1. Las propuestas sobre incentivos fiscales para la eficiencia energética de los inmuebles a la luz del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (PRTR)

2. Cuestiones para el debate en la configuración de la propuesta de deducción por obras de mejora y rehabilitación en inmuebles en el IRPF

IV. Reflexiones finales

V. Bibliografía

Capítulo II Nuevas tendencias fiscales en España para reducir la utilización de residuos y mejorar su gestión en el marco de la economía circular

Rodolfo Salassa Boix

I. Introducción

II. Impuestos ambientales

1. Naturaleza tributaria

2. Finalidad principal extrafiscal

3. Ausencia de naturaleza sancionatoria

4. Intrascendencia de la asignación de fondos

III. Impuesto a los envases de plástico no reutilizable (IEPNR)

1. Elemento objetivo

2. Elemento subjetivo

3. Elemento temporal

4. Elemento espacial

5. Liquidación del impuesto

IV. El impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos (IDRVIC)

5. Liquidación del impuesto

V. Conclusiones

VI. Bibliografía

Capítulo III Fiscalidad del vehículo orientada a reducir la contaminación atmosférica y acústica

Marta Villar Ezcurra

I. Introducción y aproximación al tema

II. La gravedad del problema de la contaminación y la función del instrumento fiscal

1. El vehículo, el medioambiente y la salud

2. El papel de la fiscalidad y la extrafiscalidad

3. Las estrategias ligadas a la descarbonización por la vía de la electrificación

III. El gravamen de los vehículos y las posibilidades de mejora

1. Situación del gravamen al vehículo en España en el contexto europeo

IV. Conclusiones

Capítulo IV Instrumentos financieros para la conservación de la biodiversidad y áreas naturales protegidas. Especial referencia a las entidades de custodia del territorio y los incentivos al mecenazgo

Gracia M. Luchena Mozo

I. Introducción

II. La Ley 35/2006, de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y los incentivos al mecenazgo

III. La Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos al mecenazgo. Las entidades de custodia del territorio

1. Rentas e ingresos exentos

2. Rentas e ingresos sometidos a tributación

3. Tributos locales

IV. Conclusión

V. Bibliografía

Capítulo V Incentivación de la reutilización de bienes y la continuidad de su uso si procede la reparación: en especial el “Derecho de Reparación” y el IVA

Germán Orón Moratal

I. Estado de la cuestión

II. Estrategias de economía de la reutilización y de la reparación en el Derecho Europeo vigente y propuesto

1. Lucha contra la obsolescencia programada y derechos del consumidor

2. Estrategia de reparación

3. Estrategia global hacia una economía de la reutilización

III. Medidas fiscales a considerar para incentivar la reutilización y la reparación

1. Relevancia en el IRPF de la reutilización y reparación

2. La reutilización en el ámbito del ITPAJD

3. El IVA ante las estrategias de reutilización y reparación

IV. Bibliografía citada

Capítulo VI Economía circular e imposición indirecta: problemas, retos y oportunidades

Jaime Aneiros Pereira

I. Introducción

1. La economía circular como nuevo modelo económico

2. Cuestiones jurídicas que plantea la economía circular

2.1. El sistema tributario ante la economía circular. El tributo como instrumento

2.2. La modulación necesaria del principio de capacidad económica como reto y como oportunidad

2.3. La calificación de las nuevas pautas de la economía circular. La necesidad de integrar la normativa sectorial

II. La integración de la economía circular en los conceptos y categorías del sistema IVA

1. La consideración de sujetos pasivos del IVA en las actividades de la economía circular. La posibilidad de adaptar un régimen de franquicia

2. La problemática de la inversión de la condición de sujeto pasivo

3. Inclusión de las actividades o de los sujetos en algún régimen especial

4. La existencia y cuantificación de una operación sujeta en algunas actividades de la economía circular

5. La existencia de una prestación única o de una prestación compleja

6. La necesidad de adaptar el tipo de gravamen para los nuevos productos

7. La deducción del IVA

III. El tratamiento de algunas actividades en los impuestos especiales

1. La ampliación del censo de sujetos pasivos de los impuestos de fabricación de energía y las obligaciones registrales

2. La eliminación del “Impuesto al Sol”

3. Los residuos alcohólicos y los Impuestos Especiales

IV. Conclusiones

Capítulo VII Los cánones de residuos autonómicos

Elena Manzano Silva

I. Introducción

II. Aproximación a la imposición autonómica sobre residuos

III. Hacia una imposición común sobre residuos

IV. Palabras finales

V. Bibliografía

Capítulo VIII Hacia una tasa de residuos de carácter medioambiental

Fátima Pablos Mateos

I. Introducción

II. Política medioambiental en materia de residuos con incidencia en el ámbito local

III. Las tasas de residuos a la luz de la normativa contenida en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales

1. El hecho imponible de la tasa de residuos. Reflexiones en torno a las prestaciones patrimoniales de carácter público no tributario

2. La efectiva prestación del servicio de gestión de residuos y exigencia de la tasa

3. Los sujetos pasivos

IV. Las tasas de residuos como instrumento de incentivación de la jerarquía de residuos

1. La tasa de residuos como tributo medioambiental

2. Pago por generación

2.1. Pago por generación mediante contenedores con cierre electrónico.

2.2. Pago por generación mediante contenedor.

2.3. Pago por generación mediante bolsa.

3. Beneficios fiscales de carácter medioambiental en la tasa de residuos

4. Resultados

V. Reflexiones finales

VI. Bibliografía

Capítulo IX Medidas incentivadoras de la economía circular desde el gasto público

José Francisco Sedeño López

I. Medidas incentivadoras de la economía circular: especial referencia a las políticas de gasto

II. La ecologización de los presupuestos nacionales y la contratación pública circular en el marco del Next Generation EU

1. El Next Generation EU y el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia

2. La ecologización de los presupuestos nacionales y la contratación pública circular

3. Algunos sectores clave: turismo, transporte y vivienda

4. La transición justa hacia la economía circular

III. Revisión de los beneficios fiscales perjudiciales con el medioambiente y la economía circular

IV. Conclusiones

V. Bibliografía

Tendencias actuales en economía circular: instrumentos financieros y tributarios

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