Читать книгу Manual de Derecho Tributario. Parte Especial - Joaquín Álvarez Martínez - Страница 3

B.Antecedentes históricos y evolución legislativa

A.Consideraciones preliminares

C.Principios inspiradores del Impuesto sobre Sociedades

1.Características generales de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades

2.La dimensión internacional del Impuesto

3.Las características más significativas del Impuesto

D.Estructura de la exposición

II.Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación

III.El hecho imponible

A.Hecho imponible: aspecto material

B.Aspecto espacial del hecho imponible

C.Aspecto temporal del hecho imponible

IV.Obligados tributarios

V.Determinación de la cuota tributaria. La base imponible

A.Consideraciones generales sobre la base imponible

1.La determinación de la base imponible

2.El resultado contable

3.Las normas fiscales para la determinación de la base imponible: la valoración de los elementos patrimoniales

B.Las rentas exentas

1.Exención para evitar la doble imposición sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español

2.Exención de determinadas rentas obtenidas en el extranjero a través de establecimiento permanente

3.Otras rentas exentas

C.Los gastos no deducibles. Especial consideración del propio impuesto sobre sociedades y otros impuestos análogos

D.La imputación temporal de los ingresos y los gastos. Su inscripción contable

1.Reglas generales

2.Operaciones a plazos o con precio aplazado

3.Imputación temporal de las operaciones e inscripción contable

E.Amortizaciones y arrendamiento financiero

1.Las amortizaciones: normas comunes

2.Amortización contable fiscalmente admitida

3.Reglas especiales que afectan a los elementos que integran el inmovilizado intangible

4.La libertad de amortización

5.Régimen transitorio

6.El tratamiento fiscal del arrendamiento financiero y asimilados

F.El tratamiento fiscal del deterioro y otras correcciones valorativas

G.Provisiones. Las contribuciones a planes y fondos de pensiones

H.Los ajustes extracontables que se deducen de las llamadas reglas de valoración del artículo 17 LIS

1.Introducción. Regla general de valoración de los elementos patrimoniales

2.Las actualizaciones o revalorizaciones de balances y variaciones de valor originadas por la aplicación del criterio del valor razonable

3.Cálculo de la renta en determinadas situaciones: transmisiones y adquisiciones gratuitas, permutas, operaciones societarias, etc.

I.Operaciones vinculadas y otras reglas de parecido fundamento

1.La sustitución del valor contable por el normal de mercado en el caso de operaciones entre personas vinculadas

2.Otras limitaciones que afectan a las personas o entidades vinculadas

3.Otras reglas de parecido fundamento: paraísos fiscales y cambios de residencia

J.Resumen y cierre de una valoración contable diferente de la fiscal

K.Reducciones de la base imponible

1.Reducción de las rentas derivadas de determinados activos intangibles

2.Reserva de capitalización

3.Reserva de nivelación de bases imponibles para empresas de reducida dimensión

L.La compensación de bases imponibles negativas

VI.Los tipos de gravamen. La cuota íntegra

VII.Las deducciones en la cuota

A.Deducciones para evitar la doble imposición internacional

1.Deducción para evitar la doble imposición jurídica: impuesto soportado por el contribuyente

2.Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios

3.Elementos comunes a las deducciones para evitar la doble imposición

B.Bonificaciones

C.Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

1.Deducción por la realización de actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica

2.Deducción por producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales

3.Deducciones por creación de empleo

a.La contratación por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores

b.Deducción por creación de empleo de trabajadores con discapacidad

4.Deducciones por inversiones realizadas por las autoridades portuarias

5.Elementos comunes a las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

D.Deducciones reguladas fuera de la LIS: mecenazgo

VIII.La gestión del impuesto

IX.Los pagos a cuenta

A.Retenciones e ingresos a cuenta

B.Pagos fraccionados: el régimen previsto en la LIS

X.Los regímenes especiales

XI.Legislación

A.Normas básicas

B.Otras disposiciones

XII.Bibliografía

CAPÍTULO V

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

JOSÉ MANUEL TEJERIZO LÓPEZ

C.Incidencia de los Convenios de Doble Imposición

A.Ideas previas

B.Fuentes normativas

D.La discriminación fiscal entre residentes y no resi dentes

II.Hecho imponible

A.Rentas obtenidas en territorio español

1.Los puntos de conexión

2.Clasificación de las rentas obtenidas en territorio español

B.Especial consideración del establecimiento permanente

1.Concepto

2.Las rentas de los establecimientos permanentes

3.Diversidad de establecimientos permanentes en territorio español

C.Supuestos de no sujeción

D.Devengo

III.Exenciones

IV.Sujetos pasivos y responsables

A.Sujetos pasivos

A.Con establecimiento permanente

1.Régimen general o común

2.Régimen de los establecimientos permanentes que no cierren un ciclo mercantil completo

3.Régimen de los establecimientos permanentes con actividad de duración limitada en el tiempo

B.Sin establecimiento permanente

VI.Deuda tributaria

A.Con establecimiento permanente

B.Sin establecimiento permanente

VII.Gestión del impuesto

VIII.Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes

F.Cuota y tipo de gravamen

G.Prorrateo de la cuota del gravamen especial

H.Gestión del gravamen especial

IX.Bibliografía

CAPÍTULO VI

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

ANTONIO GARCÍA GÓMEZ

II.El Impuesto sobre Sucesiones

A.Naturaleza y objeto

C.Hecho imponible: aspecto material

1.Definición genérica del hecho imponible

2.Supuestos de extensión del hecho imponible

3.La ficción de igualdad en la partición

4.Supuestos de no sujeción

D.Hecho imponible: aspecto espacial

1.Modalidades de tributación: obligación personal y obligación real

2.Atribución al correspondiente territorio foral o autonómico

E.Hecho imponible: aspecto temporal

F.Sujetos pasivos y otros deudores tributarios

1.Contribuyentes

2.Responsables

G.Determinación de la cuota tributaria

H.La base imponible

1.Consideraciones generales

2.La cuantificación de la base imponible en las herencias. El supuesto habitual de asignación del caudal hereditario en cuotas de participación

a.Valoración de los bienes y derechos de la masa hereditaria

b.Valoración del ajuar doméstico

c.Valoración de bienes adicionables

d.Partidas deducibles

e.Distribución de la masa hereditaria neta entre los herederos. La ficción de igualdad en la partición

f.Acumulación de donaciones

3.La base imponible de los herederos y legatarios de bienes determinados por el testador

4.La integración en la base imponible de las cantidades percibidas por seguros de vida

I.La base liquidable

J.Cuota tributaria

1.El tipo de gravamen. La tarifa del Impuesto

2.Los coeficientes multiplicadores

3.Deducción por doble imposición internacional

4.Deducción por doble imposición interna

5.Deducciones y bonificaciones autonómicas. Otras bonificaciones

K.Gestión

1.El procedimiento de liquidación por la Administración

2.La autoliquidación

3.Otros deberes formales

L.La obligación real

III.El Impuesto sobre Donaciones

A.Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación

B.Hecho imponible: aspecto material

1.Definición genérica del hecho imponible

a.Adquisiciones gratuitas «inter vivos»

b.Adquisiciones en virtud de seguros de vida

2.Supuestos de extensión del hecho imponible

a.Los supuestos de acumulación

b.Las presunciones de transmisión gratuita

3.Supuestos de no sujeción

C.Hecho imponible: aspecto espacial

1.Modalidades de tributación: obligación personal y obligación real

2.Atribución al correspondiente territorio foral o autonómico

D.Hecho imponible: aspecto temporal

E.Sujetos pasivos y otros deudores tributarios

F.La determinación de la cuota tributaria

G.La base imponible

H.La base liquidable

I.Tipo de gravamen y cuota tributaria

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

ALBERTO GARCÍA MORENO

I.Evolución histórica, fuentes normativas y funciones del Impuesto sobre el Patrimonio

A.Evolución histórica y fuentes normativas. Entre la supresión y su rehabilitación temporal

B.Funciones

II.Naturaleza y ámbito de aplicación

A.Concepto

A.Concepto

2.Elementos afectos a la actividad empresarial o profesional

3.Depósitos en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo

4.Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios, negociados en mercados organizados

5.Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios, no negociados en mercados organizados

6.Valores representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad, negociados en mercados organizados

7.Valores representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad, no negociados en mercados organizados

8.Seguros de vida

9.Rentas vitalicias y temporales

10.Derechos reales

11.Concesiones administrativas

12.Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial

13.Opciones contractuales

14.Cargas y gravámenes

15.Deudas

C.El valor de mercado como criterio específico y como valor residual

V.La base liquidable

VI.Cuantificación de la deuda tributaria

A.Escala de gravamen

B.Límite de la cuota íntegra

C.Deducciones y bonificaciones

1.Deducción por impuestos satisfechos en el extranjero

2.Bonificaciones por elementos patrimoniales situados en Ceuta y Melilla

3.Deducciones y Bonificaciones autonómicas

VII.La gestión del impuesto

VIII.Legislación

A.Normas básicas

B.Otras disposiciones

IX.Bibliografía

CAPÍTULO VIII

IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

PEDRO M. HERRERA MOLINA

Mª DEL PUERTO RODRÍGUEZ MONTAÑÉS (✝)

III.Normas comunes de aplicación

II.Fuentes normativas

A.Incompatibilidad interna

B.Relaciones con el Impuesto sobre el Valor Añadido

C.Principios Generales Comunes

1.Principio de calificación

a.Calificación del acto o contrato

b.Calificación de bienes

2.Concurrencia de convenciones

3.Principio de afección de los bienes transmitidos

D.Exenciones

1.Exenciones subjetivas

2.Exenciones objetivas

3.Exenciones establecidas en remisión a otras disposiciones

4.Deducciones y bonificaciones establecidas por las Comunidades Autónomas

IV.Transmisiones patrimoniales onerosas

A.Caracteres

D.Transmisiones de bienes y derechos

C.Hecho imponible

1.Actos y contratos sujetos

a.Adjudicaciones en pago y para pago de deudas y adjudicaciones expresas en pago de asunción de deudas

b.Excesos de adjudicación

c.Expedientes de dominio, actas de notoriedad, actas complementarias de documentos públicos, y certificaciones libradas a favor de los entes públicos y de la Iglesia Católica, a los que se refiere la Ley Hipotecaria y su normativa de desarrollo

d.Reconocimiento de dominio a favor de persona determinada

a.Regla general

E.Constitución de derechos

1.Constitución de derechos reales

a.Actos sujetos

a.Hecho imponible

1.Hecho imponible

1.Hecho imponible

1.Hecho imponible

I.Concesiones administrativas

1.Hecho imponible

2.Sujetos pasivos

3.Base imponible

4.Cuota tributaria

V.El Impuesto sobre Operaciones Societarias

A.Aspectos generales

1.Constitución de sociedad

C.Concepto de Sociedad

D.Actos gravados

2.Ampliación de capital

3.Disminución de capital

4.Disolución de sociedades

5.Aportaciones de los socios que no supongan un aumento del capital social

6.Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de una sociedad

VI.Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados

A.Ideas generales

4.Base imponible y cuota tributaria

C.Documentos notariales

1.Caracteres

2.Hecho imponible

3.Sujetos pasivos

D.Documentos mercantiles

1.Hecho imponible

2.Sujetos pasivos

3.Base imponible

4.Cuota tributaria

E.Documentos administrativos

1.Hecho imponible

2.Sujetos pasivos

3.Base imponible y cuota tributaria

VII.Gestión

A.Competencia

B.Autoliquidación

C.Deberes de información y colaboración

D.Comprobación de valores

E.Devoluciones

F.Prescripción

VIII.Régimen sancionador

IX.Bibliografía

CAPÍTULO IX

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

JOSÉ MANUEL TEJERIZO LÓPEZ

C.Posición del IVA en el sistema de la imposición indirecta

A.Naturaleza

B.Fuentes normativas

II.Hecho imponible

A.Operaciones interiores

1.Ideas generales

2.Entrega de bienes

3.Prestación de servicios

4.Actividad empresarial o profesional

B.Adquisiciones intracomunitarias

C.Importaciones

D.Supuestos de no sujeción

1.Operaciones interiores

2.Adquisiciones intracomunitarias

III.Lugar de realización de las operaciones

A.Operaciones interiores

1.Entrega de bienes

2.Prestación de servicios

B.Adquisiciones intracomunitarias

IV.Devengo del impuesto

V.Exenciones

A.Concepto y efectos

B.Exenciones en operaciones interiores

1.Exenciones por razones de interés público

2.Exenciones vinculadas a las anteriores

3.Exenciones por motivos económicos

4.Exención por motivos culturales

5.Exenciones fundadas en razones de carácter técnico

C.Exenciones en la exportación

D.Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias

E.Exenciones en la importación

VI.Sujetos pasivos y responsables

A.Sujetos pasivos

1.Operaciones interiores

2.Adquisiciones intracomunitarias

3.Importaciones

B.Responsables

C.Repercusión del Impuesto

1.Principios generales

2.Requisitos de la repercusión

3.Rectificación de las cuotas repercutidas

VII.Base imponible

A.Operaciones interiores

1.Reglas generales

2.Reglas especiales

3.Modificación de la base imponible

B.Adquisiciones intracomunitarias

C.Importaciones

VIII.Tipos de gravamen

A.Reglas generales

B.Tipo reducido

C.Tipo superreducido

IX.Deducción del impuesto

A.Normas generales

1.Concepto y naturaleza

2.Sujetos de la deducción

3.Objeto de la deducción

a.Cuotas deducibles

b.Cuotas no deducibles

4.Requisitos formales

5.Procedimiento de la deducción

6.Rectificación de las deducciones

B.Supuestos especiales de deducción

1.Deducciones anteriores al comienzo de la actividad

a.Reglas generales

b.Regularización

2.Régimen de actividades diferenciadas

3.Regla de prorrata

a.Concepto y clases

b.La prorrata general

c.La prorrata especial

4.Deducción por bienes de inversión

X.Devoluciones

A.Principios generales

B.Supuestos de devolución

1.Devolución general de cuotas deducibles

2.Devoluciones a personas no establecidas en el territorio peninsular español o Baleares

3.Devoluciones en las exportaciones en régimen de viajeros

XI.Regímenes especiales

A.Ideas generales

B.Régimen simplificado

1.Características generales

2.Ámbito de aplicación

3.Contenido del régimen

C.Régimen de la agricultura, ganadería y pesca

1.Ámbito de aplicación

D.Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

1.Características generales

2.Ámbito de aplicación

3.Contenido del régimen

E.Régimen especial del oro de inversión

1.Características generales

2.Ámbito de aplicación

3.Contenido del régimen

F.Régimen especial de las agencias de viajes

1.Ámbito de aplicación

G.Régimen especial del recargo de equivalencia

3.Base imponible

4.Deuda tributaria

1.Ámbito de aplicación

H.Régimen especial del grupo de entidades

1.Ámbito de aplicación

I.Régimen especial del criterio de caja

1.Ámbito de aplicación

J.Regímenes especiales de los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y de los servicios prestados por vía electrónica

1.Ámbito de aplicación

A.Declaración del comienzo, modificación y cese de las actividades

XII.Gestión del impuesto

B.Expedición y entrega de facturas

1.El deber de facturar

2.Requisitos de las facturas

a.Regla general

b.Excepciones

c.Documentos sustitutivos (facturas simplificadas)

d.La conservación de las facturas

e.Rectificación de las facturas

C.Llevanza de libros y registros

D.Ingreso mediante declaración-liquidación

1.Declaración-liquidación

a.Obligados a presentar la declaración-liquidación

b.Periodicidad y plazo de presentación

c.Lugar de presentación

2.Ingreso

3.Suspensión del ingreso

E.Declaración de operaciones económicas

XIII.Régimen sancionador

XIV.Bibliografía

CAPÍTULO X

LOS IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN Y OTROS IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECÍFICOS

MARÍA CRISTINA BUENO MALUENDA

I.Introducción General

II.Los impuestos especiales de la Ley 38/1992

A.Los impuestos especiales de fabricación

1.Consideraciones generales

a.Antecedentes históricos

b.Coordinación con el sistema de la imposición indirecta

c.El control administrativo en la regulación de los impuestos especiales de fabricación

2.Naturaleza y objeto

3.Ámbito de aplicación

4.Operaciones interiores

a.Hecho imponible: aspecto material

b.Hecho imponible: aspectos espacial y temporal

c.Hecho imponible: supuestos de no sujeción y exenciones

d.Sujetos pasivos y otros obligados tributarios

e.La cuantificación de los Impuestos Especiales de Fabricación

f.Devoluciones del Impuesto

5.Importaciones

a.Hecho imponible

b.Sujetos pasivos y otros obligados tributarios. Cuantificación y devoluciones

6.El régimen de las transferencias intracomunitarias

a.La circulación intracomunitaria

b.Las irregularidades en la circulación intracomunitaria

c.Hecho imponible: aspectos material, espacial y temporal

d.Sujetos pasivos y otros obligados tributarios

e.Cuantificación y devoluciones

7.La gestión tributaria de los Impuestos de Fabricación

B.El Impuesto Especial sobre el Carbón

1.Naturaleza y objeto. Ámbito de aplicación

2.Hecho imponible: aspecto material. Supuestos de no sujeción y de exención

3.Hecho imponible: aspectos espacial y temporal

4.Sujetos pasivos y repercusión del Impuesto

5.Cuantificación y devoluciones del Impuesto

6.Gestión e infracciones

C.El Impuesto Especial sobre la Electricidad

1.Naturaleza y objeto. Ámbito de aplicación

2.Hecho imponible: aspecto material. Supuestos de no sujeción y de exención

3.Hecho imponible: aspectos espacial y temporal

4.Sujetos pasivos y repercusión del Impuesto

5.Cuantificación del Impuesto

6.Gestión e infracciones

D.El Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

1.Naturaleza y objeto. Ámbito de aplicación

2.Hecho imponible: aspecto material

3.Hecho imponible: aspectos espacial y temporal

4.Hecho imponible: supuestos de no sujeción y de exención

5.Sujetos pasivos

6.La cuantificación del Impuesto

7.Devoluciones del Impuesto

8.Gestión y deberes formales

III.El Impuesto sobre las Primas de Seguros

A.Naturaleza y ámbito de aplicación

B.Hecho imponible

C.Sujetos pasivos. La repercusión del impuesto

D.La cuantificación y gestión del impuesto

IV.Legislación

A.Impuestos especiales y otros

1.Normas básicas

2.Otras disposiciones

V.Bibliografía

CAPÍTULO XI

OTROS IMPUESTOS ESTATALES

MARÍA CRISTINA BUENO MALUENDA

I.Introducción general

II.Los Impuestos medioambientales

A.La imposición sobre determinadas fuentes de energía y sus residuos

B.El Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica

1.Caracteres generales, hecho imponible y sujetos pasivos

2.La cuantificación y gestión del impuesto

C.El Impuesto sobre la Producción de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos resultantes de la Generación de Energía Nucleoeléctrica

1.Características generales, hecho imponible y sujetos pasivos

2.La cuantificación y gestión del impuesto

D.El Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones Centralizadas

1.Características generales, hecho imponible y sujetos pasivos

2.La cuantificación y gestión del impuesto

E.El Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero

1.Introducción

2.Naturaleza, ámbito objetivo y ámbito de aplicación

3.Hecho imponible: aspecto material. Supuestos de no sujeción y de exención

4.Hecho imponible: aspecto espacial y temporal

5.Sujetos pasivos y repercusión del impuesto

6.Cuantificación y devoluciones del impuesto

7.Gestión

III.El Impuesto sobre el Valor de la Extracción del Gas, Petróleo y Condensados

A.Caracteres generales, hecho imponible y sujetos pasivos

B.La cuantificación y gestión del Impuesto

IV.El Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito

A.Caracteres generales, hecho imponible y sujetos pasivos

B.Cuantificación y gestión del impuesto

V.Los impuestos estatales del ecosistema digital

A.El Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales

1.Caracteres generales, hecho imponible, ámbito territorial

2.Sujetos pasivos, cuantificación y gestión del impuesto

B.El Impuesto sobre las Transacciones Financieras

1.Caracteres generales, hecho imponible y sujetos pasivos

2.Cuantificación y gestión del impuesto

VI.Bibliografía

CAPÍTULO XII

IMPUESTOS ARANCELARIOS

SANTIAGO IBÁÑEZ MARSILLA

I.Concepto y caracterización

II.El contexto en el que se aplican los impuestos arancelarios y sus implicaciones jurídicas

III.Los derechos de aduana

A.Hecho imponible

B.Exenciones

1.En general

2.Contingentes y suspensiones arancelarias

3.Franquicias

4.Mercancías de retorno

5.Productos de la pesca marítima y otros productos extraídos del mar

C.Obligados tributarios

D.Base imponible

1.Ideas generales

2.El método principal. El valor de transacción

a.Precio en una venta para la exportación

b.Adiciones al precio

c.Elementos que no deben incluirse en el valor en aduana

d.Requisitos para la aplicación del método

3.Los métodos de valoración alternativos

E.Origen de las mercancías

1.Ideas generales

2.Criterios para la determinación del origen

a.Obtención total en un solo Estado

b.«Transformación sustancial» y «transformación suficiente»

c.Otros criterios para la atribución del origen

3.Acreditación del origen

F.El arancel

1.Contenido y efectos

2.Clasificación de las mercancías

3.La tarifa

G.Regímenes aduaneros

1.Introducción

2.Despacho a libre práctica

3.Tránsito

4.Régimen de depósito aduanero

5.Zona Franca

6.Importación temporal

7.Destino final

8.Perfeccionamiento activo

9.Perfeccionamiento pasivo

10.Exportación

11.Reexportación

IV.Gestión aduanera

A.Introducción de mercancías, declaración sumaria y depósito temporal

B.Declaración de aduana

C.Levante y liquidación

D.Pago y control posterior al levante

V.Otros impuestos arancelarios

A.Impuestos en el marco de la política agrícola

B.Derechos antidumping y compensatorios

VI.Bibliografía

CAPÍTULO XIII

EL IMPUESTO ESTATAL Y LAS TASAS SOBRE EL JUEGO

MARÍA CRISTINA BUENO MALUENDA

I.El Impuesto sobre Actividades de Juego

A.Hecho imponible

B.Sujetos pasivos y otros obligados tributarios

C.Cuantificación y gestión tributaria

II.Tasas sobre juegos de suerte, envite o azar

A.Hecho imponible

B.Sujetos pasivos y otros obligados tributarios

C.Determinación de la cuota tributaria

D.Aspectos de gestión

III.La tasa sobre rifas, tómbolas y combinaciones aleatorias

IV.Bibliografía

CAPÍTULO XIV

LOS TRIBUTOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

ÍÑIGO BARBERENA BELZUNCE

EVA MARÍA CORDERO GONZÁLEZ

B.Concepto, objeto y clases de cesión

II.Impuestos cedidos

A.Introducción

C.Impuestos que pueden ser objeto de cesión

D.El alcance y condiciones de la cesión: aspectos generales y específicos

1.Rendimientos que se ceden

2.Puntos de conexión

a.Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

b.Impuesto sobre el Patrimonio

c.Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

d.Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

e.Tributos sobre el Juego

f.Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre la Cerveza, Impuesto sobre el Vino y las Bebidas Fermentadas, Impuesto sobre Productos Intermedios e Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas

g.Impuesto sobre Hidrocarburos

h.Impuesto sobre las Labores del Tabaco

i.Impuesto sobre la Electricidad

j.Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

3.Competencias normativas

a.Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

b.Impuesto sobre el Patrimonio

c.Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

d.Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

e.Tributos sobre el Juego

f.Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte e Impuesto sobre Hidrocarburos

4.Gestión tributaria

E.Resolución de conflictos entre Comunidades Autónomas en relación con los impuestos cedidos

III.Tributos propios

A.Introducción

B.Impuestos propios

1.Impuestos con fines medioambientales

a.Impuestos sobre el consumo y vertido de agua

b.Impuestos sobre instalaciones o actividades de producción, almacenaje, transformación, transporte o suministro de energía eléctrica y redes de comunicaciones

c.Impuestos sobre emisiones de gases a la atmósfera

d.Impuestos sobre depósito, almacenamiento o eliminación de residuos

e.Impuestos sobre grandes establecimientos comerciales o grandes áreas de venta

f.Impuesto andaluz sobre las bolsas de plástico de un solo uso

2.Impuestos que atienden a la función social de la propiedad

a.Impuestos sobre tierras, fincas o explotaciones agrarias infrautilizadas

b.Impuestos sobre las viviendas vacías

c.Canon gallego sobre inmuebles en estado de abandono

d.Impuesto catalán sobre activos no productivos de las personas jurídicas

3.Impuestos sobre el Juego

4.Impuestos sobre estancias en establecimientos turísticos

5.Otros impuestos

a.Gravamen catalán sobre elementos patrimoniales afectos a las actividades de las que pueda derivar la activación de planes de protección civil

b.Impuesto catalán sobre bebidas azucaradas envasadas

c.Impuesto extremeño sobre aprovechamientos cinegéticos

d.Impuestos canarios sobre combustibles derivados del petróleo y sobre las labores de tabaco

6.Impuestos cuyo hecho imponible ha sido recabado por el Estado

a.Impuestos sobre depósitos de las entidades de crédito

b.Impuestos creados por la Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética

7.Impuestos propios por Comunidad Autónoma

C.Tasas y contribuciones especiales propias

IV.Recargos sobre otros impuestos

V.Bibliografía

CAPÍTULO XV

IMPUESTOS LOCALES

ALBERTO GARCÍA MORENO

B.El sistema tributario local en la Ley de Haciendas Locales (LHL)

A.Fuentes normativas

1.Impuestos municipales

a.Impuestos obligatorios

b.Impuestos potestativos

2.Tasas, precios públicos y contribuciones especiales

3.El modelo de financiación local: la participación en los tributos del Estado

II.Impuesto sobre Bienes Inmuebles

A.Hecho imponible

1.Concepto

C.Cuantificación del Impuesto

B.Sujetos pasivos

1.Base imponible

2.Base liquidable

3.Cuota

a.Tipos de gravamen. Recargo por inmuebles urbanos de uso residencial desocupados con carácter permanente

b.Bonificaciones

D.Devengo y período impositivo

E.Gestión

III.Impuesto sobre Actividades Económicas

A.Naturaleza

B.Ámbito espacial

C.Hecho imponible

1.Concepto

D.Devengo y período impositivo

E.Sujetos pasivos

F.Cuantificación del impuesto

1.Cuotas municipales

2.Las cuotas provinciales y nacionales

G.Gestión del Impuesto

1.Gestión censal

a.Declaraciones de alta

b.Declaraciones de variación

c.Declaraciones de baja

2.Gestión tributaria

3.Reclamaciones y recursos

a.Gestión censal

b.Gestión tributaria

IV.Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

A.Naturaleza y fuentes

1.Concepto

E.Cuantificación del Impuesto

F.Gestión del Impuesto

V.Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras

A.Naturaleza y fuentes

B.Hecho imponible

1.Concepto

D.Cuantificación del Impuesto

C.Sujetos pasivos

E.Gestión del Impuesto

VI.El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

A.Naturaleza y fuentes normativas

B.Hecho imponible

1.Concepto