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Joaquín Álvarez Martínez
Manual de Derecho Tributario. Parte Especial
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Índice General
Presentación EDICIÓN 2021
Capítulo I El sistema impositivo en España
I. EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL: ORÍGENES Y EVOLUCIÓN
II. LA REFORMA FISCAL DE 1977 A. CONTENIDO Y ALCANCE DE LA REFORMA
B. OTROS ASPECTOS DE LA REFORMA
III. EL SISTEMA IMPOSITIVO VIGENTE A. LA IMPOSICIÓN ESTATAL
B. LA IMPOSICIÓN AUTONÓMICA
C. LA IMPOSICIÓN LOCAL
D. LOS REGÍMENES ESPECIALES POR RAZÓN DEL TERRITORIO
IV. LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y EL PATRIMONIO
A. LA ESTRUCTURA Y ARTICULACIÓN INTERNA DE LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA 1. Los impuestos generales sobre la renta
2. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la imposición sobre la renta
3. Otras figuras locales que recaen sobre la renta
B. ESTRUCTURA Y ARTICULACIÓN DE LA IMPOSICIÓN SOBRE EL PATRIMONIO
1. El Impuesto sobre el Patrimonio
2. La imposición local y autonómica sobre el patrimonio
C. CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA Y NOTAS CRÍTICAS
1. Los sujetos pasivos
2. Las bases imponibles
3. Los tipos de gravamen
4. Las deducciones en la base y en la cuota
V. LA IMPOSICIÓN SOBRE EL TRÁFICO PATRIMONIAL Y EL CONSUMO A. CONSIDERACIONES GENERALES
B. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. INTERRELACIÓN CON OTROS IMPUESTOS
C. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. INTERRELACIÓN CON OTRAS FIGURAS
D. OTRAS FIGURAS TRIBUTARIAS
VI. CONCLUSIÓN
Capítulo II Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Residentes) (I)
I. FUENTES NORMATIVAS
II. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
III. EL HECHO IMPONIBLE A. CONCEPTO
B. RENTAS EXENTAS
C. SUJETOS PASIVOS
D. PERÍODO IMPOSITIVO. DEVENGO. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS 1. Período impositivo. Devengo
2. Imputación temporal de ingresos y gastos
E. CRITERIOS DE INDIVIDUALIZACIÓN DE LAS RENTAS
1. Rendimientos del trabajo
2. Rendimientos del capital
3. Rendimientos de actividades económicas
4. Ganancias y pérdidas patrimoniales
5. Rentas imputadas
IV. LA BASE IMPONIBLE. CONCEPTO. BASE IMPONIBLE GENERAL Y BASE IMPONIBLE DEL AHORRO
A. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO PERSONAL. CONCEPTO
1. Supuestos
2. Rendimientos del trabajo en especie (arts. 42 y 43 Ley y 43 a 48 Reglamento)
3. Rendimientos irregulares del trabajo. Concepto y clases a. Rendimientos irregulares. Concepto
b. Clases de rendimientos irregulares
c. Limitaciones de la irregularidad
4. Rendimientos netos. Gastos deducibles
5. Reducción del rendimiento neto por obtención de rendimientos del trabajo
6. Régimen especial de trabajadores desplazados
a. Ámbito de aplicación
b. Contenido del régimen especial
c. Ejercicio de la opción, duración, renuncia y exclusión del régimen especial
B. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL. CONCEPTO Y CLASES
1. Rendimientos del capital inmobiliario a. Rendimiento íntegro
b. Rendimientos netos: gastos deducibles
c. Reducciones por arrendamiento de vivienda
d. Rendimientos irregulares
2. Rendimientos del capital mobiliario. Concepto y clases
a. Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de todo tipo de entidades
b. Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios
c. Rendimientos de operaciones de capitalización y contratos de seguro de vida e invalidez
d. Otros rendimientos del capital mobiliario
e. Rendimientos netos del capital mobiliario: gastos deducibles
f. Rendimientos irregulares
C. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. CONCEPTO
1. Determinación del rendimiento neto en el régimen de estimación directa
2. Régimen de estimación directa simplificada
3. Régimen de estimación objetiva
4. Rendimientos irregulares
5. Reducción por percepción de rendimientos de actividades económicas y por inicio de actividad
a. Reducción por percepción de rendimientos de actividades económicas
b. Reducción por inicio del ejercicio de la actividad económica
D. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES. CONCEPTO
1. Variación en el valor del patrimonio
a. Reducción de capital
b. Transmisiones lucrativas por causa de muerte del contribuyente (art. 33.3.b) Ley)
c. Transmisiones lucrativas de empresas o participaciones que gozan de bonificación del 95 por 100 en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones [art. 33.3.c) LIRPF]
d. Compensaciones por extinción del régimen económico matrimonial de separación de bienes
e. Aportaciones a los patrimonios protegidos constituidos a favor de personas con discapacidad (art. 33.3.e) Ley) 2. Existencia de una ganancia o pérdida patrimonial, manifestada en la alteración del patrimonio
3. Que la ganancia o pérdida patrimonial no se califique tributariamente como rendimiento –del trabajo, del capital o de actividades económicas–
4. Exenciones
5. Regla general de cuantificación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
a. Transmisiones onerosas
b. Transmisiones lucrativas
6. Normas especiales de valoración a. Valores admitidos a negociación en mercados oficiales
b. Valores no admitidos a negociación
c. Transmisión o reembolso a título oneroso de acciones o participaciones representativas del capital o patrimonio de las Instituciones de Inversión Colectiva (art. 37.1.c LIRPF)
d. Aportaciones no dinerarias (art. 37.1.d) Ley)
e. Separación de socios y disolución de sociedades. Escisión, fusión o absorción de sociedades
f. Derecho de traspaso
g. Indemnizaciones o capitales asegurados por pérdidas o siniestros en elementos patrimoniales
h. Permuta (art. 37.1.h)
i. Constitución de rentas temporales o vitalicias (art. 37.1.j) Ley)
j. Extinción de rentas temporales o vitalicias (art. 37.1.i) Ley)
k. Transmisión o extinción de un derecho real de disfrute sobre bienes inmuebles (art. 37.1.k) Ley)
l. Incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión
m. Operaciones en mercados de futuros y opciones (art. 37.1.m) Ley)
n. Transmisión de elementos patrimoniales afectos (art. 37.1.n) Ley)
7. Régimen transitorio. Los coeficientes de exención de las plusvalías
8. Ganancias patrimoniales no justificadas
E. TRIBUTACIÓN DE LOS PREMIOS DE LOTERÍA Y DE DETERMINADAS APUESTAS
F. REGÍMENES ESPECIALES 1. Rentas inmobiliarias imputadas (art. 85 LIRPF)
2. Rentas obtenidas en régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF)
3. Rentas por la cesión de derechos de imagen (art. 92 LIRPF)
4. Tributación de los socios o partícipes de Instituciones de Inversión Colectiva (arts. 94 y 95 Ley) a. Instituciones de inversión colectiva
b. Tributación de los socios y partícipes en IIC
c. Imputación de rentas derivadas de Instituciones de Inversión Colectiva domicilia das en paraísos fiscales
5. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia
G. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN
1. Presunción de retribución de las prestaciones de trabajo y de capital
a. Ámbito material de la aplicación
b. Rendimiento computable
c. Efectos de la presunción
d. Efectos de la realidad de la presunción
2. Valoración de las operaciones vinculadas
H. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS. BASE IMPONIBLE GENERAL Y DEL AHORRO
1. Base imponible general: integración y compensación de rentas
2. La base imponible del ahorro: integración y compensación
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