Читать книгу Curso de derecho financiero - Juan Calvo Vérgez - Страница 3
Sumario
ОглавлениеNota a la vigésimA Quinta edición
Parte I Derecho Tributario Parte general. Parte especial
Título II Derecho Tributario: Parte General
Capítulo II Tributo y Derecho Tributario
6. La no confiscación como límite del sistema
9. Indisponibilidad de las situaciones subjetivas
10. Autotutela del crédito tributario
13. Principios de aplicación de los tributos
A. Ley de Bases y Texto Articulado
B. Ley de Autorización y Texto Refundido
8. Fuentes productoras de Reglamentos
Capítulo V Disposiciones Administrativas
Capítulo VI Retroactividad de las Normas Tributarias
1. Métodos histórico y sistemático
2. Particular importancia de la metodología principialista
A. Hechos sobre los que puede versar y sujetos que pueden formularla
D. Extensión de los efectos de una consulta a terceros
Capítulo VIII Los poderes públicos y los sujetos pasivos ante la aplicación de los tributos
2. Aplicación analógica de las normas
4. Fraude a la Ley Tributaria. Cláusula antiabuso
Capítulo IX Poder tributario y obligación tributaria
2. Poder Tributario y Poder político
Capítulo X Tributo: Concepto y Tipos
b. Impuestos con traslación jurídica (repercusión obligatoria de la cuota)
c. Definición legal de impuestos
5. Precios públicos. Naturaleza no tributaria
7. Los llamados tributos con fines no fiscales
Capítulo XI Obligación Tributaria
D. Declaraciones negativas de hecho imponible
B. Patrimonios separados susceptibles de imposición
a. Concepto
b. Solidaridad entre titulares del hecho imponible
D. Sustituto del contribuyente
a. Justificación de la figura: distintos supuestos de responsabilidad
b. Clases de responsabilidad: subsidiaria y solidaria
c. Extensión objetiva de la responsabilidad
d. Requisitos de la responsabilidad
H. Sucesores en la obligación tributaria
I. Sujetos obligados a facilitar información a la Administración Tributaria
Capítulo XII Actuación de los obligados tributarios en el tráfico jurídico
Capítulo XIII Sujeto activo de la obligación tributaria. Su consideración como acreedor
2. Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)
Capítulo XIV Cuantificación de la obligación tributaria
A. Relación con el principio de capacidad económica
6. Elementos integrantes de la deuda tributaria
C. Obligaciones tributarias accesorias
b. Recargo por cumplimiento voluntario y extemporáneo de la obligación
c. Recargos del período ejecutivo
A. Requisitos objetivos y subjetivos
8. Garantías del crédito tributario
C. Garantías voluntarias a favor de la Administración Tributaria
Capítulo XV Extinción de la obligación tributaria
C. Con bienes del Patrimonio Histórico Español: Dación en pago
A. Supuestos de prescripción y plazos
D. Caducidad y efectos interruptivos de la misma
A. Créditos susceptibles de compensación y solicitud
A. Por ley
Capítulo XVI Procedimientos Tributarios
A. Iniciación: declaración de los obligados tributarios y actuaciones administrativas
b. Iniciación de oficio y por actividad investigadora
B. Prueba: medios, limitaciones y valoración
C. Comprobación administrativa de hechos y datos tributarios
D. Especial consideración del valor de los bienes y operaciones
E. Tasación pericial contradictoria
F. Valoraciones orientativas y valoraciones acordadas
G. Resolución del procedimiento tipo. Otros procedimientos menores
2. Procedimiento de inspección
A. Principios básicos
B. Poderes, deberes y límites de la inspección
C. Posición jurídica de los obligados tributarios
a. Iniciación
4. Procedimiento de recaudación
A. Sujetos activo y pasivo de la recaudación
C. Ordenamiento español: legitimación. Imputación de pagos y pago por consignación
E. Ingreso voluntario extemporáneo
F. Aplazamiento del pago (reenvío)
5. Pago forzoso de los tributos
A. Introducción
C. Ejecución de bienes individuales y ejecución universal
D. Liquidación y pago de la deuda tributaria
Capítulo XVII Aspectos comunes a los distintos procedimientos tributarios
Capítulo XVIII Los monopolios fiscales como técnica de gestión tributaria
Capítulo XIX Obligaciones Tributarias formales
Capítulo XX Rectificación de Actos Tributarios
1. Alcance de la rectificación
Capítulo XXI Devolución de Ingresos Indebidos
1. Consideraciones doctrinales
2. Extensión objetiva y subjetiva de la devolución
5. Supuestos específicos de devolución
Capítulo XXII Revisión de actos tributarios en vía administrativa
1. Declaración de nulidad de pleno derecho
A. Consideraciones generales
2. Anulabilidad de actos tributarios previa declaración de lesividad
3. Revocación de actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones
1. Recursos administrativos: Conveniencia y organización
2. Ordenamiento español: especialización y flexibilidad
4. Reclamaciones económico-administrativas
A. Materias objeto de recurso y actos reclamables
C. Procedimiento en única o primera instancia y en forma unipersonal
b. Rectificación de autoliquidaciones
c. Actos tributarios de sujetos privados
E. Recurso de alzada: resoluciones recurribles, legitimación y procedimiento
F. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina
I. Las modificaciones de la vía económico-administrativa en relación con las CCAA y CEA
5. Recurso contencioso-administrativo
B. Suspensión del acto tributario
D. Mantenimiento de las pruebas realizadas
E. Inadmisibilidad de la «reformatio in peius»
Capítulo XXIV Infracciones Tributarias
1. Tipicidad y límites de su establecimiento
3. Principio de reserva de ley
1. Principio de reserva de ley
2. Proporcionalidad. Criterios de graduación de las sanciones
A. Multa pecuniaria, fija o proporcional
B. Pérdida, de la posibilidad de obtener subvenciones y del derecho a gozar de beneficios fiscales
C. Prohibición temporal para contratar con la Administración Pública sancionadora
D. Suspensión temporal del ejercicio de profesiones oficiales, empleo o cargo público
6. Reducción automática de las sanciones pecuniarias
8. Carácter personal de las sanciones
Capítulo XXVI Delitos contra la Hacienda Pública
1. Delito de defraudación tributaria
A. Regularización de la situación tributaria y exoneración de responsabilidad penal
B. Reducción de la pena por pago extemporáneo de la deuda tributaria
C. Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias
Capítulo XXVIII Ordenamientos Tributarios Territoriales
1. Derecho Tributario Municipal
A. Introducción
B. El poder tributario municipal como consecuencia de la autonomía política de los municipios
C. Actos normativos sobre materias reservadas y actos reglamentarios de los órganos municipales
a. Actos normativos de esencia legal
c. Procedimiento de aprobación de los actos normativos
E. Principio de suficiencia financiera
F. Aplicación de las normas tributarias
G. Procedimientos tributarios: gestión y recaudación
H. Infracciones y sanciones tributarias
I. Revisión de actos en vía administrativa
J. Recurribilidad administrativa
K. Recurso contencioso-administrativo
a. Actos normativos
L. Poder tributario de otras entidades territoriales
M. Municipios con régimen especial
2. Derecho Tributario Regional (Comunidades Autónomas)
A. Poder político, financiero y tributario
B. Principios tributarios generales y específicos del ordenamiento regional
a. Principios constitucionales
C. La coordinación entre administraciones
b. Tributos cedidos: específicamente los impuestos
a. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
d. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
e. Impuesto sobre actos jurídicos documentados
E. Aplicación de los puntos de conexión: conflictos específicos y arbitraje administrativo
a. Junta Arbitral
F. Cesión de competencias administrativas
G. La colaboración administrativa como una forma de coordinación
H. Poder tributario (normativo) de las Comunidades Autónomas
a. Generales
b. Propias de las Comunidades Autónomas
3. Comunidades de Régimen Foral
A. Comunidad Foral de Navarra
B. Comunidad Autónoma del País Vasco
4. Comunidad Autónoma de Canarias
Título III Derecho Tributario de la Unión Europea
3. Poder tributario de la Unión Europea
A. Poder normativo
4. Control de las normas tributarias y de los actos de aplicación de los tributos
A. Actos relativos a los recursos propios
B. Actos con finalidad armonizadora
5. La armonización fiscal como función específica del Derecho Tributario de la Unión Europea
6. Sistema Tributario de la Unión Europea. Los recursos propios
Título IV Derecho Tributario: Parte Especial
Capítulo XXXII Sistema Tributario Estatal
Capítulo XXXIII Impuestos Estatales
1. Consideraciones generales y clasificación
2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
A. Régimen jurídico y características
C. Hecho imponible y rentas exentas
a. Hecho imponible
E. Individualización de rentas
F. Período impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal
G. Determinación de la Renta sometida a imposición
c. Rendimientos de actividades económicas
d. Ganancias y pérdidas patrimoniales
e. Imputaciones de renta establecidas por Ley
H. Clases de renta. Renta general y renta del ahorro
I. Integración y compensación de rentas
L. Determinación de las cuotas estatales: cuota íntegra y cuota líquida
b. Recaudación cedida a las CCAA
d. Determinación de la cuota íntegra autonómica
e. Determinación de la cuota líquida autonómica
f. Determinación de la cuota de la renta del ahorro
P. Regímenes especiales en el IRPF
a. Introducción
b. Imputación de rentas inmobiliarias (reenvío)
c. Régimen de atribución de rentas
d. Imputación de rentas en régimen de transparencia fiscal internacional
e. Imputación de renta por cesión de derecho de imagen
g. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia
R. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas
A. Introducción, características y régimen jurídico
B. Hecho imponible, período impositivo
E. Sujeto pasivo. Residencia y domicilio fiscal
G. Tipo de gravamen. Deuda tributaria. Deducciones y bonificaciones
H. Deducciones para evitar la doble imposición internacional y bonificaciones
I. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
J. Regímenes tributarios especiales
b. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (arts. 48 y 49 de la LIS)
d. Instituciones de Inversión Colectiva (arts. 52 a 54 de la LIS)
e. Régimen de consolidación fiscal (arts. 55 a 75 de la LIS)
g. Régimen fiscal de la minería (arts. 90 a 94 de la LIS)
h. Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos (arts. 95 a 99 de la LIS)
i. Transparencia fiscal internacional (art. 100 de la LIS)
j. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión (arts. 101 a 105 de la LIS)
l. Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros (arts. 107 y 108 de la LIS)
m. Régimen de entidades parcialmente exentas (arts. 109 a 111 de la LIS)
n. Régimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común (art. 112 de la LIS)
o. Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje (arts. 113 a 117 de la LIS)
p. Régimen de las entidades deportivas (Disp. Adic. Séptima de la LIS)
r. Resumen de los regímenes fiscales especiales
a. Obligaciones contables
b. Declaración, autoliquidación y liquidación provisional
c. Obligación de retener e ingresar a cuenta
4. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
A. Régimen jurídico
F. Tributación de la Renta obtenida por los No Residentes en territorio español
a. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
b. Rentas obtenidas sin Establecimiento Permanente
d. Gravamen especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes (arts. 40 a 45)
e. Opción para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea (art. 46)
6. Impuesto sobre el Valor Añadido
B. Hecho imponible. Aspectos generales
C. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
F. Aspecto espacial y aspecto temporal del hecho imponible
G. Aspecto temporal del Impuesto. Devengo
c. Sujetos obligados a soportar la repercusión (terceros repercutidos)
L. Ingreso, compensación y devolución de las cuotas tributarias de IVA
a. Régimen simplificado (artículos 122 y 123 de la Ley del Impuesto)
d. Régimen especial del oro de inversión (artículos 140 a 140 sexies de la Ley del Impuesto)
e. Régimen especial de las agencias de viajes (artículos 141 a 147 de la Ley del Impuesto).
f. Régimen especial del recargo de equivalencia (artículos 148 a 163 de la Ley del Impuesto)
j. Futuros regímenes especiales de ventanilla única.
A. Características y régimen jurídico
B. Sistematización: Impuestos sobre la Fabricación y Otros Impuestos
C. Impuestos sobre la Fabricación. Disposiciones comunes
d. Repercusión de la cuota tributaria
e. Fabricación, transformación, tenencia y circulación de productos. Infracciones y sanciones
D. Impuesto sobre la Cerveza (arts. 24 a 26 de la Ley Reguladora)
E. Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas (arts. 27 a 30 de la Ley Reguladora)
F. Impuesto sobre los Productos Intermedios (arts. 31 a 35 de la Ley Reguladora)
G. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas derivadas (Artículos 36 a 45 de la Ley Reguladora)
H. Impuesto sobre Hidrocarburos (artículos 46 a 55 de la Ley Reguladora)
I. Impuesto sobre las Labores del Tabaco (artículos 56 a 63 de la Ley Reguladora)
J. Impuesto sobre la Electricidad (arts. 89 A 104 de la Ley Reguladora)
K. Impuesto Especial sobre el Carbón (artículos 75 a 88 de la Ley Reguladora)
L. Impuesto sobre las Primas de Seguros
N. Impuestos para la sostenibilidad energética
O. Impuesto sobre los depósitos de las entidades de crédito
P. Impuesto sobre las Transacciones Financieras
Q. Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales
Capítulo XXXIV Impuestos gestionados por las Comunidades Autónomas
1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
A. Régimen jurídico y características
C. Sujetos pasivos y responsables
F. Tipo de gravamen (Tarifa del Impuesto). Cuota íntegra y deuda tributaria
G. Normas especiales para transmisiones lucrativas «inter vivos»
H. El ISD como Impuesto cedido a las CCAA competencias normativas de éstas
2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
A. Sistematización y régimen jurídico
C. Transmisiones patrimoniales onerosas (artículos 7 a 18 de la Ley del Impuesto)
a. Hecho imponible
c. Elementos de cuantificación del Impuesto: base imponible y tipo de gravamen
e. Gestión del Impuesto y peculiaridades en materia de prescripción y afección de bienes
E. Actos jurídicos documentados (artículos 26 a 43 de la Ley del Impuesto)
3. Impuesto sobre Actividades de Juego
4. Impuestos propios de las Comunidades Autónomas
Capítulo XXXV Sistema Tributario Municipal
1. Introducción. Autonomía tributaria municipal. Reserva de Ley Estatal
A. Impuesto sobre Bienes Inmuebles
B. Impuesto sobre Actividades Económicas
C. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
D. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
E. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
F. Observación general al sistema impositivo municipal
Parte II Derecho Presupuestario
Título V Derecho Presupuestario
Capítulo XXXVI Concepto, principios, programación y ciclo
1. Concepto de Derecho Presupuestario
2. Democracia política y Presupuesto
3. El Presupuesto como figura esencialmente constitucional
5. Principios del gasto público y principios presupuestarios
A. De naturaleza constitucional
a. Principios del gasto público: asignación equitativa de los recursos públicos y de eficiencia y economía en su programación y ejecución
B. Principios de Derecho Presupuestario
e. Principio de no afectación de ingresos a gastos
f. Principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera
g. Principio de plurianualidad presupuestaria
A. Competencia para su determinación
B. Estados de ingresos y gastos. Cobertura constitucional del equilibrio presupuestario
C. Articulado de la Ley de Presupuestos
D. La Ley de Presupuestos Generales del Estado: resumen y limitaciones específicas
A. Anteproyecto y proyecto de Presupuesto
B. Aprobación por las Cortes Generales
C. Liquidación del Presupuesto. Imputación temporal de ingresos y gastos. Rendición de cuentas
2. Créditos para gastos. Su carácter temporal y limitativo. La excepción de los gastos plurianuales
4. Modificación de los créditos de gastos
a. Competencia en materia de modificaciones de crédito
6. Procedimientos de gestión de ingresos y gastos
A. De ingresos: reconocimiento del derecho y extinción
a. Aprobación, compromiso y reconocimiento de la obligación
b. Ordenación de pagos. Anticipo de caja fija y fondos de maniobra. Pagos a justificar
7. Control de la gestión económico-financiera
A. Planteamiento
a. Principios de actuación de la intervención general de la Administración del Estado
b. Deberes y facultades del personal controlador
a. Auditoría de las cuentas anuales
b. Auditorías públicas específicas
Capítulo XXXVIII Contabilidad del Sector Público Estatal
1. Concepto, fines y destinatarios de la información contable
2. Principios contables públicos
3. Competencia en materia contable
4. Cuentas anuales. Cuenta General del Estado. Rendición de cuentas
A. Cuentas anuales
B. Influencia de la culpabilidad: dolo y culpa grave. Responsabilidad mancomunada y solidaria
1. Necesidad, desde una perspectiva política, de este control externo
3. Composición del Tribunal. Funcionamiento
4. Resumen de la función fiscalizadora y de la función jurisdiccional. Procedimientos
A. Función fiscalizadora
B. Función jurisdiccional (jurisdicción contable)
Capítulo XLI Régimen Presupuestario de los Entes Públicos Territoriales
A. Elaboración y aprobación de los Presupuestos
A. Entronque constitucional
