Читать книгу Продавец привычек. Основы управления специализированной розницей - - Страница 14

Правильный выбор налогового режима – один из ключевых факторов рентабельности вашего бизнеса на старте. Он определяет, какую часть заработанного вы будете отдавать государству, и насколько сложным будет ваше администрирование. В этом разделе мы детально разберем три основные системы: Общую (ОСН), Упрощенную (УСН) и Патентную (ПСН), а также связанные с ними обязательные платежи.

Общая система налогообложения (ОСН).

ОСН – самый сложный налоговый режим, который применяется по умолчанию, если вы не подали заявление о переходе на УСН или ПСН. Для розничного табачного бизнеса он не рекомендуется по ряду причин.

●      Налог на прибыль: Для ИП прогрессивная шкала, для ООО

– 20%. Налогом облагается разница между выручкой и документально подтвержденными расходами.

●      Налог на добавленную стоимость (НДС): С 2025 года применяется к предпринимателям, чья выручка превысила 60 млн рублей в год. Есть два варианта:

○            НДС 5% («невозвратный»): Вы платите 5% с оборота, но не можете принять к вычету НДС, уплаченный вашим поставщикам.

○      НДС 20% («возвратный»): Стандартная ставка. Вы платите 20% с добавленной стоимости, но можете вычесть «вход- ной» НДС от поставщиков.

Главная проблема для ритейла: Большая часть рынка табачной продукции до сих пор работает без НДС. Закупая такой «серый» товар, вы не сможете принять НДС к вычету, и ваша налоговая нагрузка станет неподъемной. ОСН – удел крупных, полностью «белых» компаний с оборотами, приближающимися к лимиту в 450 млн рублей в год.

P.S. Государство о нас “позаботилось” и теперь перейти на ОСНО стало возможным. Потому что в ближайшее будущее нас ждет самая радикальная налоговая реформа за всю историю РФ.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН – идеальный выбор для малого и среднего бизнеса. Лимит доходов для применения УСН с 2025 года составляет 450 млн рублей в год.

УСН делится на два объекта налогообложения:

1.      УСН «Доходы» (6%):

Налог = Ваш годовой доход × 6%.

Пример: при выручке 10 млн рублей налог составит 600 000 руб.

Плюс: Простота учета. Вам нужно учитывать только поступле- ния на счет.

Минус: невозможно уменьшить налог на сумму расходов.

2.      УСН «Доходы минус расходы» (15%): Налог = (Доходы – Расходы) × 15%.

Расходами считаются затраты на закупку товара, аренду, зарплаты, ПО и другие, указанные в НК РФ.

Пример: Выручка 10 млн руб., закуп товара и прочие расходы – 7 млн руб. Налоговая база = 3 млн руб.

Налог = 3 млн × 15% = 450 000 руб.

Плюс: Справедливая налоговая нагрузка – платите только с реальной прибыли.

Минус: Сложный учет. Требуется бухгалтер (даже на аутсорсе) и строгое документальное подтверждение всех расходов. Покупка товара за наличный расчет без официального закрывающего документа не будет принята в расходы.

Важное изменение с 2025 года: при превышении лимита в 60 млн рублей выручки, предприниматель на УСН обязан начать уплачивать НДС (на выбор 5% или 20%) параллельно с уплатой УСН. С 2026 года этот лимит хотят опустить с 10млн, а патент отменить. Так что работать нам предстоит именно на этой системе, пока вы не откроете свой 35 (примерно) магазин.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент – самый выгодный и простой налоговый режим для стар- тапа в табачном ритейле. Лимит доходов для ПСН – 60 млн рублей в год.

Принцип работы: Вы покупаете патент на определенный срок (от 1 до 12 месяцев). Стоимость патента – это и есть ваш налог. Она рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода (ПВД), который устанавливается регионом для вашего вида деятельности, и не зависит от вашей реальной выручки.

Преимущества:

○      Фиксированная и известная заранее сумма налога.

○            Значительно дешевле УСН. Например, при выручке 1 млн руб. в месяц (12 млн руб. в год) налог по УСН «Доходы» составит 720 000 руб. Стоимость патента в том же регионе может быть около 60 000 руб. в год – разница более чем в 10 раз.

○      Не облагается НДС.

○      Простая отчетность.

Как рассчитать стоимость патента:

1.      Перейдите на сайт ФНС (patent.nalog.ru).

2.      Выберите регион, вид деятельности («розничная торговля в стационарных объектах») и укажите площадь торгового зала.

3.      Система автоматически рассчитает стоимость патента на год.

Ключевые нюансы ПСН:

●      Площадь торгового зала: учитывается только площадь, доступная покупателям. Подсобные помещения, зона продавца и т.д. не входят в расчет. Заключите договор аренды именно на часть помещения, соответствующую торговому залу, чтобы подтвердить этот метраж при проверке.

●      Сроки подачи: Патент можно купить на год или поквартально. Если вы приближаетесь к лимиту в 60 млн рублей, выгоднее купить патент на квартал, чтобы в следующем квартале перейти на УСН. Если вы превысите лимит, имея годовой патент, весь год будет пересчитан по УСН.

●      Разрешена ли торговля табаком на ПСН? Да, розничная торговля табачной продукцией в стационарных точках разрешена на патентной системе.

Совет: уточните в чате актуальную систему налогообложения, последнее время все меняется каждый год.

Дополнительные налоги и страховые взносы.

Помимо основных налогов, ИП обязан платить фиксированные страховые взносы «за себя»:

●      Фиксированная часть: устанавливается государством ежегодно (в 2024 году – 45 000 руб.).

●      Дополнительный взнос (1%): уплачивается, если годовой доход превышает 300 000 руб. Размер взноса = (Доход – 300 000 руб.) × 1%. Существует верхний предел этого взноса.

При найме сотрудников вы как работодатель обязаны:

●      Уплачивать страховые взносы с фонда оплаты труда (около 30% от зарплаты сотрудника).

●      Удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты сотрудника (13%). Это существенно увеличивает расходы, но является обязательным шагом при масштабировании и найме персонала.

Выводы и практические рекомендации.

1.      Для старта одной точки однозначно рекомендуется Патентная система налогообложения (ПСН). Она максимально проста, дешева и предсказуема.

2.      При приближении оборота к 60 млн рублей или при открытии второй точки необходимо проанализировать переход на УСН «До- ходы минус расходы». Это потребует найма бухгалтера, но может оказаться выгоднее при высоком уровне подтвержденных расходов.

3.      Общая система (ОСН) в текущих реалиях табачного рынка неприменима для большинства ритейлеров из-за высокого НДС и отсутствия «белого» товара у поставщиков.

4.      Не забывайте про страховые взносы «за себя» и дополнительные платежи при найме сотрудников. Заранее заложите эти расходы в свой финансовый план.