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Anmerkungen
ОглавлениеVgl. Streck/Binnewies DStR 2009, 229, 231.
BMF 23.5.2016 – IV A 3 – S 0324/15/10001 – IV A 4 – S 0324/14/10001; (Anwendungserlass zu § 153 AO) und BStBl 2016 I S. 490.
Risse Tax Compliance und Tax Risk Managements, S. 15.
Bohnert OWiG § 130 Rn 1 f.
Das LG München I hat den Siemens Ex-Vorstand Heinz-Joachim Neubürger verurteilt, 15 Mio. EUR an seinen früheren Arbeitgeber als Schadensersatz dafür zu bezahlen, dass er nicht dafür gesorgte hatte, dass ein funktionierendes Compliance Management System („CMS“) eingerichtet wurde (LG München I 10.12.2013 – 5 HKO 1387/10).
Wedelstädt DB 2006, 242, 243.
Vgl. auch Hammerl/Hiller NWB 46/2016.
Vgl. dazu Schwartz Tax Compliance, IDW, S. 55.
Gesetz zur Verbesserung der Bekämpfung der Geldwäsche und Steuerhinterziehung vom 28.4.2011 (BGBl I 2011 S. 676).
Gesetz zur Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung vom 22.12.2014 (BGBl I 2014 S. 2415).
Welling IWB 17/2016, 630.
Sell, ifst-Schrift 513, „Was kann ein Tax Compliance Management System leisten?“, S. 31.
Siehe www.bundesfinanzministerium.de, Fragen und Antworten zum Abschluss des BEPS-Projekts, abgerufen am 14.5.2017.
Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amsthilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und –verlagerungen vom 23.12.2016 (BEPS-Umsetzungsgesetz; BGBl I 2016 S. 3000).
Vgl. auch Nowroth NWB 46/2015.
Finance Act 2016 vom 15.9.2016, www.legislation.gov.uk/ukpga/2016/24/contents/enacted/data.htm, abgerufen am 7.4.2017.
Siehe hierzu unter: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-articles/uk-amends-tax-strategy-publication-requirement.aspx, abgerufen am 7.4.2017.
Risse S. 116.
Vgl. auch Hammerl/Hiller NWB 46/2016.
IDW Praxishinweis I/2016: Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Compliance Management Systems gem. IDW PS 980 vom 31.5.2017, Tz. 26.
Risse Grundlagen der Tax Compliance und des Risikomanagements, S. 44.
KPMG Die Steuerfunktion im Wandel: von der Steuerabteilung zur Governance-Funktion, 2015.
Vgl. dazu Schwartz, Tax Compliance, IDW, S. 55.
Unter den Panama-Papers versteht man die vertraulichen Unterlagen des panamaischen Offshore-Dienstleisters Mossack Fonseca, die am 3. April 2016 an die Öffentlichkeit gelangte.
Als Lux Leaks wird ein Finanzskandal aus Ende 2014 bezeichnet, bei dem verbindliche Vorbescheide der Luxemburger Finanzbehörde veröffentlicht wurden.
Vgl. auch Hammerl/Hiller NWB 46/2016.
Vgl. Vitale IDW, S. 24.
IDW Praxishinweis I/2016 v. 31.5.2017, Tz. 42.
IDW Praxishinweis I/2016 v. 31.5.2017, Tz. 43.
Vgl. Vitale Tax Compliance, IDW, S. 22.
IDW Praxishinweis I/2016 vom 31.5.2017.
Vgl. IDW PS 980, Tz. 8f.
Vgl. OECD: Co-operative Tax Compliance: Building Better Tax Control Frameworks, OECD Publishing, Paris 2016, www.oecd.org/tax/co-operative-tax-compliance-9789264253384-en.htm, abgerufen am 21.4.2017.
Vgl. www.ato.gov.au/business/large-business/in-detail/key-products-and-resources/tax-risk-management-and-governance-review-guide/, abgerufen am 21.4.2017.
Zur Abgrenzung des weitläufigen Begriffs der „Tax Compliance“ von der Steuererklärungsarbeit, die in weiten Teilen der Literatur auch als „Tax Compliance“ bezeichnet wird, wird an dieser Stelle die Steuererklärungsarbeit als „Tax Declaration“ bezeichnet.
Vgl. Walz/Briese/Haas IAS 12 – Ertragsteuern, S. 15; Herzig/Vossel KSzW 2010, 54; Kadel IStR 2000, 584.
Vgl. Loitz/Puth DStR 2008, 1655; Büssow/Taetzner BB 2005, 2442.
Das Reporting Manual gibt Anweisungen zur unternehmensweiten Erstellung des Konzern Tax Reporting Packages.
Vgl. Walz/Briese/Haas S. 305.
Vgl. Walz/Briese/Haas S. 308.
Vgl. Streck/Mack/Schwedhelm S. 201.
Vgl. www.oecd.org/tax/beps/verrechnungspreisdokumentation-und-landerbezogene-berichterstattung-aktionspunkt-13-abschlussbericht-2015-9789264261013-de.htm, abgerufen am 29.4.2017.
