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Pedro José Carrasco Parrilla
Cumplimiento cooperativo y reducción de la conflictividad: hacia un nuevo modelo de relación entre la Administración tributaria y los contribuyentes
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Índice General
Prólogo
Страница 5
Capítulo I Transparencia, seguridad jurídica y gestión del riesgo fiscal: hacia un nuevo modelo de relaciones entre la administración tributaria y el contribuyente
I. Introducción
II. El cumplimiento cooperativo en España (I): su recepción en los ámbitos penal y mercantil 1. El Código Penal 1.1. La responsabilidad penal de las personas jurídicas
1.2. Los manuales de cumplimiento penal
1.3. Compliance penal versus compliance tributario
1.4. La certificación del compliance penal
2. El Texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital
III. El cumplimiento cooperativo en España (II): su recepción en el ámbito tributario 1. La recepción del principio de cumplimiento cooperativo en la Ley General Tributaria
2. Información y asistencia a los obligados tributarios 2.1. ¿En qué consiste la información y asistencia?
2.2. Publicaciones
2.3. Comunicaciones y actuaciones de información
2.4. Las consultas
2.5. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles
2.6. Acuerdos previos de valoración
2.7. Asistencia a los obligados en la realización de declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias
3. El principio de cumplimiento cooperativo y las infracciones y sanciones tributarias
4. Ejemplos de la virtualidad de las buenas prácticas tributarias
5. Disposiciones de seguimiento voluntario en el ámbito tributario
IV. Bibliografía
Capítulo II Tax Compliance: fundamentos teóricos y modelos aplicados
I. Introducción
II. Breve revisión de la literatura económica sobre Tax Compliance
III. De la cooperación entre administraciones a la cooperación con los contribuyentes
1. Propuestas de la OCDE
2. El cumplimiento fiscal voluntario en la Unión Europea
3. Experiencias nacionales
3.1. Estados Unidos
3.2. Australia
3.3. Irlanda
3.4. España
IV. Reflexiones finales sobre las características de los programas de Tax Compliance
V. Bibliografía
Capítulo III Cumplimiento cooperativo y códigos de buenas prácticas tributarias: la experiencia española
I. Bases del cumplimiento cooperativo
II. Aspectos fundamentales del sistema de códigos de buenas prácticas español 1. La ordenación convencional del cumplimiento cooperativo: Foros de discusión y Códigos de buenas prácticas
2. Naturaleza de los Códigos de Buenas Prácticas
III. Sistematización de los compromisos adquiridos en los códigos 1. Compromisos sobre fijación y publicidad de criterios administrativos
2. Compromisos sobre prevención de la planificación fiscal agresiva
3. Compromisos para una aplicación menos gravosa del ordenamiento jurídico
4. Otros compromisos
IV. Posibles desarrollos futuros en las experiencias de cumplimiento cooperativo en España
1. Profundización en los Códigos de Buenas Prácticas existentes
2. Superación del sistema convencional
V. Conclusiones
VI. Bibliografía
Capítulo IV Tax governance e cooperazione rafforzata con il Fisco: il caso italiano
I. La promozione della cooperative compliance nell’ordinamento tributario italiano: il regime di adempimento collaborativo
II. Inquadramento normativo ed elementi caratterizzanti del nuovo regime
III. Effetti premiali
IV. Criticità dell’adempimento collaborativo con particolare riguardo alla responsabilità penale: considerazioni conclusive
Capítulo V El compliance fiscal en México
I. La responsabilidad las personas morales en México
II. Contenido del compliance
III. Los problemas con la litigiosidad
IV. Medidas operativas para disminuir la litigiosidad
V. Apertura de nuevos espacios de relación
1. Modelo cooperativo
2. El Código de Buenas Prácticas Tributarias
3. El Compliance Tributario
VI. Necesidad de implementar un modelo cooperativo en el sistema tributario mexicano
VII. Bibliografía
Страница 67
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