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Abreviaturas. La fiscalidad de los grupos de empresas en el Impuesto sobre Sociedades

I. Consideraciones previas

II. Normativa aplicable

III. Delimitación del concepto de grupo de entidades

IV. Delimitación del grupo fiscal: la contraposición entre el antiguo art. 67 del TRLIS y el vigente art. 58 de la nueva LIS

V. Criterios de determinación del dominio indirecto

VI. La necesidad de alcanzar un acuerdo previo por todas las sociedades integrantes del grupo fiscal y su comunicación a la Administración tributaria

VII. Responsabilidades tributarias derivadas de la aplicación del régimen de consolidación fiscal

VIII. El tratamiento de la deducibilidad de los gastos financieros en los grupos de sociedades a la luz de las últimas reformas normativas

IX. Criterios que han de seguirse para la determinación de la base imponible del grupo fiscal: la regulación del art. 71 del antiguo TRLIS frente a lo dispuesto en los arts. 62 y 63 de la nueva LIS

X. Análisis específico de las eliminaciones e incorporaciones de los arts. 72 y 73 del TRLIS

XI. Principales cuestiones derivadas de la compensación de bases imponibles negativas del grupo fiscal

XII. Análisis de la cuota íntegra del grupo fiscal. Determinación de las deducciones y bonificaciones susceptibles de practicarse en la misma

XIII. Especial referencia a la aplicación de la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios al amparo del régimen contenido en el antiguo TRLIS

XIV. Retenciones y pagos fraccionados que deben ser realizados

XV. Determinación del período impositivo

XVI. Causas que determinan la pérdida del régimen de consolidación fiscal

XVII. Circunstancias que determinan la extinción del grupo fiscal

XVIII. Principales consecuencias derivadas de la pérdida del régimen de consolidación fiscal y de la extinción del grupo fiscal. Arts. 81 y 82 del antiguo TRLIS versus art. 74 de la nueva LIS

XIX. Consecuencias tributarias derivadas de eventuales modificaciones del grupo fiscal: análisis de los supuestos de inclusión y exclusión de sociedades dependientes

XX. Alcance de las operaciones vinculadas efectuadas en los grupos fiscales

XXI. Análisis de las distintas operaciones de reestructuración en los grupos fiscales

XXII. Análisis de las obligaciones de información existentes

XXIII. Reflexiones finales

Bibliografía. La fiscalidad de los grupos de empresas en el Impuesto sobre Sociedades