Читать книгу La Prueba en los Procedimientos de Gestión Tributaria - José Ángel García de la Rosa - Страница 3
Índice General
ОглавлениеCAPÍTULO 1 PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA Y PRUEBA
1.1.Aproximación a los conceptos de gestión tributaria y procedimiento de gestión tributaria
1.1.1.Concepto de gestión tributaria
1.1.2.Evolución normativa del concepto y del procedimiento
1.1.3.La aplicación de los tributos
1.1.4.Las actuaciones y el procedimiento de gestión tributaria en la LGT
1.2.Una pregunta clásica: ¿puede hablarse de actividad probatoria en los procedimientos tributarios?
1.2.1.Posiciones doctrinales que niegan la existencia de prueba en los procedimientos tributarios
1.2.2.Posiciones doctrinales favorables a la existencia de prueba en los procedimientos tributarios
1.2.3.Posición de la jurisprudencia sobre la existencia de prueba en los procedimientos tributarios
1.2.4.La imposibilidad de elaborar una teoría general sobre la prueba en el Procedimiento tributario
CAPÍTULO 2 CONFIGURACIÓN JURÍDICO-POSITIVA DE LA PRUEBA EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
2.1.Los derechos del artículo 24 de la Constitución
2.1.1.La constitucionalización del derecho a la prueba
2.1.2.El derecho a la prueba en los procedimientos tributarios
2.2.Las normas sobre la prueba en la LGT: visión panorámica
CAPÍTULO 3 EL OBJETO DE LA PRUEBA
3.1.1.1.Hechos admitidos por las partes
3.1.1.2.Hechos notorios y conocidos públicamente
3.1.2.Prueba de normas jurídicas
3.1.2.1.Prueba de la norma extranjera
3.1.2.2.Prueba de la costumbre
3.1.3.Prueba del precedente administrativo y de los actos propios de la Administración
3.1.3.1.Fundamento del carácter vinculante del precedente administrativo en Derecho tributario
a)El principio de igualdad ante la Ley
b)Principios de buena fe y seguridad jurídica
c)Principios de interdicción de la arbitrariedad y de buena Administración
d)El principio venire contra factum proprium
e)El principio de protección de la confianza legítima
a’)Génesis, recepción en el Derecho español y definición del principio
b’)Configuración jurisprudencial de los requisitos para su aplicación
c’)La aplicación del principio de confianza legítima en materia tributaria
3.1.3.2.¿Deben probarse el precedente administrativo y los actos propios?
a)Supuestos de no comprobación
CAPÍTULO 4 LA CARGA DE LA PRUEBA
4.1.Nociones generales sobre la carga de la prueba
4.2.La carga de la prueba en los procedimientos de gestión tributaria
4.2.1.La regulación positiva de la carga de la prueba en Derecho tributario y su interpretación por la jurisprudencia
4.2.2.La distribución de la carga de la prueba en los procedimientos iniciados por autoliquidación
4.3.Modulación jurisprudencial del principio dispositivo
4.3.1.El principio de facilidad probatoria
4.3.2.Principio de disponibilidad o proximidad probatoria
4.3.3.El principio de normalidad probatoria
4.3.4.Aplicación de los criterios de facilidad, disponibilidad y normalidad: los hechos negativos
4.4.¿Rige la prohibición del non liquet en el procedimiento de gestión tributaria?
4.5.Dosis o coeficiente de prueba
4.7.1.El principio de igualdad de armas
4.7.2.El principio de proporcionalidad
4.7.3.El principio de limitación de costes indirectos
CAPÍTULO 5 MEDIOS Y MÉTODOS DE PRUEBA EN EL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA
5.1.Las fuentes y los medios de prueba en los procedimientos de gestión tributaria
5.1.1.Interrogatorio de las partes
5.1.1.1.Interrogatorio del obligado tributario en el procedimiento
5.1.1.2.Interrogatorio de la Administración en el procedimiento de gestión
5.1.1.3.Valoración de la prueba
5.1.1.4.Valor probatorio las declaraciones tributarias
5.1.2.2.Valor probatorio de diligencias
5.1.2.4.Documentos e instrumentos electrónicos
b)Documentos digitalizados y documentos electrónicos no firmados electrónicamente
b’)Los “pantallazos” de páginas web, redes sociales, mensajería instantánea
5.1.2.5.La contabilidad y libros-registros fiscales obligatorios
a)La prueba de libros de los comerciantes
5.1.2.6.La factura como medio de prueba
5.1.4.Prueba de reconocimiento
5.1.5.Interrogatorio de testigos
5.2.Presunciones en materia tributaria
5.2.1.Concepto y naturaleza jurídica
5.2.2.Clasificación de las presunciones
5.2.3.Las presunciones en el procedimiento de gestión: análisis del artículo 108 de la LGT
5.2.3.1.Reglas generales sobre las presunciones
5.2.3.2.Regla especial sobre el valor presuntivo de los registros
CAPÍTULO 6 LOS DEBERES DE INFORMACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LA PRUEBA
6.1.Las consultas tributarias: cuestiones procedimentales
6.1.1.Configuración legal y reglamentaria del procedimiento
6.1.2.Efectos de la contestación
6.1.2.1.Efectos de la contestación para la Administración
6.1.2.2.Efectos de la contestación para los obligados tributarios
a)Efectos de la contestación para el consultante
b)Efectos de la contestación para otros obligados tributarios no consultantes
6.1.3.Los presupuestos objetivos de la eficacia vinculante de la consulta
6.1.3.1.Condiciones temporales
6.1.3.4.Inexistencia de jurisprudencia aplicable al caso consultado
6.1.3.5.La revisión del criterio de la consulta
a)Cambio de criterio por la propia DGT
b)Cambios de los criterios de las consultas vinculantes por existir doctrina contraria del TEAC
6.2.La necesidad de prueba en el procedimiento de la consulta tributaria
6.2.1.La deficiente configuración legal de la aportación de prueba en el escrito de iniciación de este procedimiento y en la fase de instrucción
6.2.2.1.Aportación de prueba por el consultante
6.2.2.2.Prueba de identidad de hechos, antecedentes y circunstancias por terceros no consultantes
6.2.4.Otros problemas de prueba relacionados con la consulta tributaria
CAPÍTULO 7 LA PROBLEMÁTICA DE LA PRUEBA EN ALGUNOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA
7.1.La prueba en el ejercicio de la potestad de comprobación de los órganos de Gestión tributaria
7.1.1.La prueba en el procedimiento de verificación de datos
7.1.1.1.Supuestos tasados de aplicación del procedimiento
7.1.1.3.Algunas cuestiones procedimentales y relativas a la prueba
7.1.2.La prueba en el procedimiento de comprobación limitada
7.1.2.1.Órganos competentes para su tramitación
7.1.2.2.Supuestos en los que procede
7.1.2.3.Medios de comprobación y límites de la comprobación limitada
7.1.2.4.Cuestiones procedimentales y relativas a la prueba
a)El inicio del procedimiento
b)Tramitación del procedimiento y prueba
c)Otros problemas relacionados con la prueba en el procedimiento de comprobación limitada