Читать книгу Tax Compliance y Planificación Fiscal Internacional en la era Post Beps - Mariano Luchessi - Страница 6

El cumplimiento tributario y la planificación fiscal son dos áreas interconectadas que han adquirido una extraordinaria importancia en la era Post BEPS, cambiando completamente las perspectivas, sobre estas áreas de las Administraciones tributarias, de los abogados y asesores fiscales y de las propias empresas. En ello radica la importancia de que se lleven a cabo investigaciones de este tipo y que se provea a los profesionales de alguna orientación. Es por ello que hay que agradecer al Profesor Dr. Fernando Serrano y Mariano Luchessi esta gran obra colectiva, a la cual han colaborado académicos y profesionales de distintos países de América Latina, en su mayoría de SudAmérica, y de Europa.

El objetivo de esta obra es analizar las normas nacionales e internacionales del compliance tributario, y el impacto de éstas en la planificación fiscal inter-nacional en la era Post BEPS.

Algunos aspectos relevantes que son tratados en la obra y que merecen ser resaltados, son los siguientes:

– Las auditorías tributarias o controles fiscales serán automáticos, instantáneos, evaluando la información, minuto a minuto, en tiempo real y con pago automático por parte de los contribuyentes como Smart Tax (Smartax). Mediante el análisis de big data, también será posible gene-rar perfiles y clasificaciones de contribuyentes sobre su potencial cumplimiento. Se podrá detectar el fraude al mismo tiempo que ocurre, incluso antes, y las sanciones se aplicarán de forma automática. Por tanto, es necesario en este contexto repensar los derechos y las garantías de los contribuyentes en la era de la Inteligencia Artificial.

– El intercambio de información tiene una relevancia cada vez mayor, y es muy importante analizar en detalle la Directiva de la UE sobre Cooperación Administrativa y las diferentes propuestas de modificación (DAC 7 y 8), y la Asistencia Mutua entre los Estados en materia de Economía Gig desde el punto de vista de la OCDE.

– El impacto del movimiento global en el Derecho Tributario Internacional en general merece un análisis detallado. Muchos principios que se habían dado por sentados durante décadas o casi siglos se cuestionan ahora. La frecuencia con la que se producen nuevas regulaciones tributarias (lo que el autor llama “hiperinflación normativa”) es a la vez impresionante y aterradora. El cumplimiento tributario se ha vuelto mucho más difícil ya que todos los jugadores luchan con el desarrollo casi permanente de nuevas reglas.

– En un mundo globalizado, las empresas con presencia internacional tienen un doble desafío. Por un lado, tienen que cumplir con las obligaciones fiscales en todos los países en los que están presentes. Por otro, deben adaptarse a las crecientes demandas de los reguladores en mate-ria de transparencia y digitalización de procesos. Ante este entorno, deben desarrollar herramientas que proporcionen una visión centralizada y en tiempo real de todas las actividades comerciales internacionales dentro del grupo.

– En muchos países se aplica actualmente el plan de acción BEPS para combatir el fraude y la evasión fiscal. Es importante que los autores de este libro examinen específicamente las recomendaciones que impiden el otorgamiento de beneficios en circunstancias inapropiadas y que apuntan a que los contribuyentes den a conocer esquemas o planificación tributaria agresiva. La investigación realizada sobre la implementación de la Directiva europea conocida como DAC6, así como sobre las iniciativas sobre el papel clave de los intermediarios fiscales es de suma relevancia.

– Las nuevas normas son interpretadas principalmente por las administraciones tributarias y los tribunales. A través de su interpretación, debe establecerse la seguridad jurídica. Por tanto, es importante que las administraciones y los tribunales tengan en cuenta el objeto y la finalidad de las disposiciones subyacentes y las apliquen de manera coherente. Es importante que los investigadores, como se hace en este libro, comenten esos esfuerzos de manera crítica y también aclaren en qué áreas hay margen de mejora.

No debe subestimarse la importancia de la colaboración internacional en la investigación, en estos tiempos tan desafiantes y exigentes. Por lo tanto, quiero agradecer y felicitar a los dos directores de esta obra, porque reunieron a un equipo de excelentes investigadores y profesionales orientados a la investigación de tantos países, con un enfoque en América Latina y en el sur de Europa. Este libro llama la atención de los académicos de otras partes del mundo sobre cuánta investigación se realiza por los académicos y profesionales de estas regiones, en estas importantes áreas del Derecho tributario internacional.

Michael Lang