Читать книгу Practicum Fiscal 2021 - Marina Castro Bosque - Страница 4

SUMARIO

1.Naturaleza y hecho imponible

1.1.Aspecto material del hecho imponible

1.2.Aspecto espacial del hecho imponible

1.3.Aspecto temporal del hecho imponible

1.4.Delimitación negativa del hecho imponible: no sujeción y exenciones

2.Obligados tributarios

2.1.Sujetos pasivos

2.2.Otros obligados tributarios: sucesores

3.Determinación de la renta sometida a gravamen

4.Determinación de la base imponible

5.Rendimientos del trabajo

5.1Rendimientos íntegros

5.2.Reducción por irregularidad

5.3.Rendimiento neto, gastos deducibles

5.4.Reducción por obtención de rendimientos netos del trabajo

6.Rendimientos de capital inmobiliario

6.1.Rendimientos íntegros

6.2.Gastos deducibles

6.3.Cantidades destinadas a la amortización del inmueble

6.4.Imputación temporal de los gastos: bienes inmuebles en expectativa de alquiler

6.5.Reducciones

6.6.Rendimiento en caso de parentesco

6.7.Criterios de individualización de los rendimientos del capital inmobiliario

7.Rendimientos de capital mobiliario

7.1.Participación en fondos propios de entidades

7.2.Cesión a terceros de capitales propios

7.3.Operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez y rentas derivadas de la imposición de capitales

7.4.Otras rentas del capital mobiliario

7.5.Gastos deducibles

7.6.Las rentas irregulares

8.Rendimientos de actividades económicas

8.1.Concepto y delimitación con los rendimientos del trabajo

8.2.Reglas generales de cálculo: normas del IS y adaptaciones

8.3.Patrimonio empresarial y particular: elementos patrimoniales afectos

8.4.Rendimiento neto en estimación directa

8.5.Estimación directa simplificada

8.6.Rendimiento neto en estimación objetiva

8.7.Reducciones

8.8.Actualización de balances

9.Ganancias y pérdidas patrimoniales

9.1.Concepto: supuestos de inexistencia de ganancia o pérdida, exclusión y exención

9.2.Valoración de las ganancias y pérdidas patrimoniales

9.3.Normas específicas de valoración para supuestos concretos

9.4.Régimen transitorio aplicable a las ganancias patrimoniales derivadas de elementos patrimoniales adquiridos antes del 31-12-1994

9.5.No integración de plusvalías derivadas de la disolución de personas interpuestas en el ámbito de la declaración tributaria especial

9.6.Ganancias patrimoniales no justificadas

10.Rentas en especie

10.1.Concepto

10.2.Exclusiones (No sujeción y exenciones)

10.3.Regla de valoración

10.4.Acuerdos previos de valoración de retribuciones en especie del trabajo

11.Clases de renta: general y del ahorro

12.Integración y compensación de rentas

12.1.Base imponible general

12.2.Base imponible del ahorro

13.Base liquidable

13.1.Determinación de la base liquidable

13.2.Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento

13.3.Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos

14.Mínimo personal y familiar

14.1.Concepto

14.2.Mínimo del contribuyente

14.3.Mínimo por descendientes

14.4.Mínimo por ascendientes

14.5.Mínimo por discapacidad

14.6.Normas comunes

15.Estructura de liquidación del impuesto

16.Escalas de gravamen y cuota íntegra estatal

16.1.Cuota íntegra estatal general

16.2.Cuota íntegra estatal del ahorro

16.3.Cuota íntegra estatal de sujetos pasivos residentes en el extranjero

17.Escalas de gravamen y cuota íntegra autonómica

17.1.Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma

17.2.Cuota íntegra autonómica

17.3.Cuota íntegra autonómica general

17.4.Cuota íntegra autonómica del ahorro

18.Deducciones y cuota líquida

18.1.Deducción por inversión en vivienda habitual (tramos estatal y autonómico)

18.2.Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

18.3.Deducciones por actividades económicas

18.4.Deducción por donativos y otras aportaciones

18.5.Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

18.6.Deducción por actuaciones culturales en Patrimonio Histórico Español y Mundial

18.7.Deducción por cuenta ahorro-empresa

18.8.Deducción por arrendamiento de vivienda habitual

18.9.Deducción a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados Miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europ

18.10.Deducciones autonómicas

18.11.Pérdida del derecho a deducir

19.Otras deducciones y cuota resultante de la autoliquidación

19.1.Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas

19.2.Deducción por doble imposición jurídica internacional

19.3.Deducción de cuotas abonadas en regímenes especiales de imputación de rentas

20.Pagos a cuenta, otras deducciones y cuota diferencial

20.1.Pagos a cuenta

20.2.Deducción de cuotas y retenciones del IRNR por cambios de residencia

20.3.Retenciones soportadas en virtud de la Directiva 2003/48/CE

21.Los pagos a cuenta

21.1.Introducción

21.2.Retenciones e ingresos a cuenta

21.3.Pagos fraccionados

21.4.Incumplimiento de la obligación de pagos fraccionados

22.Impuestos negativos

22.1.Deducción por maternidad

22.2.Deducción por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo

23.Tributación conjunta

23.1.Introducción

23.2.Concepto de unidad familiar

23.3.Momento de determinación de la composición de la unidad familiar

23.4.Opción por la tributación conjunta

23.5.Normas aplicables a la tributación conjunta

23.6.Obligación solidaria del pago de la deuda tributaria

24.Regímenes especiales

24.1.Imputación de rentas inmobiliarias

24.2.Entidades en régimen de atribución de rentas

24.3.Transparencia fiscal internacional

24.4.Rentas derivadas de la cesión de derechos de imagen

24.5.Régimen especial de los trabajadores desplazados («impatriados»)

24.6.Régimen especial de las Instituciones de Inversión Colectiva (IIC)

24.7.Ganancias patrimoniales por cambio de residencia

25.Gestión del impuesto

25.1.Obligación de autoliquidar

25.2.Régimen de autoliquidación

25.3.Efectos de la presentación de la autoliquidación en período voluntario

25.4.Efectos de la presentación de la autoliquidación fuera del período voluntario sin requerimiento previo (extemporánea y espontánea)

25.5.Efectos de la falta de presentación de la autoliquidación

25.6.Obligaciones contables, registrales, de facturación y de información