Читать книгу Tendencias actuales en economía circular: instrumentos financieros y tributarios - Rodolfo Salassa Boix - Страница 26

En este apartado vamos a considerar las principales propuestas manejadas para la configuración de un sistema tributario internacional para financiar el desarrollo económico en un mundo sostenible. Nos detendremos, con mayor detalle, en las dos propuestas principales que hemos mencionado más arriba (carbon tax y los impuestos sobre transacciones financieras internacionales-Tobin Tax), centrándonos tanto en los problemas de incentivo/desincentivo de ciertos comportamientos como en los aspectos de recaudación fiscal potencial y los impactos redistributivos de cada una.

La mayor parte de las propuestas fiscales persiguen crear una batería de desincentivos, es decir, penalizar actividades nocivas, insalubres o peligrosas, con el fin de internalizar los efectos externos negativos derivados de estas actividades y tratar de equilibrar los costes marginales sociales con los precios que debería asumir el consumidor, como ocurre con los impuestos sobre alcoholes y tabacos. Tanto los impuestos sobre el CO2 como el Tobin Tax tienen esta naturaleza. Los hacendistas nos referimos a ellos como “impuestos pigouvianos” por cuanto son un tipo de impuestos cuyo fin último es internalizar los efectos externos, sabiendo que los precios de mercado no reflejan el verdadero coste que para la sociedad y el medio ambiente tienen estas actividades.

Este tipo de impuestos tiene especiales características que hay que considerar como mecanismo estable de financiación internacional a largo plazo. Si se consigue el objetivo principal para el que fueron implementados, es decir, desincentivar determinados comportamientos nocivos, perderían progresivamente su efectividad como fuente recaudatoria. Además, conviene considerar que su mayor potencial recaudatorio se suele obtener con tipos impositivos relativamente reducidos, provocando un trade-off entre recaudación e incentivos. A medida que los tipos impositivos crecen, la recaudación tenderá a caer debido a que el uso de los elementos gravados se reducirá. En cualquier caso, el efecto dependerá de la elasticidad precio de la demanda del producto, en el que se incorpora el impuesto aplicado. Así pues, la interacción entre tipos impositivos y recaudación fiscal dependerá de la elasticidad de la demanda. Por ejemplo, la demanda de determinados fuelóleos responden relativamente rápido a los cambios en los precios. Por ello, un incremento en los tipos de impuestos sobre emisiones de CO2 presionaría al alza a los precios finales y, previsiblemente, la demanda caería, aunque no conocemos, a priori, de que tipo e intensidad sería este cambio. Para ello resulta fundamental una estimación de estos efectos en función de la dimensión que queramos dar a estos instrumentos fiscales. Otro tipo de propuestas no tienen esta función desincentivadora de tipo pigouviano. En este caso se gravarían actividades consideradas como positivas como pueden ser el tráfico de correo electrónico o el comercio mundial. Estas propuestas, que repasaremos, pretenden no tanto interferir en comportamientos económicos específicos, como incrementar la recaudación y generar fondos para políticas concretas desde la vertiente de la oferta (p.e., fondos para erradicación de la pobreza, protección del medio ambiente…).