldepflicht für Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH
10.7.1 Lohnsteuer
10.7.3 Hinzuverdienst bei Rentenbezug
10.8.1 Betroffene Personengruppen
10.8.2 Rückmeldung der Krankenkasse
Kapitel 11: Betriebliche Altersversorgung
11.1 Allgemeines
11.2 Umwandlung von Arbeitsentgelt
11.3 Bindung an einen Tarifvertrag
11.4 Direktzusage/Pensionszusage
11.4.1 Steuerrechtliche Auswirkungen
11.5.1 Lohnsteuerrechtliche Behandlung
11.5.4 Berücksichtigung von Versorgungsfreibeträgen
11.5.5 Gewährung von mehreren Versorgungsbezügen
11.5.7 Kapitalauszahlung/Abfindung
11.6.1 Steuerliche Behandlung der Beiträge
11.6.2 Voraussetzungen für die Steuerfreiheit
11.6.3 Personenkreis für die Steuerfreiheit
11.6.4 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
11.6.5 Pauschalierung der Beiträge
11.6.6 Nachgelagerte Versteuerung der Beiträge
11.7.1 Steuerliche Behandlung der Beiträge
11.7.2 Verzicht auf Steuerfreiheit
11.7.3 Nachgelagerte Versteuerung der Beiträge
11.8.1 Pauschalversteuerung von „alten“ Direktversicherungen
11.8.2 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
11.8.3 Zulagenförderung der Beiträge (Riesterförderung)
11.8.4 Alte Vervielfältigungsregelung bei Direktversicherungen
11.8.5 Neue Vervielfältigungsregelung
11.8.6 Verbesserte Portabilität
11.8.7 Weiterführung der betrieblichen Altersversorgung
11.9 bAV-Förderbetrag – § 100 EStG
11.10 Bescheinigung mehrerer Versorgungsbezüge
11.10.1 Aufzeichnungspflichten Versorgungsbezüge
11.10.2 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
11.11 Arbeitgeberzuschuss bei Entgeltumwandlung
Kapitel 12: Jahresabschlussarbeiten
12.1 Allgemeines
12.2 Lohnsteuerjahresausgleich
12.2.1 Erstattung der Lohnsteuer
12.2.2 Verbot des Lohnsteuerjahresausgleichs
12.2.3 Durchführung des Lohnsteuerjahresausgleichs
12.2.4 Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
12.2.5 Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten
13.1 Arbeitslohn von A bis Z
13.2 Behandlung von Teillohnzahlungszeiträumen
13.3 Pauschalierung der Lohnsteuer
13.4 Übersicht Kirchensteuersätze
13.5 Übersicht kirchensteuerberechtigte Konfessionen
13.6 Übersicht Meldetatbestände DEÜV
13.7 Übersicht Personengruppenschlüssel
13.8 Übersicht Beitragsgruppenschlüssel
13.9 Übersicht gesetzliche Feiertage
Kapitel 14: Checklisten für die Entgeltabrechnung
14.1 Checkliste – Eintritt von Arbeitnehmern (normal)
14.2 Checkliste – Eintritt von geringfügig Beschäftigten
14.3 Checkliste – Eintritt von kurzfristig Beschäftigten
14.4 Checkliste – Eintritt von Arbeitnehmern im Übergangsbereich
14.5 Checkliste – Eintritt von Studenten
14.6 Checkliste – Eintritt von Praktikanten
14.8 Checkliste – Mehrfachbeschäftigungen
14.9 Checkliste – Krankheit/Kur
